Справка на освобождение от налогообложения доходов в виде материальной выгоды
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка на освобождение от налогообложения доходов в виде материальной выгоды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О документах, подтверждающих право на освобождение от НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору, заключенному до 31.12.2024.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113277)Для получения налогоплательщиком освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами у налогового агента, не являющегося работодателем, требуется представление Уведомления и справки, форма которой рекомендована письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113277)Для получения налогоплательщиком освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами у налогового агента, не являющегося работодателем, требуется представление Уведомления и справки, форма которой рекомендована письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@.
Вопрос: Может ли налогоплательщик в целях освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, получить в налоговом органе Справку о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 13.05.2019 N БС-4-11/8846@
"О налогообложении доходов физических лиц"Вместе с тем в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 Кодекса может использоваться справка, выданная налоговым органом для представления налоговым агентам, форма которой рекомендована письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@.
"О налогообложении доходов физических лиц"Вместе с тем в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 Кодекса может использоваться справка, выданная налоговым органом для представления налоговым агентам, форма которой рекомендована письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@.
<Письмо> ФНС России от 04.10.2016 N БС-4-11/18723@
"Об обложении налогом на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 21.09.2016 N 03-04-07/55231)Вместе с этим в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 Кодекса может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@ "Об направлении рекомендуемой формы справки" (далее - Справка). При этом Справка, по мнению Департамента, может быть выдана налоговым органом для представления налоговым агентам, в том числе являющимся работодателями.
"Об обложении налогом на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 21.09.2016 N 03-04-07/55231)Вместе с этим в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 Кодекса может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@ "Об направлении рекомендуемой формы справки" (далее - Справка). При этом Справка, по мнению Департамента, может быть выдана налоговым органом для представления налоговым агентам, в том числе являющимся работодателями.
Вопрос: Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ при возникновении материальной выгоды при получении "дальневосточной ипотеки" под 2%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)В целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями ст. 212 НК РФ может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@ "О направлении рекомендуемой формы справки", которая может быть выдана налоговым органом для представления налоговым агентам, не являющимся для таких налогоплательщиков работодателями.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)В целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями ст. 212 НК РФ может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@ "О направлении рекомендуемой формы справки", которая может быть выдана налоговым органом для представления налоговым агентам, не являющимся для таких налогоплательщиков работодателями.
Вопрос: О подтверждении права на освобождение от НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 30.09.2016 N 03-04-05/57104)Вместе с этим в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 Кодекса может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@ "О направлении рекомендуемой формы справки". При этом указанная Справка, по мнению Департамента, может быть выдана налоговым органом для представления налоговым агентам, в том числе являющимся работодателями.
(Письмо Минфина России от 30.09.2016 N 03-04-05/57104)Вместе с этим в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 Кодекса может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@ "О направлении рекомендуемой формы справки". При этом указанная Справка, по мнению Департамента, может быть выдана налоговым органом для представления налоговым агентам, в том числе являющимся работодателями.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 21.09.2016 N 03-04-07/55231)Вместе с этим в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 Кодекса может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@ "Об направлении рекомендуемой формы справки" (далее - Справка). При этом Справка, по мнению Департамента, может быть выдана налоговым органом для представления налоговым агентам, в том числе являющимся работодателями.
(Письмо Минфина России от 21.09.2016 N 03-04-07/55231)Вместе с этим в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 Кодекса может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@ "Об направлении рекомендуемой формы справки" (далее - Справка). При этом Справка, по мнению Департамента, может быть выдана налоговым органом для представления налоговым агентам, в том числе являющимся работодателями.
Вопрос: О документальном подтверждении освобождения от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на приобретение жилья и о возврате НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 27.01.2021 N 03-04-05/4934)Кроме того, в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 Кодекса может использоваться справка, форма которой рекомендована письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@ "О направлении рекомендуемой формы справки".
(Письмо Минфина России от 27.01.2021 N 03-04-05/4934)Кроме того, в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 Кодекса может использоваться справка, форма которой рекомендована письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@ "О направлении рекомендуемой формы справки".
Статья: Материальная выгода для целей НДФЛ: практические вопросы
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 1)Вместе с тем в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями ст. 212 НК РФ может использоваться справка, выданная налоговым органом для представления налоговым агентам, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 1)Вместе с тем в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями ст. 212 НК РФ может использоваться справка, выданная налоговым органом для представления налоговым агентам, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@.
"Займы и кредиты"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л., Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2011)Если организация-заимодавец не является работодателем либо работник не обращался в организацию за получением имущественного вычета, налоговый орган должен выдать налогоплательщику отдельное подтверждение специально для целей освобождения от налогообложения дохода в виде материальной выгоды. При этом форма такого подтверждения может быть иная, чем выдаваемого работодателю при получении налогоплательщиком имущественного налогового вычета. Например, налоговый орган может выдать гражданину Справку, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 27.07.2009 N ШС-22-3/594@ "О форме справки", заполненную с учетом изменений, внесенных в пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ (Письмо Минфина России от 17.09.2010 N 03-04-05/6-559).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л., Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2011)Если организация-заимодавец не является работодателем либо работник не обращался в организацию за получением имущественного вычета, налоговый орган должен выдать налогоплательщику отдельное подтверждение специально для целей освобождения от налогообложения дохода в виде материальной выгоды. При этом форма такого подтверждения может быть иная, чем выдаваемого работодателю при получении налогоплательщиком имущественного налогового вычета. Например, налоговый орган может выдать гражданину Справку, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 27.07.2009 N ШС-22-3/594@ "О форме справки", заполненную с учетом изменений, внесенных в пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ (Письмо Минфина России от 17.09.2010 N 03-04-05/6-559).
Вопрос: ...Может ли налогоплательщик в целях освобождения от налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами получить справку о подтверждении права на имущественный вычет?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2017)Вопрос: Может ли налогоплательщик в целях освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, получить в налоговом органе Справку о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2017)Вопрос: Может ли налогоплательщик в целях освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, получить в налоговом органе Справку о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации?
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу, полученному работником от организации на приобретение квартиры.
(Письмо Минфина России от 22.05.2018 N 03-04-05/34516)Вместе с этим в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 Кодекса может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@ "Об направлении рекомендуемой формы справки" (далее - Справка). При этом Справка, по мнению Департамента, может быть выдана налоговым органом для представления налоговым агентам, в том числе являющимся работодателями.
(Письмо Минфина России от 22.05.2018 N 03-04-05/34516)Вместе с этим в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 Кодекса может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@ "Об направлении рекомендуемой формы справки" (далее - Справка). При этом Справка, по мнению Департамента, может быть выдана налоговым органом для представления налоговым агентам, в том числе являющимся работодателями.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Вместе с этим в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 НК РФ может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@ "О направлении рекомендуемой формы справки" (далее - справка). При этом справка, по мнению Минфина России, изложенному в Письме от 21.09.2016 N 03-04-07/55231 (далее - Письмо N 03-04-07/55231), может быть выдана налоговым органом для представления налоговым агентам, в том числе являющимся работодателями. Отметим, что с этим мнением согласны и налоговики, о чем свидетельствует Письмо ФНС России от 04.10.2016 N БС-4-11/18723@ "Об обложении налогом на доходы физических лиц", доведенное до нижестоящих налоговых органов.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Вместе с этим в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 НК РФ может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@ "О направлении рекомендуемой формы справки" (далее - справка). При этом справка, по мнению Минфина России, изложенному в Письме от 21.09.2016 N 03-04-07/55231 (далее - Письмо N 03-04-07/55231), может быть выдана налоговым органом для представления налоговым агентам, в том числе являющимся работодателями. Отметим, что с этим мнением согласны и налоговики, о чем свидетельствует Письмо ФНС России от 04.10.2016 N БС-4-11/18723@ "Об обложении налогом на доходы физических лиц", доведенное до нижестоящих налоговых органов.
Вопрос: Можно ли через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физлиц" в целях освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, направить в налоговую заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)Ответ: Да, можно. Получить справку о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета <*> в целях освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, налогоплательщик может следующими способами в ЛК ФЛ:
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)Ответ: Да, можно. Получить справку о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета <*> в целях освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, налогоплательщик может следующими способами в ЛК ФЛ: