Справка ИФНС об отсутствии задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка ИФНС об отсутствии задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 04.08.2025 по делу N 33-33234/2025 (УИД 77RS0020-02-2023-019253-42)
Категория спора: Личное страхование.
Требования страхователя: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О взыскании дохода.
Обстоятельства: Денежные средства в размере суммы, на которую истцу был начислен налог, он не получал в рамках договора страхования жизни.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Разрешая спор, руководствуясь вышеприведенными нормами права, оценив представленные доказательства по правилам ст. 67 ГПК РФ в их совокупности, установив, что оснований для начисления суммы налога налоговым органом не имелось, какие-либо выплаты истцу не производились, доход истец не получал, суд первой инстанции пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения требований истца о взыскании суммы дохода, неустойки, компенсации морального вреда, штрафа и судебных расходов, поскольку в связи с отсутствием справки о подтверждении факта получения/неполучения социального налогового вычета по договору страхования, страховщик не направлял аннулирующие отчеты в ИФНС для снятия задолженности по уплате налога, тогда как начисление такого налога не носит правовой характер.
Категория спора: Личное страхование.
Требования страхователя: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О взыскании дохода.
Обстоятельства: Денежные средства в размере суммы, на которую истцу был начислен налог, он не получал в рамках договора страхования жизни.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Разрешая спор, руководствуясь вышеприведенными нормами права, оценив представленные доказательства по правилам ст. 67 ГПК РФ в их совокупности, установив, что оснований для начисления суммы налога налоговым органом не имелось, какие-либо выплаты истцу не производились, доход истец не получал, суд первой инстанции пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения требований истца о взыскании суммы дохода, неустойки, компенсации морального вреда, штрафа и судебных расходов, поскольку в связи с отсутствием справки о подтверждении факта получения/неполучения социального налогового вычета по договору страхования, страховщик не направлял аннулирующие отчеты в ИФНС для снятия задолженности по уплате налога, тогда как начисление такого налога не носит правовой характер.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 431 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"В решении Управления Федеральной налоговой службы по Тюменской области от 25.05.2023 N 0444 по жалобе общества решение инспекции от 12.07.2022 N 32963 указано, что отсутствие в ИФНС N 3 по состоянию на 03.06.2022 (дата выдачи справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов) информации о наличии у ООО "ЧОП "Аврора" задолженности по страховым взносам по виду платежа "пени" обусловлено не нарушением требований налогового законодательства со стороны налогового органа, а неисполнением налогоплательщиком в установленный срок, предусмотренной статьей 431 НК РФ обязанности по исчислению страховых взносов, несвоевременным представлением обществом уточненных расчетов по страховым взносам в соответствии с вступившими в законную силу судебными актами."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как составить договор с налоговой оговоркой?
(Митин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)- справку из налогового органа об отсутствии задолженности по налогам и сборам;
(Митин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)- справку из налогового органа об отсутствии задолженности по налогам и сборам;
Статья: Какие документы может запрашивать контрагент перед заключением сделки
(Прозоров А.О.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Вместо отчетности в полном составе можно предоставить: копию титульного листа деклараций, квитанцию о приеме отчетности в ИФНС, справку об отсутствии задолженности перед бюджетом, выписки из книги покупок и продаж по операциям с контрагентом.
(Прозоров А.О.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Вместо отчетности в полном составе можно предоставить: копию титульного листа деклараций, квитанцию о приеме отчетности в ИФНС, справку об отсутствии задолженности перед бюджетом, выписки из книги покупок и продаж по операциям с контрагентом.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Поскольку общество заявляло о несогласии с представленными инспекцией сведениями, справка, содержащая данные лицевого счета о размере недоимки, при отсутствии иных документов не является достаточным доказательством задолженности по налогу.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Поскольку общество заявляло о несогласии с представленными инспекцией сведениями, справка, содержащая данные лицевого счета о размере недоимки, при отсутствии иных документов не является достаточным доказательством задолженности по налогу.
<Письмо> Минэкономразвития России от 12.12.2017 N 35706-ОФ/Д01и
"О Методических рекомендациях субъектам Российской Федерации по содействию органам местного самоуправления в организации поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций на муниципальном уровне"справка об отсутствии задолженности из Инспекции Федеральной налоговой службы МО.
"О Методических рекомендациях субъектам Российской Федерации по содействию органам местного самоуправления в организации поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций на муниципальном уровне"справка об отсутствии задолженности из Инспекции Федеральной налоговой службы МО.
Статья: Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)- с поручением на перечисление задолженности в бюджет.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)- с поручением на перечисление задолженности в бюджет.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.06.2024 по делу N А03-3989/2023 <ФНС не смогла взыскать безнадежную задолженность>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Вспомним Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 25.01.2018 N Ф02-6802/2017. Компания попросила судей признать безнадежной к взысканию задолженность, отраженную в справке ИФНС о состоянии расчетов с бюджетом. И все три инстанции заняли сторону организации. Дело в том, что на дату выдачи справки фискалы пропустили срок предъявления приставу постановлений о взыскании налоговой задолженности за счет имущества предприятия. Основания для взыскания данной суммы в судебном порядке отсутствуют. Эти факты легли в основу умозаключений арбитров:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Вспомним Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 25.01.2018 N Ф02-6802/2017. Компания попросила судей признать безнадежной к взысканию задолженность, отраженную в справке ИФНС о состоянии расчетов с бюджетом. И все три инстанции заняли сторону организации. Дело в том, что на дату выдачи справки фискалы пропустили срок предъявления приставу постановлений о взыскании налоговой задолженности за счет имущества предприятия. Основания для взыскания данной суммы в судебном порядке отсутствуют. Эти факты легли в основу умозаключений арбитров:
Статья: Спор о признании требования недействительным. Почему компания проиграла?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Компаниям полезно время от времени изучать данные о принадлежности сумм ЕНП. ФНС в сентябре 2024 года сообщала: чтобы не пропустить появившуюся задолженность по налогам, которая может привести к принудительному взысканию, бизнесу лучше время от времени запрашивать в налоговом органе:
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Компаниям полезно время от времени изучать данные о принадлежности сумм ЕНП. ФНС в сентябре 2024 года сообщала: чтобы не пропустить появившуюся задолженность по налогам, которая может привести к принудительному взысканию, бизнесу лучше время от времени запрашивать в налоговом органе:
Ситуация: Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Чтобы проверить наличие задолженности, вы можете получить справку о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета, представив соответствующий запрос в налоговый орган, в том числе в электронном виде через ЛКН или на бумажном носителе через МФЦ. Справка должна быть представлена вам в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса. При этом справка о наличии отрицательного сальдо должна содержать имеющиеся в налоговом органе детализированные сведения об имеющихся у вас обязанностях по уплате налогов. Также вы можете запросить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета (п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 11.2, п. 1.1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Чтобы проверить наличие задолженности, вы можете получить справку о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета, представив соответствующий запрос в налоговый орган, в том числе в электронном виде через ЛКН или на бумажном носителе через МФЦ. Справка должна быть представлена вам в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса. При этом справка о наличии отрицательного сальдо должна содержать имеющиеся в налоговом органе детализированные сведения об имеющихся у вас обязанностях по уплате налогов. Также вы можете запросить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета (п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 11.2, п. 1.1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, согласно анализу движения денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов операции по приобретению у них товаров, работ, услуг не были оплачены обществом либо полностью, либо частично. При этом мер к взысканию задолженности контрагенты не принимали, многие контрагенты прекратили деятельность и были исключены из ЕГРЮЛ. Общество не учитывало кредиторскую задолженность.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, согласно анализу движения денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов операции по приобретению у них товаров, работ, услуг не были оплачены обществом либо полностью, либо частично. При этом мер к взысканию задолженности контрагенты не принимали, многие контрагенты прекратили деятельность и были исключены из ЕГРЮЛ. Общество не учитывало кредиторскую задолженность.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Ликвидация ООО.
Признается ли неправомерным отказ в госрегистрации ликвидации ООО на основании отсутствия в ликвидационном балансе сведений о кредиторской задолженности, наличие которой не доказано
(КонсультантПлюс, 2025)Отсутствие у ООО "МС Юнион" задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и налоговых санкций подтверждено также актом совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам N 11058 по состоянию на 21.02.2012, платежными поручениями от 29.02.2012 N 395 и 394, справками о состоянии расчетов на 24.02.2012 и 06.03.2012, а также справкой об отсутствии задолженности перед бюджетом N 15081 от 16.03.2012 выданными ИФНС России N 8 по г. Москве.
Признается ли неправомерным отказ в госрегистрации ликвидации ООО на основании отсутствия в ликвидационном балансе сведений о кредиторской задолженности, наличие которой не доказано
(КонсультантПлюс, 2025)Отсутствие у ООО "МС Юнион" задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и налоговых санкций подтверждено также актом совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам N 11058 по состоянию на 21.02.2012, платежными поручениями от 29.02.2012 N 395 и 394, справками о состоянии расчетов на 24.02.2012 и 06.03.2012, а также справкой об отсутствии задолженности перед бюджетом N 15081 от 16.03.2012 выданными ИФНС России N 8 по г. Москве.
Статья: Справка о сальдо ЕНС и другие документы: можно ли их получить в налоговой по состоянию на конкретную дату
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Представители ФНС обращают внимание на следующий момент. При составлении указанного заявления нет возможности выбрать дату, на которую налогоплательщик хотел бы получить документ, подтверждающий его расчеты с бюджетом. Таким образом, в перечисленных выше справках будет указана информация на дату их формирования.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Представители ФНС обращают внимание на следующий момент. При составлении указанного заявления нет возможности выбрать дату, на которую налогоплательщик хотел бы получить документ, подтверждающий его расчеты с бюджетом. Таким образом, в перечисленных выше справках будет указана информация на дату их формирования.
Готовое решение: Как организации получить справку об отсутствии задолженности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Как организации получить справку об отсутствии задолженности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Как организации получить справку об отсутствии задолженности по страховым взносам
Ситуация: Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При пропуске срока уплаты налога можно запросить у налогового органа справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС, а также сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (пп. 5.2 п. 1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При пропуске срока уплаты налога можно запросить у налогового органа справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС, а также сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (пп. 5.2 п. 1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Статья: Списание безнадежной задолженности налоговым органом
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)При отсутствии упомянутого судебного акта, в том числе до момента вступления его в силу, в выдаваемой налоговым органом справке должно быть отражено реальное состояние расчетов налогоплательщика по налогам, пеням, штрафам с учетом и тех задолженностей, возможность принудительного взыскания которых утрачена.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)При отсутствии упомянутого судебного акта, в том числе до момента вступления его в силу, в выдаваемой налоговым органом справке должно быть отражено реальное состояние расчетов налогоплательщика по налогам, пеням, штрафам с учетом и тех задолженностей, возможность принудительного взыскания которых утрачена.