Справка ИФНС об отсутствии задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка ИФНС об отсутствии задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 04.08.2025 по делу N 33-33234/2025 (УИД 77RS0020-02-2023-019253-42)
Категория спора: Личное страхование.
Требования страхователя: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О взыскании дохода.
Обстоятельства: Денежные средства в размере суммы, на которую истцу был начислен налог, он не получал в рамках договора страхования жизни.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Разрешая спор, руководствуясь вышеприведенными нормами права, оценив представленные доказательства по правилам ст. 67 ГПК РФ в их совокупности, установив, что оснований для начисления суммы налога налоговым органом не имелось, какие-либо выплаты истцу не производились, доход истец не получал, суд первой инстанции пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения требований истца о взыскании суммы дохода, неустойки, компенсации морального вреда, штрафа и судебных расходов, поскольку в связи с отсутствием справки о подтверждении факта получения/неполучения социального налогового вычета по договору страхования, страховщик не направлял аннулирующие отчеты в ИФНС для снятия задолженности по уплате налога, тогда как начисление такого налога не носит правовой характер.
Категория спора: Личное страхование.
Требования страхователя: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О взыскании дохода.
Обстоятельства: Денежные средства в размере суммы, на которую истцу был начислен налог, он не получал в рамках договора страхования жизни.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Разрешая спор, руководствуясь вышеприведенными нормами права, оценив представленные доказательства по правилам ст. 67 ГПК РФ в их совокупности, установив, что оснований для начисления суммы налога налоговым органом не имелось, какие-либо выплаты истцу не производились, доход истец не получал, суд первой инстанции пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения требований истца о взыскании суммы дохода, неустойки, компенсации морального вреда, штрафа и судебных расходов, поскольку в связи с отсутствием справки о подтверждении факта получения/неполучения социального налогового вычета по договору страхования, страховщик не направлял аннулирующие отчеты в ИФНС для снятия задолженности по уплате налога, тогда как начисление такого налога не носит правовой характер.
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.09.2023 N 20АП-3230/2023 по делу N А09-222/2023
Требование: О признании недействительными решений о списании безнадежной ко взысканию задолженности.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Производство по делу прекращено.В связи с данными обстоятельствами ООО "Трансальфагрупп" 05.10.2022 обратилось в ИФНС России по г. Брянску с заявлением об отмене решений о приостановлении операций по счетам, приложив справку N 105716 об отсутствии задолженности по состоянию на 04.10.2022.
Требование: О признании недействительными решений о списании безнадежной ко взысканию задолженности.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Производство по делу прекращено.В связи с данными обстоятельствами ООО "Трансальфагрупп" 05.10.2022 обратилось в ИФНС России по г. Брянску с заявлением об отмене решений о приостановлении операций по счетам, приложив справку N 105716 об отсутствии задолженности по состоянию на 04.10.2022.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какие документы может запрашивать контрагент перед заключением сделки
(Прозоров А.О.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Вместо отчетности в полном составе можно предоставить: копию титульного листа деклараций, квитанцию о приеме отчетности в ИФНС, справку об отсутствии задолженности перед бюджетом, выписки из книги покупок и продаж по операциям с контрагентом.
(Прозоров А.О.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Вместо отчетности в полном составе можно предоставить: копию титульного листа деклараций, квитанцию о приеме отчетности в ИФНС, справку об отсутствии задолженности перед бюджетом, выписки из книги покупок и продаж по операциям с контрагентом.
Готовое решение: Как организации получить справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы получить такую справку (также ее называют справкой об отсутствии задолженности по налогам), обратитесь в инспекцию по месту учета.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы получить такую справку (также ее называют справкой об отсутствии задолженности по налогам), обратитесь в инспекцию по месту учета.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Поскольку общество заявляло о несогласии с представленными инспекцией сведениями, справка, содержащая данные лицевого счета о размере недоимки, при отсутствии иных документов не является достаточным доказательством задолженности по налогу.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Поскольку общество заявляло о несогласии с представленными инспекцией сведениями, справка, содержащая данные лицевого счета о размере недоимки, при отсутствии иных документов не является достаточным доказательством задолженности по налогу.
<Письмо> Минэкономразвития России от 12.12.2017 N 35706-ОФ/Д01и
"О Методических рекомендациях субъектам Российской Федерации по содействию органам местного самоуправления в организации поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций на муниципальном уровне"справка об отсутствии задолженности из Инспекции Федеральной налоговой службы МО.
"О Методических рекомендациях субъектам Российской Федерации по содействию органам местного самоуправления в организации поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций на муниципальном уровне"справка об отсутствии задолженности из Инспекции Федеральной налоговой службы МО.
Типовая ситуация: Как получить справку о сальдо ЕНС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Помимо справки можно запросить у налоговых органов сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518) (Письмо ФНС от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Помимо справки можно запросить у налоговых органов сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518) (Письмо ФНС от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712@).
Вопрос: Об уплате разового взноса и корректировке сведений о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в случае увеличения объема добычи объектов водных биоресурсов.
(Письмо ФНС России от 22.05.2025 N СД-2-3/8591@)И только по результатам камеральной проверки налоговый орган может технически убрать лишнее начисление разового взноса. Учитывая регламент по срокам проведения камеральных проверок - до трех месяцев, наличие недоимки на ЕНС не соответствует фактическому расчету и неприемлемо для налогоплательщика, поскольку исключает возможность получить Справку о расчетах с бюджетом без недоимки, и, кроме того, автоматически налоговый орган направляет налогоплательщику Требование о погашении задолженности, которая отсутствует.
(Письмо ФНС России от 22.05.2025 N СД-2-3/8591@)И только по результатам камеральной проверки налоговый орган может технически убрать лишнее начисление разового взноса. Учитывая регламент по срокам проведения камеральных проверок - до трех месяцев, наличие недоимки на ЕНС не соответствует фактическому расчету и неприемлемо для налогоплательщика, поскольку исключает возможность получить Справку о расчетах с бюджетом без недоимки, и, кроме того, автоматически налоговый орган направляет налогоплательщику Требование о погашении задолженности, которая отсутствует.
Статья: Справка о сальдо ЕНС и другие документы: можно ли их получить в налоговой по состоянию на конкретную дату
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Представители ФНС обращают внимание на следующий момент. При составлении указанного заявления нет возможности выбрать дату, на которую налогоплательщик хотел бы получить документ, подтверждающий его расчеты с бюджетом. Таким образом, в перечисленных выше справках будет указана информация на дату их формирования.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Представители ФНС обращают внимание на следующий момент. При составлении указанного заявления нет возможности выбрать дату, на которую налогоплательщик хотел бы получить документ, подтверждающий его расчеты с бюджетом. Таким образом, в перечисленных выше справках будет указана информация на дату их формирования.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.06.2024 по делу N А03-3989/2023 <ФНС не смогла взыскать безнадежную задолженность>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Вспомним Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 25.01.2018 N Ф02-6802/2017. Компания попросила судей признать безнадежной к взысканию задолженность, отраженную в справке ИФНС о состоянии расчетов с бюджетом. И все три инстанции заняли сторону организации. Дело в том, что на дату выдачи справки фискалы пропустили срок предъявления приставу постановлений о взыскании налоговой задолженности за счет имущества предприятия. Основания для взыскания данной суммы в судебном порядке отсутствуют. Эти факты легли в основу умозаключений арбитров:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Вспомним Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 25.01.2018 N Ф02-6802/2017. Компания попросила судей признать безнадежной к взысканию задолженность, отраженную в справке ИФНС о состоянии расчетов с бюджетом. И все три инстанции заняли сторону организации. Дело в том, что на дату выдачи справки фискалы пропустили срок предъявления приставу постановлений о взыскании налоговой задолженности за счет имущества предприятия. Основания для взыскания данной суммы в судебном порядке отсутствуют. Эти факты легли в основу умозаключений арбитров:
Статья: Спор о признании права собственности на объекты недвижимости в силу приобретательной давности (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Истец не является собственником Объекта недвижимости, но добросовестно, открыто и непрерывно владеет им как своим собственным недвижимым имуществом более пятнадцати лет, что подтверждается договором передачи квартиры в общую (без определения долей) совместную собственность Истцов и третьего лица, которое впоследствии умерло/выпиской из ЕГРН/документами, подтверждающими регистрацию Истца по месту жительства по адресу жилого помещения/судебным актом об определении доли в праве общей совместной собственности/квитанциями/расчетной книжкой по квартплате/абонентскими книжками по расчетам за газ, за телефон/платежными извещениями организации, осуществляющей предоставление жилищных, коммунальных услуг и прочих услуг, с чек-ордерами об оплате/членскими книжками/другими документами, подтверждающими несение Истцом бремени содержания имущества, в том числе оплату жилищно-коммунальных услуг/документами, подтверждающими отсутствие задолженности по коммунальным платежам по квартире/документами, подтверждающими установку Истцом в квартире приборов учета объемов потребления коммунальных ресурсов/кадастровым паспортом на здание/выпиской из технического паспорта БТИ/актом об отсутствии факта незаконного (нецелевого) использования земельного участка с приложенными фотографиями, подтверждающим отсутствие факта незаконного (целевого) использования земельного участка/рапортом о результатах планового (рейдового) обследования/справкой ИФНС о том, что Истец не имеет неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов/договором подряда, квитанциями, чеками, подтверждающими осуществление Истцом ремонта Объекта недвижимости/другими документами/доказательствами, подтверждающими принятие Истцом мер к сохранению имущества.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Истец не является собственником Объекта недвижимости, но добросовестно, открыто и непрерывно владеет им как своим собственным недвижимым имуществом более пятнадцати лет, что подтверждается договором передачи квартиры в общую (без определения долей) совместную собственность Истцов и третьего лица, которое впоследствии умерло/выпиской из ЕГРН/документами, подтверждающими регистрацию Истца по месту жительства по адресу жилого помещения/судебным актом об определении доли в праве общей совместной собственности/квитанциями/расчетной книжкой по квартплате/абонентскими книжками по расчетам за газ, за телефон/платежными извещениями организации, осуществляющей предоставление жилищных, коммунальных услуг и прочих услуг, с чек-ордерами об оплате/членскими книжками/другими документами, подтверждающими несение Истцом бремени содержания имущества, в том числе оплату жилищно-коммунальных услуг/документами, подтверждающими отсутствие задолженности по коммунальным платежам по квартире/документами, подтверждающими установку Истцом в квартире приборов учета объемов потребления коммунальных ресурсов/кадастровым паспортом на здание/выпиской из технического паспорта БТИ/актом об отсутствии факта незаконного (нецелевого) использования земельного участка с приложенными фотографиями, подтверждающим отсутствие факта незаконного (целевого) использования земельного участка/рапортом о результатах планового (рейдового) обследования/справкой ИФНС о том, что Истец не имеет неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов/договором подряда, квитанциями, чеками, подтверждающими осуществление Истцом ремонта Объекта недвижимости/другими документами/доказательствами, подтверждающими принятие Истцом мер к сохранению имущества.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, согласно анализу движения денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов операции по приобретению у них товаров, работ, услуг не были оплачены обществом либо полностью, либо частично. При этом мер к взысканию задолженности контрагенты не принимали, многие контрагенты прекратили деятельность и были исключены из ЕГРЮЛ. Общество не учитывало кредиторскую задолженность.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, согласно анализу движения денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов операции по приобретению у них товаров, работ, услуг не были оплачены обществом либо полностью, либо частично. При этом мер к взысканию задолженности контрагенты не принимали, многие контрагенты прекратили деятельность и были исключены из ЕГРЮЛ. Общество не учитывало кредиторскую задолженность.
Готовое решение: Как организации получить инвестиционный налоговый кредит (в 2022 г. и предыдущих периодах)
(КонсультантПлюс, 2022)предполагаемый график погашения задолженности;
(КонсультантПлюс, 2022)предполагаемый график погашения задолженности;
Готовое решение: Как провести сверку с налоговым органом
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок предоставления справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП по КНД 1120525
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок предоставления справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП по КНД 1120525
Ситуация: Какую ответственность и иные негативные последствия влечет неуплата (неперечисление) в срок налогов по налоговому уведомлению?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При необходимости можно запросить у налогового органа справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС, а также сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (пп. 5.2 п. 1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При необходимости можно запросить у налогового органа справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС, а также сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (пп. 5.2 п. 1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Статья: Час расплаты: за какие свои ошибки ИФНС ответит рублем
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)В другом лицензионном споре налогоплательщику отказались продлить алкогольную лицензию из-за задолженности в справке налогового органа. Суд установил, что задолженность, которая была указана в справке, на самом деле погашена налогоплательщиком в тот день, когда он обратился за продлением лицензии. Поэтому суд постановил взыскать с налогового органа убытки в размере уплаченной государственной пошлины, указав, что у налогоплательщика отсутствовала задолженность на дату обращения в лицензирующий орган в связи с исполнением им в этот же день обязанности по уплате задолженности <22>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)В другом лицензионном споре налогоплательщику отказались продлить алкогольную лицензию из-за задолженности в справке налогового органа. Суд установил, что задолженность, которая была указана в справке, на самом деле погашена налогоплательщиком в тот день, когда он обратился за продлением лицензии. Поэтому суд постановил взыскать с налогового органа убытки в размере уплаченной государственной пошлины, указав, что у налогоплательщика отсутствовала задолженность на дату обращения в лицензирующий орган в связи с исполнением им в этот же день обязанности по уплате задолженности <22>.