Справка 2-НДФЛ в электронном виде
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка 2-НДФЛ в электронном виде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2025)на предоставление сведений о доходах физических лиц - получателей дивидендов без указания их ИНН, даты рождения в связи с отсутствием таких данных и отсутствием в форме электронной налоговой отчетности возможности выбора налоговым агентом в соответствующем поле варианта "неизвестно" >>>
(КонсультантПлюс, 2025)на предоставление сведений о доходах физических лиц - получателей дивидендов без указания их ИНН, даты рождения в связи с отсутствием таких данных и отсутствием в форме электронной налоговой отчетности возможности выбора налоговым агентом в соответствующем поле варианта "неизвестно" >>>
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 09.11.2023 N 88-10144/2023 по делу N 2-4890/2022 (УИД 27RS0004-01-2022-005118-56)
Категория спора: 1) Защита прав и интересов работника; 2) Защита прав и интересов работодателя.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате, компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, компенсации морального вреда.
Требования работодателя: 2) О взыскании излишне выплаченных работникам денежных средств.
Обстоятельства: Работодатель указал, что работница, превысив свои полномочия, начисляла и выплачивала себе заработную плату в ином размере, чем предусмотрено штатным расписанием.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Суд второй инстанции правильно установил, что Т.Т.П., занимавшая должность, осуществляя бухгалтерский учет организации, неправомерно расходовала денежные средства со счета ответчика, о чем директору А стало известно ДД.ММ.ГГГГ. Доказательств, достоверно подтверждающих факт получения работодателем информации о причинении ущерба ранее этой даты, материалы дела не содержат. В суд с требованиями к Т.Т.П. ООО "ЖДВ" обратилось ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах годичного срока с момента выявления факта причинения ущерба. Факт предоставления в налоговый орган справок о доходах и суммах налога физического лица в электронном виде, подготовленных Т.Т.П. дистанционно, не свидетельствует о получении директором всей информации по произведенным истцом расходным операциям до ее выявления ДД.ММ.ГГГГ.
Категория спора: 1) Защита прав и интересов работника; 2) Защита прав и интересов работодателя.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате, компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, компенсации морального вреда.
Требования работодателя: 2) О взыскании излишне выплаченных работникам денежных средств.
Обстоятельства: Работодатель указал, что работница, превысив свои полномочия, начисляла и выплачивала себе заработную плату в ином размере, чем предусмотрено штатным расписанием.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Суд второй инстанции правильно установил, что Т.Т.П., занимавшая должность, осуществляя бухгалтерский учет организации, неправомерно расходовала денежные средства со счета ответчика, о чем директору А стало известно ДД.ММ.ГГГГ. Доказательств, достоверно подтверждающих факт получения работодателем информации о причинении ущерба ранее этой даты, материалы дела не содержат. В суд с требованиями к Т.Т.П. ООО "ЖДВ" обратилось ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах годичного срока с момента выявления факта причинения ущерба. Факт предоставления в налоговый орган справок о доходах и суммах налога физического лица в электронном виде, подготовленных Т.Т.П. дистанционно, не свидетельствует о получении директором всей информации по произведенным истцом расходным операциям до ее выявления ДД.ММ.ГГГГ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@
(ред. от 27.11.2025)
"Об утверждении Унифицированного формата транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи"Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи в электронном виде сведений описания справки о доходах по форме 2-НДФЛ.
(ред. от 27.11.2025)
"Об утверждении Унифицированного формата транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи"Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи в электронном виде сведений описания справки о доходах по форме 2-НДФЛ.
Статья: Онлайн-кредитование гражданина: правосудие при возможном пороке воли потребителя финансовых услуг (часть II - о правовом содержании методологии)
(Сачков А.Н.)
("Мировой судья", 2025, N 11)- Лог-файл как формат расшифровки электронных сообщений <11>;
(Сачков А.Н.)
("Мировой судья", 2025, N 11)- Лог-файл как формат расшифровки электронных сообщений <11>;
Вопрос: Кредитная организация (банк) выдала своему работнику заем. На дату возникновения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах налогоплательщик не является работником банка, но на момент выдачи займа (кредита) являлся таковым. Какие обязанности налогового агента по НДФЛ должен исполнить банк?
(Консультация эксперта, 2024)Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - Расчет), Порядок заполнения формы Расчета, Формат представления Расчета в электронной форме и форма справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога "Справка о доходах и суммах налога физического лица" утверждены соответственно согласно Приложению N 1, Приложению N 2, Приложению N 3 и Приложению N 4 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
(Консультация эксперта, 2024)Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - Расчет), Порядок заполнения формы Расчета, Формат представления Расчета в электронной форме и форма справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога "Справка о доходах и суммах налога физического лица" утверждены соответственно согласно Приложению N 1, Приложению N 2, Приложению N 3 и Приложению N 4 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
Статья: Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Кстати, в справке о доходах и суммах налога (2-НДФЛ) будет информация только о суммах больничных. Если вам интересна информация обо всех полученных от СФР выплатах, то в личном кабинете в разделе "Заказ электронных справок" нужно выбрать тип справки - "Справка о выплаченных пособиях".
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Кстати, в справке о доходах и суммах налога (2-НДФЛ) будет информация только о суммах больничных. Если вам интересна информация обо всех полученных от СФР выплатах, то в личном кабинете в разделе "Заказ электронных справок" нужно выбрать тип справки - "Справка о выплаченных пособиях".
Вопрос: Налоговым агентом за I квартал 2024 г. представлен расчет 6-НДФЛ по форме, рекомендованной Письмом ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166. В случае обнаружения в последующем ошибок в представленном расчете по какой форме подлежит представлению уточненный расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Рекомендуемая форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Рекомендуемый порядок заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Рекомендуемый формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме и рекомендуемая форма справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" приведены в Письме ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166 (публикация на сайте https://www.nalog.gov.ru по состоянию на 06.12.2023).
(Консультация эксперта, 2024)Рекомендуемая форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Рекомендуемый порядок заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Рекомендуемый формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме и рекомендуемая форма справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" приведены в Письме ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166 (публикация на сайте https://www.nalog.gov.ru по состоянию на 06.12.2023).
Статья: Анализ изменений в налогообложении доходов физических лиц в России
(Майбуров И.А., Лапов Д.Е.)
("Финансы", 2023, N 4)При этом общее количество поданных сведений (справок) о доходах физических лиц за 2021 г., поступивших в налоговые органы, в которых предусмотрена налоговая ставка в размере 15%, составило 339 124 единиц, т.е., если исходить из расчета одной поданной справки на физическое лицо, то не более 0,53% физических лиц формируют 12,45% совокупной налоговой базы.
(Майбуров И.А., Лапов Д.Е.)
("Финансы", 2023, N 4)При этом общее количество поданных сведений (справок) о доходах физических лиц за 2021 г., поступивших в налоговые органы, в которых предусмотрена налоговая ставка в размере 15%, составило 339 124 единиц, т.е., если исходить из расчета одной поданной справки на физическое лицо, то не более 0,53% физических лиц формируют 12,45% совокупной налоговой базы.
"Стадия возбуждения гражданского дела"
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- разъяснить сторонам, что экспертиза будет назначена судом после представления стороной, заявившей ходатайство о назначении экспертизы, 1) экономического обоснования расчета затрат на проведение экспертизы, подписанного и заверенного руководителем экспертного учреждения, 2) доказательств внесения денежных средств для оплаты экспертизы на основании определения суда на депозитный (залоговый) счет Управления Судебного департамента в ___________ области (реквизиты, в разделе "Назначение платежа" в платежном поручении плательщик должен указать наименование суда, в котором рассматривается дело, номер дела, Ф.И.О. истца и ответчика по указанному делу), либо 3) ходатайство об освобождении от оплаты экспертизы с предоставлением доказательств материального положения и причин, не позволяющих нести оплату экспертизы (справки 2НДФЛ, отсутствии имущества, счетов, наличие инвалидности, ограничений к трудовой деятельности и иные).
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- разъяснить сторонам, что экспертиза будет назначена судом после представления стороной, заявившей ходатайство о назначении экспертизы, 1) экономического обоснования расчета затрат на проведение экспертизы, подписанного и заверенного руководителем экспертного учреждения, 2) доказательств внесения денежных средств для оплаты экспертизы на основании определения суда на депозитный (залоговый) счет Управления Судебного департамента в ___________ области (реквизиты, в разделе "Назначение платежа" в платежном поручении плательщик должен указать наименование суда, в котором рассматривается дело, номер дела, Ф.И.О. истца и ответчика по указанному делу), либо 3) ходатайство об освобождении от оплаты экспертизы с предоставлением доказательств материального положения и причин, не позволяющих нести оплату экспертизы (справки 2НДФЛ, отсутствии имущества, счетов, наличие инвалидности, ограничений к трудовой деятельности и иные).
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала, что уведомление следует подать только в инспекцию того подразделения, через которое вы будете представлять отчетность. Налоговые органы по месту нахождения других подразделений будут проинформированы в автоматическом режиме (Письмо ФНС России от 16.12.2019 N БС-4-11/25885@). Эти разъяснения даны в период действия отмененных форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, однако, по нашему мнению, применимы и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала, что уведомление следует подать только в инспекцию того подразделения, через которое вы будете представлять отчетность. Налоговые органы по месту нахождения других подразделений будут проинформированы в автоматическом режиме (Письмо ФНС России от 16.12.2019 N БС-4-11/25885@). Эти разъяснения даны в период действия отмененных форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, однако, по нашему мнению, применимы и сейчас.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, в Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (Справке о доходах и суммах налога физического лица), должен быть применен код дохода 2720 (2721).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, в Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (Справке о доходах и суммах налога физического лица), должен быть применен код дохода 2720 (2721).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2023 N 03-04-05/52242 <НДФЛ при продаже автомобиля>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Справку можно выдать на бумаге или в электронном виде, как запросил работник в заявлении.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Справку можно выдать на бумаге или в электронном виде, как запросил работник в заявлении.
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ за год - справку о доходах и суммах налога физического лица (абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 29 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2025)Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ за год - справку о доходах и суммах налога физического лица (абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 29 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).