Справка 2-ндфл с выигрыша
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка 2-ндфл с выигрыша (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2004 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Общество, осуществляющее деятельность по организации и содержанию тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), не является налоговым агентом в отношении физического лица, получившего выигрыш, поэтому оно не обязано было вести учет доходов указанных лиц и представлять в налоговый орган сведения по форме N 1 НДФЛ и N 2 НДФЛ.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Общество, осуществляющее деятельность по организации и содержанию тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), не является налоговым агентом в отношении физического лица, получившего выигрыш, поэтому оно не обязано было вести учет доходов указанных лиц и представлять в налоговый орган сведения по форме N 1 НДФЛ и N 2 НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- все сотрудники ЗАО (159 человек) перешли в ООО, что подтверждается штатным расписанием и справками по форме 2-НДФЛ;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- все сотрудники ЗАО (159 человек) перешли в ООО, что подтверждается штатным расписанием и справками по форме 2-НДФЛ;
Вопрос: По какому коду распространитель лотереи (проводимой не в целях рекламы товаров, работ и услуг) должен отразить в справке по форме 2-НДФЛ сумму выигрыша?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: По какому коду распространитель лотереи (проводимой не в целях рекламы товаров, работ и услуг) должен отразить в справке по форме 2-НДФЛ сумму выигрыша?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: По какому коду распространитель лотереи (проводимой не в целях рекламы товаров, работ и услуг) должен отразить в справке по форме 2-НДФЛ сумму выигрыша?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- контроль правильности, достоверности и своевременности представления сведений по форме 2-НДФЛ "Сведения о доходах физических лиц" (до 2023 года), 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом";
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- контроль правильности, достоверности и своевременности представления сведений по форме 2-НДФЛ "Сведения о доходах физических лиц" (до 2023 года), 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом";
Приказ Росстата от 02.07.2014 N 465
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Методологических положений по расчету показателей денежных доходов и расходов населения"<1> Данные предоставляются ФНС России на федеральном уровне в разрезе субъектов Российской Федерации (форма 2-НДФЛ).
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Методологических положений по расчету показателей денежных доходов и расходов населения"<1> Данные предоставляются ФНС России на федеральном уровне в разрезе субъектов Российской Федерации (форма 2-НДФЛ).
Статья: Годовой отчет налогового агента: форма 2-НДФЛ
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 3)Коды видов доходов и расходов, которые используются при заполнении справки 2-НДФЛ, приведены в приложениях N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. В эти коды были внесены изменения Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@. Их нужно учитывать при подготовке справок 2-НДФЛ за 2016 г. (информация на официальном сайте ФНС России от 28 декабря 2016 г.).
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 3)Коды видов доходов и расходов, которые используются при заполнении справки 2-НДФЛ, приведены в приложениях N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. В эти коды были внесены изменения Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@. Их нужно учитывать при подготовке справок 2-НДФЛ за 2016 г. (информация на официальном сайте ФНС России от 28 декабря 2016 г.).
Интервью: Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить
("Главная книга", 2017, N 2)- По строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается начисленный доход в целом по организации <6>. А в строке 030 - налоговые вычеты. Отдельно по каждому человеку доходы и вычеты показываются в справке 2-НДФЛ с указанием утвержденных Приказом ФНС кодов <7>. Например, для призов и выигрышей код дохода - 2740, код вычета - 505.
("Главная книга", 2017, N 2)- По строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается начисленный доход в целом по организации <6>. А в строке 030 - налоговые вычеты. Отдельно по каждому человеку доходы и вычеты показываются в справке 2-НДФЛ с указанием утвержденных Приказом ФНС кодов <7>. Например, для призов и выигрышей код дохода - 2740, код вычета - 505.
Статья: Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: чем "порадовала" ФНС (как отразить в расчете иные доходы, помимо зарплаты)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)- стоимость призов и выигрышей - код дохода 2740, код вычета 505.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)- стоимость призов и выигрышей - код дохода 2740, код вычета 505.
Статья: Налогообложение лотерей
(Трунов А.В.)
("Налоговый вестник", 2007, N 9)При невозможности удержать налог у источника выплаты либо в случае выдачи выигрыша в натуральном виде налогоплательщик обязан в установленном законодательством порядке уведомить налоговый орган по месту своей постановки на учет о факте выплаты выигрыша и представить (направить) в этот налоговый орган оригинал справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ.
(Трунов А.В.)
("Налоговый вестник", 2007, N 9)При невозможности удержать налог у источника выплаты либо в случае выдачи выигрыша в натуральном виде налогоплательщик обязан в установленном законодательством порядке уведомить налоговый орган по месту своей постановки на учет о факте выплаты выигрыша и представить (направить) в этот налоговый орган оригинал справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ.
Статья: Стимулирующая лотерея в торговле (Начало)
(Козырева С.Н.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 3)Итак, возложены ли на организатора лотереи обязанности налогового агента? Напомним, что согласно ст. 226 НК РФ организация, от которой налогоплательщик получил доход (за исключением случаев, перечисленных, в частности, в ст. 228 НК РФ), исчисляет, удерживает из доходов и уплачивает в бюджет суммы НДФЛ. Кроме того, не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором был выплачен выигрыш, организация должна представить в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если же удержать налог невозможно, налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика (п. 5 ст. 226 НК РФ). Как указано в Письме Минфина России от 20.07.2007 N 03-04-06-01/254, сделать это нужно, представив в налоговый орган справку 2-НДФЛ. В дальнейшем налогоплательщик получит уведомление об уплате налога (п. 5 ст. 228 НК РФ).
(Козырева С.Н.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 3)Итак, возложены ли на организатора лотереи обязанности налогового агента? Напомним, что согласно ст. 226 НК РФ организация, от которой налогоплательщик получил доход (за исключением случаев, перечисленных, в частности, в ст. 228 НК РФ), исчисляет, удерживает из доходов и уплачивает в бюджет суммы НДФЛ. Кроме того, не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором был выплачен выигрыш, организация должна представить в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если же удержать налог невозможно, налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика (п. 5 ст. 226 НК РФ). Как указано в Письме Минфина России от 20.07.2007 N 03-04-06-01/254, сделать это нужно, представив в налоговый орган справку 2-НДФЛ. В дальнейшем налогоплательщик получит уведомление об уплате налога (п. 5 ст. 228 НК РФ).
Статья: Стимулирующая лотерея в торговле (Окончание)
(Козырева С.Н.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)И последняя услуга, которую обычно предлагают специализированные посредники, - это сообщение в налоговый орган информации о предоставленных победителям выигрышах. В прошлом выпуске журнала данный вопрос поднимался (с. 23). Если организатор лотереи признает себя налоговым агентом, то в справках 2-НДФЛ именно он будет указан в таком качестве. При этом рекламное агентство выступает как уполномоченный представитель и действует на основании доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ).
(Козырева С.Н.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)И последняя услуга, которую обычно предлагают специализированные посредники, - это сообщение в налоговый орган информации о предоставленных победителям выигрышах. В прошлом выпуске журнала данный вопрос поднимался (с. 23). Если организатор лотереи признает себя налоговым агентом, то в справках 2-НДФЛ именно он будет указан в таком качестве. При этом рекламное агентство выступает как уполномоченный представитель и действует на основании доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ).
Статья: Оплати и выиграй!
(Козырева С.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 3)Возложены ли на управляющую организацию обязанности налогового агента? Напомним, что согласно ст. 226 НК РФ организация, от которой налогоплательщик получил доход (за исключением случаев, перечисленных, в частности, в ст. 228 НК РФ), признается налоговым агентом - исчисляет, удерживает из доходов и уплачивает в бюджет суммы НДФЛ. Кроме того, не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором был выплачен выигрыш, организация должна представить в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если же удержать налог невозможно (при выдаче выигрыша в натуральной форме), то налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика (п. 5 ст. 226 НК РФ). Как указано в Письме Минфина России от 20.07.2007 N 03-04-06-01/254, сделать это нужно, представив в налоговый орган справку 2-НДФЛ. В дальнейшем налогоплательщик получит уведомление об уплате налога (п. 5 ст. 228 НК РФ).
(Козырева С.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 3)Возложены ли на управляющую организацию обязанности налогового агента? Напомним, что согласно ст. 226 НК РФ организация, от которой налогоплательщик получил доход (за исключением случаев, перечисленных, в частности, в ст. 228 НК РФ), признается налоговым агентом - исчисляет, удерживает из доходов и уплачивает в бюджет суммы НДФЛ. Кроме того, не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором был выплачен выигрыш, организация должна представить в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если же удержать налог невозможно (при выдаче выигрыша в натуральной форме), то налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика (п. 5 ст. 226 НК РФ). Как указано в Письме Минфина России от 20.07.2007 N 03-04-06-01/254, сделать это нужно, представив в налоговый орган справку 2-НДФЛ. В дальнейшем налогоплательщик получит уведомление об уплате налога (п. 5 ст. 228 НК РФ).
Статья: Декларируем свои доходы за 10 минут (рекомендации по удобному и быстрому заполнению и подаче декларации 3-НДФЛ)
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2008, N 8)Особо отметим, что выигрыши в так называемых стимулирующих лотереях, которые проводят производители и продавцы товаров, граждане обязаны декларировать совсем по другим основаниям. Изначально налог должен исчислить и удержать организатор лотереи, который признается по таким доходам налоговым агентом. Однако поскольку организаторы лотерей в большинстве случаев удержать налог не могут (приз выдан в натуральной форме), то граждане обязаны сами задекларировать такие доходы, если сумма выигрышей (стоимость призов) от конкретного дарителя составила за год более 4000 руб. <11>. Точную стоимость выигрыша должен указать призодатель в выдаваемой по запросу справке о доходах по форме 2-НДФЛ.
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2008, N 8)Особо отметим, что выигрыши в так называемых стимулирующих лотереях, которые проводят производители и продавцы товаров, граждане обязаны декларировать совсем по другим основаниям. Изначально налог должен исчислить и удержать организатор лотереи, который признается по таким доходам налоговым агентом. Однако поскольку организаторы лотерей в большинстве случаев удержать налог не могут (приз выдан в натуральной форме), то граждане обязаны сами задекларировать такие доходы, если сумма выигрышей (стоимость призов) от конкретного дарителя составила за год более 4000 руб. <11>. Точную стоимость выигрыша должен указать призодатель в выдаваемой по запросу справке о доходах по форме 2-НДФЛ.
Статья: О каких выплатах в пользу физлиц не нужно сообщать в налоговую
(Еферова Т.В.)
("Главная книга", 2009, N 4)И если вы в 2008 г. приобрели у физического лица долю в уставном капитале ООО и удержали налог, то справку 2-НДФЛ на него нужно представить;
(Еферова Т.В.)
("Главная книга", 2009, N 4)И если вы в 2008 г. приобрели у физического лица долю в уставном капитале ООО и удержали налог, то справку 2-НДФЛ на него нужно представить;
Статья: Приготовьтесь сообщить о выплаченных доходах
(Сухов А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 3)Налоговики часто трактуют Рекомендации так, что в Справке о доходах отражаются все доходы, полученные физическими лицами в денежной и натуральной форме, независимо от их размера. Следовательно, организация - налоговый агент, выплачивающая физическим лицам выигрыши в проводимых рекламных акциях в размерах, не превышающих 4000 руб., обязана представить форму N 2-НДФЛ с указанием таких доходов.
(Сухов А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 3)Налоговики часто трактуют Рекомендации так, что в Справке о доходах отражаются все доходы, полученные физическими лицами в денежной и натуральной форме, независимо от их размера. Следовательно, организация - налоговый агент, выплачивающая физическим лицам выигрыши в проводимых рекламных акциях в размерах, не превышающих 4000 руб., обязана представить форму N 2-НДФЛ с указанием таких доходов.