Справка 2-ндфл с выигрыша
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка 2-ндфл с выигрыша (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2004 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Общество, осуществляющее деятельность по организации и содержанию тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), не является налоговым агентом в отношении физического лица, получившего выигрыш, поэтому оно не обязано было вести учет доходов указанных лиц и представлять в налоговый орган сведения по форме N 1 НДФЛ и N 2 НДФЛ.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Общество, осуществляющее деятельность по организации и содержанию тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), не является налоговым агентом в отношении физического лица, получившего выигрыш, поэтому оно не обязано было вести учет доходов указанных лиц и представлять в налоговый орган сведения по форме N 1 НДФЛ и N 2 НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По какому коду распространитель лотереи (проводимой не в целях рекламы товаров, работ и услуг) должен отразить в справке по форме 2-НДФЛ сумму выигрыша?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: По какому коду распространитель лотереи (проводимой не в целях рекламы товаров, работ и услуг) должен отразить в справке по форме 2-НДФЛ сумму выигрыша?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: По какому коду распространитель лотереи (проводимой не в целях рекламы товаров, работ и услуг) должен отразить в справке по форме 2-НДФЛ сумму выигрыша?
Интервью: Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить
("Главная книга", 2017, N 2)- По строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается начисленный доход в целом по организации <6>. А в строке 030 - налоговые вычеты. Отдельно по каждому человеку доходы и вычеты показываются в справке 2-НДФЛ с указанием утвержденных Приказом ФНС кодов <7>. Например, для призов и выигрышей код дохода - 2740, код вычета - 505.
("Главная книга", 2017, N 2)- По строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается начисленный доход в целом по организации <6>. А в строке 030 - налоговые вычеты. Отдельно по каждому человеку доходы и вычеты показываются в справке 2-НДФЛ с указанием утвержденных Приказом ФНС кодов <7>. Например, для призов и выигрышей код дохода - 2740, код вычета - 505.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- контроль правильности, достоверности и своевременности представления сведений по форме 2-НДФЛ "Сведения о доходах физических лиц" (до 2023 года), 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом";
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- контроль правильности, достоверности и своевременности представления сведений по форме 2-НДФЛ "Сведения о доходах физических лиц" (до 2023 года), 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом";
Приказ Росстата от 02.07.2014 N 465
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Методологических положений по расчету показателей денежных доходов и расходов населения"<1> Данные предоставляются ФНС России на федеральном уровне в разрезе субъектов Российской Федерации (форма 2-НДФЛ).
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Методологических положений по расчету показателей денежных доходов и расходов населения"<1> Данные предоставляются ФНС России на федеральном уровне в разрезе субъектов Российской Федерации (форма 2-НДФЛ).
Статья: Декларируем свои доходы за 10 минут (рекомендации по удобному и быстрому заполнению и подаче декларации 3-НДФЛ)
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2008, N 8)Особо отметим, что выигрыши в так называемых стимулирующих лотереях, которые проводят производители и продавцы товаров, граждане обязаны декларировать совсем по другим основаниям. Изначально налог должен исчислить и удержать организатор лотереи, который признается по таким доходам налоговым агентом. Однако поскольку организаторы лотерей в большинстве случаев удержать налог не могут (приз выдан в натуральной форме), то граждане обязаны сами задекларировать такие доходы, если сумма выигрышей (стоимость призов) от конкретного дарителя составила за год более 4000 руб. <11>. Точную стоимость выигрыша должен указать призодатель в выдаваемой по запросу справке о доходах по форме 2-НДФЛ.
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2008, N 8)Особо отметим, что выигрыши в так называемых стимулирующих лотереях, которые проводят производители и продавцы товаров, граждане обязаны декларировать совсем по другим основаниям. Изначально налог должен исчислить и удержать организатор лотереи, который признается по таким доходам налоговым агентом. Однако поскольку организаторы лотерей в большинстве случаев удержать налог не могут (приз выдан в натуральной форме), то граждане обязаны сами задекларировать такие доходы, если сумма выигрышей (стоимость призов) от конкретного дарителя составила за год более 4000 руб. <11>. Точную стоимость выигрыша должен указать призодатель в выдаваемой по запросу справке о доходах по форме 2-НДФЛ.
Вопрос: Организация является организатором всероссийской негосударственной комбинированной лотереи. Должна ли она вести учет выплаченных доходов в виде выигрышей и представлять отчетность по форме 2-НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 24.03.2010 N 20-15/3/030497)Вопрос: Организация является организатором всероссийской негосударственной комбинированной лотереи. Должна ли она вести учет выплаченных доходов в виде выигрышей и представлять отчетность по форме 2-НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 24.03.2010 N 20-15/3/030497)Вопрос: Организация является организатором всероссийской негосударственной комбинированной лотереи. Должна ли она вести учет выплаченных доходов в виде выигрышей и представлять отчетность по форме 2-НДФЛ?
Статья: О каких выплатах в пользу физлиц не нужно сообщать в налоговую
(Еферова Т.В.)
("Главная книга", 2009, N 4)И если вы в 2008 г. приобрели у физического лица долю в уставном капитале ООО и удержали налог, то справку 2-НДФЛ на него нужно представить;
(Еферова Т.В.)
("Главная книга", 2009, N 4)И если вы в 2008 г. приобрели у физического лица долю в уставном капитале ООО и удержали налог, то справку 2-НДФЛ на него нужно представить;
Статья: Учет расходов на рекламу
(Семенихин В.)
("Аудит и налогообложение", 2008, N 12)Обратите внимание: если стоимость подарка, выигрыша составляет менее 4000 руб., то справки о доходах физических лиц - получателей дохода по форме N 2-НДФЛ подавать в налоговые органы не нужно. При этом согласно Письму Минфина России от 10.07.2006 N 03-05-01-04/206 в данном случае необходимо вести персонифицированный учет физических лиц, получивших выигрыши и призы.
(Семенихин В.)
("Аудит и налогообложение", 2008, N 12)Обратите внимание: если стоимость подарка, выигрыша составляет менее 4000 руб., то справки о доходах физических лиц - получателей дохода по форме N 2-НДФЛ подавать в налоговые органы не нужно. При этом согласно Письму Минфина России от 10.07.2006 N 03-05-01-04/206 в данном случае необходимо вести персонифицированный учет физических лиц, получивших выигрыши и призы.
Статья: Игры и пари: гражданско-правовая характеристика договора, особенности бухгалтерского учета и налоговые аспекты
(Лермонтов Ю.М.)
("Право и экономика", 2011, N 6)В случае проведения рекламных акций организация, выплачивающая выигрыши в денежной и натуральной форме, является налоговым агентом, обязанным исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ со стоимости таких выигрышей, превышающей 4 тыс. руб., а также представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.
(Лермонтов Ю.М.)
("Право и экономика", 2011, N 6)В случае проведения рекламных акций организация, выплачивающая выигрыши в денежной и натуральной форме, является налоговым агентом, обязанным исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ со стоимости таких выигрышей, превышающей 4 тыс. руб., а также представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.
Статья: Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: чем "порадовала" ФНС (как отразить в расчете иные доходы, помимо зарплаты)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)- стоимость призов и выигрышей - код дохода 2740, код вычета 505.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)- стоимость призов и выигрышей - код дохода 2740, код вычета 505.
Статья: Заполняем форму 6-НДФЛ с учетом разъяснений ФНС
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)- ФНС разрешает не показывать в расчете доходы, полученные в пределах не облагаемых налогом лимитов (например, 4 000 руб. - для стоимости призов и выигрышей, 50 000 руб. - в отношении единовременной материальной помощи при рождении ребенка). Однако, следуя таким разъяснениям, надо помнить, что в случае превышения лимита по соответствующему доходу в течение налогового периода налоговому агенту придется представлять уточненные расчеты. Кроме того, необходимо следить за тем, чтобы информация по таким доходам, отражаемая в форме 6-НДФЛ, была идентична данным формы 2-НДФЛ;
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)- ФНС разрешает не показывать в расчете доходы, полученные в пределах не облагаемых налогом лимитов (например, 4 000 руб. - для стоимости призов и выигрышей, 50 000 руб. - в отношении единовременной материальной помощи при рождении ребенка). Однако, следуя таким разъяснениям, надо помнить, что в случае превышения лимита по соответствующему доходу в течение налогового периода налоговому агенту придется представлять уточненные расчеты. Кроме того, необходимо следить за тем, чтобы информация по таким доходам, отражаемая в форме 6-НДФЛ, была идентична данным формы 2-НДФЛ;
Статья: Выплатил выигрыш - сообщи в налоговую
("Российский налоговый курьер", 2004, N 19)Организации игорного бизнеса обязаны направлять сведения обо всех доходах, выплаченных гражданам, независимо от величины выигрыша. Все данные о гражданах (в том числе паспортные данные), получивших выигрыши, организация должна заносить в налоговую карточку по форме N 1-НДФЛ. На ее основании заполняется форма N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица", которая представляется в налоговую инспекцию.
("Российский налоговый курьер", 2004, N 19)Организации игорного бизнеса обязаны направлять сведения обо всех доходах, выплаченных гражданам, независимо от величины выигрыша. Все данные о гражданах (в том числе паспортные данные), получивших выигрыши, организация должна заносить в налоговую карточку по форме N 1-НДФЛ. На ее основании заполняется форма N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица", которая представляется в налоговую инспекцию.
Статья: Обзор новостей от 21.09.2007
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 5)Проводя рекламные акции, организации "отрасли гостеприимства" должны помнить о возможном возникновении обязанностей налогового агента по НДФЛ. Так, у гражданина возникает налогооблагаемый доход в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров (работ, услуг), превышающей 4000 руб. за налоговый период. Поскольку лицо, организующее подобные мероприятия, является источником дохода в натуральной форме, оно приобретает обязанности налогового агента (п. 4 ст. 226 НК РФ) и обязано в течение месяца сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Как сообщили чиновники финансового ведомства в Письме от 20.07.2007 N 03-04-06-01/254, сделать это лучше по форме 2-НДФЛ.
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 5)Проводя рекламные акции, организации "отрасли гостеприимства" должны помнить о возможном возникновении обязанностей налогового агента по НДФЛ. Так, у гражданина возникает налогооблагаемый доход в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров (работ, услуг), превышающей 4000 руб. за налоговый период. Поскольку лицо, организующее подобные мероприятия, является источником дохода в натуральной форме, оно приобретает обязанности налогового агента (п. 4 ст. 226 НК РФ) и обязано в течение месяца сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Как сообщили чиновники финансового ведомства в Письме от 20.07.2007 N 03-04-06-01/254, сделать это лучше по форме 2-НДФЛ.
Статья: Формирование показателей новой справки по форме 2-НДФЛ
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)В случае выплаты организацией доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы в пределах установленных ограничений (в частности, на основании п. 28 ст. 217 НК РФ в пределах до 4 000 руб. за год), организовать учет она в любом случае обязана. Если за год будут выплачены только эти доходы и исключительно в пределах установленных ограничений (в данном случае - до 4 000 руб.), обязанность представлять сведения в налоговые органы на организацию не возложена. Объясняется это тем, что организация не исчисляет, не удерживает и не перечисляет в бюджет суммы налога, а потому не выполняет в отношении данного лица функции налогового агента. Но как только с начала года сумма дохода по соответствующему основанию (материальная помощь, призы, выигрыши и т.д.) превысит установленное ограничение, справка по форме N 2-НДФЛ представляться должна.
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)В случае выплаты организацией доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы в пределах установленных ограничений (в частности, на основании п. 28 ст. 217 НК РФ в пределах до 4 000 руб. за год), организовать учет она в любом случае обязана. Если за год будут выплачены только эти доходы и исключительно в пределах установленных ограничений (в данном случае - до 4 000 руб.), обязанность представлять сведения в налоговые органы на организацию не возложена. Объясняется это тем, что организация не исчисляет, не удерживает и не перечисляет в бюджет суммы налога, а потому не выполняет в отношении данного лица функции налогового агента. Но как только с начала года сумма дохода по соответствующему основанию (материальная помощь, призы, выигрыши и т.д.) превысит установленное ограничение, справка по форме N 2-НДФЛ представляться должна.