Способы создания резерва по сомнительным долгам
Подборка наиболее важных документов по запросу Способы создания резерва по сомнительным долгам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учетная политика как основной инструмент оптимизации налоговых платежей в компаниях агрохолдинга
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2024, N 3)5. Способ создания резервов по сомнительным долгам. Создание резерва по сомнительным долгам позволяет учесть возможные потери от непоступления денежных средств по просроченным долгам и включить их в состав расходов, что приводит к снижению налогооблагаемой прибыли и налоговой нагрузки организации. Создание такого резерва имеет строго целевой характер и осуществляется исключительно с целью покрытия потенциальных убытков от безнадежных долгов [8, с. 36].
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2024, N 3)5. Способ создания резервов по сомнительным долгам. Создание резерва по сомнительным долгам позволяет учесть возможные потери от непоступления денежных средств по просроченным долгам и включить их в состав расходов, что приводит к снижению налогооблагаемой прибыли и налоговой нагрузки организации. Создание такого резерва имеет строго целевой характер и осуществляется исключительно с целью покрытия потенциальных убытков от безнадежных долгов [8, с. 36].
Статья: Методические элементы единой учетной политики компаний агрохолдинга
(Ермакова М.С., Костина З.А.)
("Аудитор", 2023, N 1)- выбор способа создания резерва по сомнительным долгам (создавать либо не создавать данный резерв);
(Ермакова М.С., Костина З.А.)
("Аудитор", 2023, N 1)- выбор способа создания резерва по сомнительным долгам (создавать либо не создавать данный резерв);
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Речь идет о не исполненных в срок обязательствах по оплате за продукцию, товары, работы, услуги, в отношении которых отсутствуют средства (способы), предусмотренные законодательством и (или) договором и повышающие для организации-кредитора вероятность удовлетворения ее требования. Таким образом, сомнительным долгом может признаваться дебиторская задолженность, обязательства по оплате которой не обеспечены залогом, задатком, поручительством, банковской гарантией и возможностью удержания имущества должника, а также иными способами, предусмотренными законодательством и (или) договором.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Речь идет о не исполненных в срок обязательствах по оплате за продукцию, товары, работы, услуги, в отношении которых отсутствуют средства (способы), предусмотренные законодательством и (или) договором и повышающие для организации-кредитора вероятность удовлетворения ее требования. Таким образом, сомнительным долгом может признаваться дебиторская задолженность, обязательства по оплате которой не обеспечены залогом, задатком, поручительством, банковской гарантией и возможностью удержания имущества должника, а также иными способами, предусмотренными законодательством и (или) договором.
Приказ Минфина России от 16.05.2025 N 56н
"Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 9/2025 "Доходы"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.08.2025 N 83158)в) сверка остатков на начало и конец отчетного периода дебиторской задолженности, не предъявленной к оплате начисленной выручки, а также созданных в отношении них резервов по сомнительным долгам, кредиторской задолженности по договорам с контрагентами с представлением показателей остатков на начало отчетного периода, изменения (увеличение, уменьшение) в отчетном периоде, остатков на конец отчетного периода;
"Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 9/2025 "Доходы"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.08.2025 N 83158)в) сверка остатков на начало и конец отчетного периода дебиторской задолженности, не предъявленной к оплате начисленной выручки, а также созданных в отношении них резервов по сомнительным долгам, кредиторской задолженности по договорам с контрагентами с представлением показателей остатков на начало отчетного периода, изменения (увеличение, уменьшение) в отчетном периоде, остатков на конец отчетного периода;
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)"Создавать резерв по сомнительным долгам в соответствии с требованиями законодательства".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)"Создавать резерв по сомнительным долгам в соответствии с требованиями законодательства".
Вопрос: О налоге на прибыль при получении убытка от уступки права требования долга по кредитному договору, срок возврата по которому истек, если право требования оплачивается в рассрочку.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-03-06/2/5175)Тот факт, что условиями договора цессии предусмотрена оплата приобретенного права требования в рассрочку, не имеет значения, поскольку в силу положения статьи 279 НК РФ налоговая база по уступленному праву требования долга определяется при его уступке. Следовательно, при наличии специального порядка вне зависимости от выбранного способа расчетов по договору цессии доход от реализации права требования долга учитывается по реализуемому праву требования долга по правилам статьи 279 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-03-06/2/5175)Тот факт, что условиями договора цессии предусмотрена оплата приобретенного права требования в рассрочку, не имеет значения, поскольку в силу положения статьи 279 НК РФ налоговая база по уступленному праву требования долга определяется при его уступке. Следовательно, при наличии специального порядка вне зависимости от выбранного способа расчетов по договору цессии доход от реализации права требования долга учитывается по реализуемому праву требования долга по правилам статьи 279 НК РФ.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)"Создавать резерв по сомнительным долгам в соответствии с требованиями законодательства".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)"Создавать резерв по сомнительным долгам в соответствии с требованиями законодательства".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности заказчика по договору подряда, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? В налоговом учете организация применяет кассовый метод...
(Консультация эксперта, 2025)Согласно пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включается сумма резерва по сомнительным долгам организациями, применяющими метод начисления в налоговом учете. Оснований для создания резерва по сомнительным долгам организацией, применяющей кассовый метод, не имеется.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включается сумма резерва по сомнительным долгам организациями, применяющими метод начисления в налоговом учете. Оснований для создания резерва по сомнительным долгам организацией, применяющей кассовый метод, не имеется.
Статья: Бухгалтерские риски: проблемы идентификации и учета
(Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 7)К способам управления рисками автором Е.С. Морозовой отнесены:
(Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 7)К способам управления рисками автором Е.С. Морозовой отнесены:
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)"Создавать резерв по сомнительным долгам в соответствии с требованиями законодательства".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)"Создавать резерв по сомнительным долгам в соответствии с требованиями законодательства".
Статья: Знакомьтесь: ФСБУ 9/2025 "Доходы"
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)- сверка остатков на начало и конец отчетного периода дебиторской задолженности, не предъявленной к оплате начисленной выручки, а также созданных в отношении их резервов по сомнительным долгам, кредиторской задолженности по договорам с контрагентами с представлением показателей остатков на начало отчетного периода, изменения в отчетном периоде, остатков на конец отчетного периода;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)- сверка остатков на начало и конец отчетного периода дебиторской задолженности, не предъявленной к оплате начисленной выручки, а также созданных в отношении их резервов по сомнительным долгам, кредиторской задолженности по договорам с контрагентами с представлением показателей остатков на начало отчетного периода, изменения в отчетном периоде, остатков на конец отчетного периода;
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В бухучете для всех организаций обязателен резерв сомнительных долгов <15>. Так что если есть сомнительная дебиторская задолженность, то должен быть и резерв. Однако в балансе его не будет видно - он уменьшает сумму самих сомнительных долгов.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В бухучете для всех организаций обязателен резерв сомнительных долгов <15>. Так что если есть сомнительная дебиторская задолженность, то должен быть и резерв. Однако в балансе его не будет видно - он уменьшает сумму самих сомнительных долгов.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)С 2025 года не признается сомнительным долгом задолженность, возникшая по операциям, по которым датой признания дохода в соответствии с положениями ст. 271 НК РФ является дата поступления денежных средств или погашения задолженности иным способом (абз. 5 п. 1 ст. 266 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)С 2025 года не признается сомнительным долгом задолженность, возникшая по операциям, по которым датой признания дохода в соответствии с положениями ст. 271 НК РФ является дата поступления денежных средств или погашения задолженности иным способом (абз. 5 п. 1 ст. 266 НК РФ).