Способы оплаты налогов ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Способы оплаты налогов ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком порядке ИП платят земельный налог
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какими способами ИП может заплатить земельный налог в качестве ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какими способами ИП может заплатить земельный налог в качестве ЕНП
Статья: Уголовная ответственность распространена на регистрацию подставных лиц в качестве ИП
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Как отмечает Пленум ВС РФ, осуществление предпринимательской деятельности через подставное лицо (например, безработного, который формально был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя) является одним из способов уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (абз. 3 п. 6 Постановления от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления").
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Как отмечает Пленум ВС РФ, осуществление предпринимательской деятельности через подставное лицо (например, безработного, который формально был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя) является одним из способов уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (абз. 3 п. 6 Постановления от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления").
Нормативные акты
"Соглашение о некоторых вопросах предоставления обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перевозимых в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, особенностях взыскания таможенных пошлин, налогов и порядке перечисления взысканных сумм в отношении таких товаров"
(Заключено в г. Санкт-Петербурге 21.05.2010)
(ред. от 08.05.2015)<**> Указывается для юридических лиц, организаций, не являющихся юридическим лицом, и индивидуальных предпринимателей.
(Заключено в г. Санкт-Петербурге 21.05.2010)
(ред. от 08.05.2015)<**> Указывается для юридических лиц, организаций, не являющихся юридическим лицом, и индивидуальных предпринимателей.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)12. При отсутствии у индивидуального предпринимателя документов, подтверждающих расходы, понесенные в связи с осуществлением приносящей доход деятельности, в отношении которой им ошибочно применялся специальный налоговый режим, не предполагающий необходимости ведения учета расходов, сумма налога к уплате в бюджет определяется расчетным способом.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)12. При отсутствии у индивидуального предпринимателя документов, подтверждающих расходы, понесенные в связи с осуществлением приносящей доход деятельности, в отношении которой им ошибочно применялся специальный налоговый режим, не предполагающий необходимости ведения учета расходов, сумма налога к уплате в бюджет определяется расчетным способом.
Статья: Суммы, перечисленные учредителю: заем или скрытые дивиденды?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Апелляционный и кассационный суды с позицией суда первой инстанции не согласились. Они указали, что, являются спорные выплаты займом либо дивидендами, нельзя установить без надлежащей налоговой проверки плательщика НДФЛ - индивидуального предпринимателя. Между тем такая проверка в отношении бизнесмена не проводилась, а он сам отрицает, что заключенные им договоры займа фактически представляли собой способ выплаты дивидендов.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Апелляционный и кассационный суды с позицией суда первой инстанции не согласились. Они указали, что, являются спорные выплаты займом либо дивидендами, нельзя установить без надлежащей налоговой проверки плательщика НДФЛ - индивидуального предпринимателя. Между тем такая проверка в отношении бизнесмена не проводилась, а он сам отрицает, что заключенные им договоры займа фактически представляли собой способ выплаты дивидендов.
Вопрос: Как ИП в целях налогообложения учитывать доход в виде процентов по выданным займам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Датой получения доходов признается день поступления денег на счета в банках, счет цифрового рубля, в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Датой получения доходов признается день поступления денег на счета в банках, счет цифрового рубля, в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: О некоторых изменениях уголовно-правовой политики в сфере противодействия налоговым преступлениям
(Батюкова В.Е.)
("Современное право", 2024, N 12)Резонансным является дело Елены Блиновской, для которой в данный момент избрана мера пресечения в виде домашнего ареста. Она платила налоги по упрощенной схеме в качестве индивидуального предпринимателя, доходы которого не должны превышать 150 млн рублей, а также использовала способ дробления бизнеса для намеренного уклонения от уплаты налогов. Главное следственное управление Следственного комитета России по г. Москве предъявило ей обвинение в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере и отмывании денежных средств (ч. 2 ст. 198, п. "б" ч. 4 ст. 174.1 УК РФ). Речь идет о сумме свыше 918 млн рублей, из которых более 43 млн рублей ей удалось легализовать. По предварительным данным, она сообщила, что готова выплатить все налоги.
(Батюкова В.Е.)
("Современное право", 2024, N 12)Резонансным является дело Елены Блиновской, для которой в данный момент избрана мера пресечения в виде домашнего ареста. Она платила налоги по упрощенной схеме в качестве индивидуального предпринимателя, доходы которого не должны превышать 150 млн рублей, а также использовала способ дробления бизнеса для намеренного уклонения от уплаты налогов. Главное следственное управление Следственного комитета России по г. Москве предъявило ей обвинение в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере и отмывании денежных средств (ч. 2 ст. 198, п. "б" ч. 4 ст. 174.1 УК РФ). Речь идет о сумме свыше 918 млн рублей, из которых более 43 млн рублей ей удалось легализовать. По предварительным данным, она сообщила, что готова выплатить все налоги.
Статья: Понятие предпринимательской группы для целей несостоятельности
(Козлова А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 2)Автором настоящей работы отстаивается позиция, что в состав предпринимательской группы входят не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели, физические лица, являющиеся бенефициарами или контролирующими лицами группы. Предпринимательская группа в первую очередь является экономическим понятием, поэтому и включение в нее физических лиц обусловлено экономическими причинами: в числе предоставленных законом преимуществ участия в группе индивидуальных предпринимателей можно назвать снижение налоговой нагрузки за счет использования специальных режимов налогообложения или упрощение ведения финансовой отчетности; также стоит отметить, что наиболее интересно именно в процедуре банкротства раскрывается возможность индивидуальных предпринимателей использовать имущество на личные нужды, не связанные с ведением бизнеса, без оформления отчетности и уплаты каких-либо налогов за счет отсутствия ключевого признака - обособления имущества. Кроме того, включение индивидуальных предпринимателей в состав предпринимательской группы будет способствовать появлению дополнительных способов защиты прав кредиторов: в настоящий момент судебная практика не допускает привлечение к субсидиарной ответственности в банкротстве физических лиц <9>, что ограничивает возможности кредиторов по пополнению конкурсной массы.
(Козлова А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 2)Автором настоящей работы отстаивается позиция, что в состав предпринимательской группы входят не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели, физические лица, являющиеся бенефициарами или контролирующими лицами группы. Предпринимательская группа в первую очередь является экономическим понятием, поэтому и включение в нее физических лиц обусловлено экономическими причинами: в числе предоставленных законом преимуществ участия в группе индивидуальных предпринимателей можно назвать снижение налоговой нагрузки за счет использования специальных режимов налогообложения или упрощение ведения финансовой отчетности; также стоит отметить, что наиболее интересно именно в процедуре банкротства раскрывается возможность индивидуальных предпринимателей использовать имущество на личные нужды, не связанные с ведением бизнеса, без оформления отчетности и уплаты каких-либо налогов за счет отсутствия ключевого признака - обособления имущества. Кроме того, включение индивидуальных предпринимателей в состав предпринимательской группы будет способствовать появлению дополнительных способов защиты прав кредиторов: в настоящий момент судебная практика не допускает привлечение к субсидиарной ответственности в банкротстве физических лиц <9>, что ограничивает возможности кредиторов по пополнению конкурсной массы.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2. В чем состоят основные различия между такими способами изменения срока уплаты налога, как отсрочка (рассрочка) и инвестиционный налоговый кредит?
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2. В чем состоят основные различия между такими способами изменения срока уплаты налога, как отсрочка (рассрочка) и инвестиционный налоговый кредит?
Статья: Уголовно-правовая квалификация отказа от уплаты налогов руководителями, непосредственно не уклонявшимися от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)Примечательно, что в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. N 48 приводится способ пособничества, также отличающийся от описанных в ч. 5 ст. 33 УК РФ: "В тех случаях, когда лицо, фактически осуществляющее свою предпринимательскую деятельность через подставное лицо (например, безработного, который формально был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя), уклонялось при этом от уплаты налогов, сборов, страховых взносов, его действия следует квалифицировать по статье 198 УК РФ как исполнителя данного преступления, а действия иного лица - в соответствии с положениями части 4 статьи 34 УК РФ как его пособника при условии, если оно сознавало, что участвует в уклонении от уплаты налогов, сборов, страховых взносов, и его умыслом охватывалось совершение этого преступления".
(Горобец Д.Г.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)Примечательно, что в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. N 48 приводится способ пособничества, также отличающийся от описанных в ч. 5 ст. 33 УК РФ: "В тех случаях, когда лицо, фактически осуществляющее свою предпринимательскую деятельность через подставное лицо (например, безработного, который формально был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя), уклонялось при этом от уплаты налогов, сборов, страховых взносов, его действия следует квалифицировать по статье 198 УК РФ как исполнителя данного преступления, а действия иного лица - в соответствии с положениями части 4 статьи 34 УК РФ как его пособника при условии, если оно сознавало, что участвует в уклонении от уплаты налогов, сборов, страховых взносов, и его умыслом охватывалось совершение этого преступления".
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" уплачивать минимальный налог в случае прекращения деятельности до окончания календарного года? Если должен, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)По нашему мнению, физическое лицо может руководствоваться любым Письмом ФНС России, поскольку оба способа определения сроков подачи декларации и уплаты налога (минимального налога) при применении УСН не вступают в противоречие с НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)По нашему мнению, физическое лицо может руководствоваться любым Письмом ФНС России, поскольку оба способа определения сроков подачи декларации и уплаты налога (минимального налога) при применении УСН не вступают в противоречие с НК РФ.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)2) при переквалификации статуса налогоплательщика (вменение арендодателю статуса ИП) НДС следует определять по расчетной ставке 18/118. Этот способ исчисления налога согласуется с действительно сложившимися экономическими условиями деятельности налогоплательщика, не нарушает его разумных ожиданий, касающихся налоговых последствий совершенных сделок, не приводит к исчислению налога в повышенном размере, который невозможно предъявить к уплате арендатору <2>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)2) при переквалификации статуса налогоплательщика (вменение арендодателю статуса ИП) НДС следует определять по расчетной ставке 18/118. Этот способ исчисления налога согласуется с действительно сложившимися экономическими условиями деятельности налогоплательщика, не нарушает его разумных ожиданий, касающихся налоговых последствий совершенных сделок, не приводит к исчислению налога в повышенном размере, который невозможно предъявить к уплате арендатору <2>.
Статья: Момент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНС
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)По идее, этими способами могут пользоваться также организации и ИП для учета на УСН других налогов, а также взносов с выплат работникам. Ведь и правила НК о том, когда налоги, взносы, сборы считаются уплаченными, и требование НК об их учете на УСН в периоде их уплаты одинаковы для всех - и для организаций, и для ИП. Однако официальных писем на этот счет нет. Вот мнение специалиста ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)По идее, этими способами могут пользоваться также организации и ИП для учета на УСН других налогов, а также взносов с выплат работникам. Ведь и правила НК о том, когда налоги, взносы, сборы считаются уплаченными, и требование НК об их учете на УСН в периоде их уплаты одинаковы для всех - и для организаций, и для ИП. Однако официальных писем на этот счет нет. Вот мнение специалиста ФНС.