Способы оплаты налогов ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Способы оплаты налогов ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком порядке ИП платят земельный налог
(КонсультантПлюс, 2026)6. Какими способами ИП может заплатить земельный налог в качестве ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)6. Какими способами ИП может заплатить земельный налог в качестве ЕНП
Статья: Уголовная ответственность распространена на регистрацию подставных лиц в качестве ИП
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Как отмечает Пленум ВС РФ, осуществление предпринимательской деятельности через подставное лицо (например, безработного, который формально был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя) является одним из способов уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (абз. 3 п. 6 Постановления от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления").
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Как отмечает Пленум ВС РФ, осуществление предпринимательской деятельности через подставное лицо (например, безработного, который формально был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя) является одним из способов уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (абз. 3 п. 6 Постановления от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления").
Нормативные акты
"Соглашение о некоторых вопросах предоставления обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перевозимых в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, особенностях взыскания таможенных пошлин, налогов и порядке перечисления взысканных сумм в отношении таких товаров"
(Заключено в г. Санкт-Петербурге 21.05.2010)
(ред. от 08.05.2015)<**> Указывается для юридических лиц, организаций, не являющихся юридическим лицом, и индивидуальных предпринимателей.
(Заключено в г. Санкт-Петербурге 21.05.2010)
(ред. от 08.05.2015)<**> Указывается для юридических лиц, организаций, не являющихся юридическим лицом, и индивидуальных предпринимателей.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)12. При отсутствии у индивидуального предпринимателя документов, подтверждающих расходы, понесенные в связи с осуществлением приносящей доход деятельности, в отношении которой им ошибочно применялся специальный налоговый режим, не предполагающий необходимости ведения учета расходов, сумма налога к уплате в бюджет определяется расчетным способом.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)12. При отсутствии у индивидуального предпринимателя документов, подтверждающих расходы, понесенные в связи с осуществлением приносящей доход деятельности, в отношении которой им ошибочно применялся специальный налоговый режим, не предполагающий необходимости ведения учета расходов, сумма налога к уплате в бюджет определяется расчетным способом.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2. В чем состоят основные различия между такими способами изменения срока уплаты налога, как отсрочка (рассрочка) и инвестиционный налоговый кредит?
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2. В чем состоят основные различия между такими способами изменения срока уплаты налога, как отсрочка (рассрочка) и инвестиционный налоговый кредит?
Статья: Арбитражная практика - 2025. Итоги года
(Белоусова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)Налоговый орган квалифицировал такой подход ИП как способ умышленного уклонения от уплаты страховых взносов и НДФЛ, оформив трудовые отношения под видом гражданско-правовых. Предпринимателю был доначислен налог и выписан штраф. ИП не согласился с таким решением, так как считал, что налоговая обязанность была исполнена самими физическими лицами, которые уплачивали НПД.
(Белоусова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)Налоговый орган квалифицировал такой подход ИП как способ умышленного уклонения от уплаты страховых взносов и НДФЛ, оформив трудовые отношения под видом гражданско-правовых. Предпринимателю был доначислен налог и выписан штраф. ИП не согласился с таким решением, так как считал, что налоговая обязанность была исполнена самими физическими лицами, которые уплачивали НПД.
Статья: О совершенствовании функционирования единого налогового счета
(Цветков М.А., Юстус О.И.)
("Финансы", 2023, N 6)Первоначально способ исполнения налоговой обязанности путем внесения единого налогового платежа был предусмотрен исключительно в отношении физических лиц <1>. Впоследствии он был введен <2> в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, заявивших о желании принять участие в эксперименте, на срок с 01.07.2022 по 31.12.2022. Следует подчеркнуть, что единый налоговый платеж во исполнение совокупной налоговой обязанности физических лиц анализируемого периода (до 2023 г.) носил исключительно добровольный характер и представлял собой новый, отличный от традиционного, способ уплаты налогов с удобной для налогоплательщика периодичностью. Фактически, по мнению специалистов, он также мог быть охарактеризован как беспроцентный кредит государству, позволяющий существенно улучшить финансовую составляющую государственной политики в области налогообложения [1, с. 98]. Основаниями к использованию названного финансового инструмента послужили цифровая трансформация финансовой сферы, открывающая новые возможности для удобного и эффективного налогового администрирования, а также клиентоориентированность налоговых органов, предполагающая максимальное упрощение порядка исполнения налогового обязательства и сокращение издержек бизнеса в этой части [1].
(Цветков М.А., Юстус О.И.)
("Финансы", 2023, N 6)Первоначально способ исполнения налоговой обязанности путем внесения единого налогового платежа был предусмотрен исключительно в отношении физических лиц <1>. Впоследствии он был введен <2> в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, заявивших о желании принять участие в эксперименте, на срок с 01.07.2022 по 31.12.2022. Следует подчеркнуть, что единый налоговый платеж во исполнение совокупной налоговой обязанности физических лиц анализируемого периода (до 2023 г.) носил исключительно добровольный характер и представлял собой новый, отличный от традиционного, способ уплаты налогов с удобной для налогоплательщика периодичностью. Фактически, по мнению специалистов, он также мог быть охарактеризован как беспроцентный кредит государству, позволяющий существенно улучшить финансовую составляющую государственной политики в области налогообложения [1, с. 98]. Основаниями к использованию названного финансового инструмента послужили цифровая трансформация финансовой сферы, открывающая новые возможности для удобного и эффективного налогового администрирования, а также клиентоориентированность налоговых органов, предполагающая максимальное упрощение порядка исполнения налогового обязательства и сокращение издержек бизнеса в этой части [1].
Последние изменения: Налог на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики НПД могут выставлять покупателю (заказчику) счет на оплату товаров (работ, услуг, имущественных прав) с помощью мобильного приложения или веб-версии мобильного приложения "Мой налог". Для этого на стартовой странице надо нажать кнопку "Новая продажа", заполнить поля "Наименование товара", "Стоимость", выбрать контрагента "Юридическому лицу или ИП", указать ИНН организации, нажать на кнопку "Выдать счет", выбрать способ оплаты.
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики НПД могут выставлять покупателю (заказчику) счет на оплату товаров (работ, услуг, имущественных прав) с помощью мобильного приложения или веб-версии мобильного приложения "Мой налог". Для этого на стартовой странице надо нажать кнопку "Новая продажа", заполнить поля "Наименование товара", "Стоимость", выбрать контрагента "Юридическому лицу или ИП", указать ИНН организации, нажать на кнопку "Выдать счет", выбрать способ оплаты.
Статья: Суммы, перечисленные учредителю: заем или скрытые дивиденды?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Апелляционный и кассационный суды с позицией суда первой инстанции не согласились. Они указали, что, являются спорные выплаты займом либо дивидендами, нельзя установить без надлежащей налоговой проверки плательщика НДФЛ - индивидуального предпринимателя. Между тем такая проверка в отношении бизнесмена не проводилась, а он сам отрицает, что заключенные им договоры займа фактически представляли собой способ выплаты дивидендов.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Апелляционный и кассационный суды с позицией суда первой инстанции не согласились. Они указали, что, являются спорные выплаты займом либо дивидендами, нельзя установить без надлежащей налоговой проверки плательщика НДФЛ - индивидуального предпринимателя. Между тем такая проверка в отношении бизнесмена не проводилась, а он сам отрицает, что заключенные им договоры займа фактически представляли собой способ выплаты дивидендов.
Готовое решение: Как закрыть филиал или представительство юридического лица
(КонсультантПлюс, 2026)Если сведения о закрываемом филиале содержатся в уставе юрлица, то помимо заявления потребуются изменения в устав (устав в новой редакции) в одном экземпляре, решение компетентного органа о закрытии филиала. Также рекомендуем представить квитанцию об оплате госпошлины (при ее наличии, хотя это необязательно) (п. 1 ст. 17 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
(КонсультантПлюс, 2026)Если сведения о закрываемом филиале содержатся в уставе юрлица, то помимо заявления потребуются изменения в устав (устав в новой редакции) в одном экземпляре, решение компетентного органа о закрытии филиала. Также рекомендуем представить квитанцию об оплате госпошлины (при ее наличии, хотя это необязательно) (п. 1 ст. 17 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете сформировать счет в мобильном приложении "Мой налог" и веб-кабинете "Мой налог". Для этого необходимо на стартовой странице нажать на кнопку "Новая продажа", далее заполнить поля "Наименование товара", "Стоимость", выбрать контрагента "Юридическому лицу или ИП", указать ИНН организации и нажать на кнопку "Выдать счет", выбрать способ оплаты (Письмо ФНС России от 13.01.2023 N ЗГ-3-20/319@).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете сформировать счет в мобильном приложении "Мой налог" и веб-кабинете "Мой налог". Для этого необходимо на стартовой странице нажать на кнопку "Новая продажа", далее заполнить поля "Наименование товара", "Стоимость", выбрать контрагента "Юридическому лицу или ИП", указать ИНН организации и нажать на кнопку "Выдать счет", выбрать способ оплаты (Письмо ФНС России от 13.01.2023 N ЗГ-3-20/319@).
Статья: Момент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНС
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)По идее, этими способами могут пользоваться также организации и ИП для учета на УСН других налогов, а также взносов с выплат работникам. Ведь и правила НК о том, когда налоги, взносы, сборы считаются уплаченными, и требование НК об их учете на УСН в периоде их уплаты одинаковы для всех - и для организаций, и для ИП. Однако официальных писем на этот счет нет. Вот мнение специалиста ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)По идее, этими способами могут пользоваться также организации и ИП для учета на УСН других налогов, а также взносов с выплат работникам. Ведь и правила НК о том, когда налоги, взносы, сборы считаются уплаченными, и требование НК об их учете на УСН в периоде их уплаты одинаковы для всех - и для организаций, и для ИП. Однако официальных писем на этот счет нет. Вот мнение специалиста ФНС.
Готовое решение: Какие сведения являются налоговой тайной
(КонсультантПлюс, 2026)о примененных инспекцией обеспечительных мерах (способах обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов);
(КонсультантПлюс, 2026)о примененных инспекцией обеспечительных мерах (способах обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов);
Статья: Пределы цифровизации: опыт России и Франции в сборе информации о налогоплательщике в социальных сетях
(Василишина П.Ю.)
("Финансовое право", 2021, N 12)Сам по себе вызов для дачи пояснений согласно ст. 86 НК РФ является законным способом получения информации налоговым органом о контроле за уплатой налогов. Однако вызов для дачи показаний может рассматриваться как последствие сбора данных в социальных сетях, например в Instagram или "ВКонтакте", где создаются аккаунты для ведения предпринимательской деятельности. Некоторые предприниматели могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, самозанятых или создать юридическое лицо, а могут вести и теневой бизнес, не уплачивая налоговые платежи. В связи с этим налоговые органы, вероятнее всего, проводят мониторинг бизнес-аккаунтов и вызывают для дачи пояснений. Однако процесс сбора информации налоговыми органами из онлайн-платформ в сети Интернет не закреплен ни в законе, ни в подзаконных актах.
(Василишина П.Ю.)
("Финансовое право", 2021, N 12)Сам по себе вызов для дачи пояснений согласно ст. 86 НК РФ является законным способом получения информации налоговым органом о контроле за уплатой налогов. Однако вызов для дачи показаний может рассматриваться как последствие сбора данных в социальных сетях, например в Instagram или "ВКонтакте", где создаются аккаунты для ведения предпринимательской деятельности. Некоторые предприниматели могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, самозанятых или создать юридическое лицо, а могут вести и теневой бизнес, не уплачивая налоговые платежи. В связи с этим налоговые органы, вероятнее всего, проводят мониторинг бизнес-аккаунтов и вызывают для дачи пояснений. Однако процесс сбора информации налоговыми органами из онлайн-платформ в сети Интернет не закреплен ни в законе, ни в подзаконных актах.