Способ учета ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Способ учета ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС-вопросы по льготам и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Для целей УСН и НДС - разные методы учета доходов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Для целей УСН и НДС - разные методы учета доходов
Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Если выбран способ "включать в расходы", то "входной" НДС нужно учитывать в прочих расходах. В стоимость товаров (работ, услуг) включать не нужно (п. 5 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.08.2012 N 03-07-11/226).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выбран способ "включать в расходы", то "входной" НДС нужно учитывать в прочих расходах. В стоимость товаров (работ, услуг) включать не нужно (п. 5 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.08.2012 N 03-07-11/226).
Готовое решение: Как при ОСН учесть "входной" НДС по приобретенным товарам, работам, услугам
(КонсультантПлюс, 2026)Принять НДС к вычету (возмещению). Это основной метод учета "входного" НДС, если используете приобретенные товары (работы, услуги) в облагаемой НДС деятельности (ст. ст. 171, 172, 176 НК РФ). При этом методе вы вправе уменьшить исчисленный налог на сумму предъявленного поставщиками (подрядчиками) НДС при соблюдении определенных условий.
(КонсультантПлюс, 2026)Принять НДС к вычету (возмещению). Это основной метод учета "входного" НДС, если используете приобретенные товары (работы, услуги) в облагаемой НДС деятельности (ст. ст. 171, 172, 176 НК РФ). При этом методе вы вправе уменьшить исчисленный налог на сумму предъявленного поставщиками (подрядчиками) НДС при соблюдении определенных условий.
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма НДС, предъявляемая декларанту перевозчиком, оказывающим услуги по международной перевозке товаров, является для декларанта частью цены товара. Соответственно, при определении таможенной стоимости товаров по методу 1 предъявленный декларанту перевозчиком НДС учитывается в составе дополнительных начислений к цене, фактически уплаченной, в виде расходов на перевозку ввозимых товаров. В составе таких дополнительных начислений учитывают также налог на прибыль организаций, который декларант удерживает у иностранного перевозчика в качестве налогового агента (Приложение к Письму Минфина России от 15.05.2020 N 27-01-13/39615, Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 27-01-28/125496).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма НДС, предъявляемая декларанту перевозчиком, оказывающим услуги по международной перевозке товаров, является для декларанта частью цены товара. Соответственно, при определении таможенной стоимости товаров по методу 1 предъявленный декларанту перевозчиком НДС учитывается в составе дополнительных начислений к цене, фактически уплаченной, в виде расходов на перевозку ввозимых товаров. В составе таких дополнительных начислений учитывают также налог на прибыль организаций, который декларант удерживает у иностранного перевозчика в качестве налогового агента (Приложение к Письму Минфина России от 15.05.2020 N 27-01-13/39615, Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 27-01-28/125496).
Готовое решение: Как рассчитать НМЦК (начальную цену единицы товара) при закупке лекарственных препаратов по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Цену (начальную цену) единицы препарата нужно определить несколькими способами. При расчете общей стоимости необходимо учесть НДС, а если препарат входит в перечень ЖНВЛП, то можно включить в нее оптовую надбавку.
(КонсультантПлюс, 2026)Цену (начальную цену) единицы препарата нужно определить несколькими способами. При расчете общей стоимости необходимо учесть НДС, а если препарат входит в перечень ЖНВЛП, то можно включить в нее оптовую надбавку.
Типовая ситуация: Раздельный учет НДС: правило 5%, методика, примеры
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздельный учет можно организовать на счете 19, используя субконто "Способы учета НДС". При поступлении товаров, работ, услуг выберите один из вариантов - принимается к вычету, учитывается в стоимости или распределяется.
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздельный учет можно организовать на счете 19, используя субконто "Способы учета НДС". При поступлении товаров, работ, услуг выберите один из вариантов - принимается к вычету, учитывается в стоимости или распределяется.
Статья: НДС на УСН-2025 по прошлогодним отгрузкам
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 43)Значит, несмотря на то, что лица, применяющие УСН, применяют кассовый метод учета доходов, НДС они исчисляют в момент отгрузки товаров. И если отгрузка состоялась в 2024 г., упрощенец НДС с нее не исчисляет, поскольку в этом году он еще не является плательщиком НДС. Соответственно, если отгрузка состоялась в 2024 г., а деньги от покупателя за нее получены в 2025 г., исчислять НДС не нужно.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 43)Значит, несмотря на то, что лица, применяющие УСН, применяют кассовый метод учета доходов, НДС они исчисляют в момент отгрузки товаров. И если отгрузка состоялась в 2024 г., упрощенец НДС с нее не исчисляет, поскольку в этом году он еще не является плательщиком НДС. Соответственно, если отгрузка состоялась в 2024 г., а деньги от покупателя за нее получены в 2025 г., исчислять НДС не нужно.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Должен ли налогоплательщик самостоятельно разработать способ раздельного учета НДС по экспортным операциям?