СпонсОрский взнос ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу СпонсОрский взнос ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2005 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общественная организация, получая денежные средства по договору о спонсорском взносе, обязана облагать их НДС, т.к. эта организация в счет полученных денежных средств распространяла рекламу о спонсоре и его товарах.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общественная организация, получая денежные средства по договору о спонсорском взносе, обязана облагать их НДС, т.к. эта организация в счет полученных денежных средств распространяла рекламу о спонсоре и его товарах.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налог на прибыль организаций, доходы и расходы"
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)- 200 000 руб. - отражен НДС по спонсорскому взносу.
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)- 200 000 руб. - отражен НДС по спонсорскому взносу.
Статья: Спонсорство и благотворительность: в чем разница для НДС?
(Шеменев С.С.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 7)По соглашению со спонсором, даже если получающая средства сторона не признается исполнителем рекламных услуг, ей все равно следует включить спонсорский взнос в налоговую базу по НДС. На каком основании? В силу пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, который обязывает увеличивать налоговую базу на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Следовательно, если организации выступают спонсорами, то получателям данных средств следует включать финансирование в налоговую базу по НДС <2>. Избежать этого могут лишь неплательщики НДС, то есть организации, пользующиеся преимуществами специальных налоговых режимов. Между тем наиболее частые получатели спонсорских взносов - социальные некоммерческие организации не всегда пользуются преимуществами спецрежимов, применяя различные льготы по НДС, предусмотренные ст. 149 НК РФ по основной деятельности.
(Шеменев С.С.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 7)По соглашению со спонсором, даже если получающая средства сторона не признается исполнителем рекламных услуг, ей все равно следует включить спонсорский взнос в налоговую базу по НДС. На каком основании? В силу пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, который обязывает увеличивать налоговую базу на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Следовательно, если организации выступают спонсорами, то получателям данных средств следует включать финансирование в налоговую базу по НДС <2>. Избежать этого могут лишь неплательщики НДС, то есть организации, пользующиеся преимуществами специальных налоговых режимов. Между тем наиболее частые получатели спонсорских взносов - социальные некоммерческие организации не всегда пользуются преимуществами спецрежимов, применяя различные льготы по НДС, предусмотренные ст. 149 НК РФ по основной деятельности.
Нормативные акты
Письмо ГНИ по г. Москве от 09.08.1996 N 11-13/17181
"О вопросах налогообложения"При таких условиях у спонсируемого полученные средства подлежат отражению в бухгалтерском учете как выручка от реализации услуг по рекламе, которая в соответствии с действующим налоговым законодательством является объектом обложения налогом на добавленную стоимость, налогом на пользователей автомобильных дорог и налогом на содержание жилфонда и объектов социально - культурной сферы.
"О вопросах налогообложения"При таких условиях у спонсируемого полученные средства подлежат отражению в бухгалтерском учете как выручка от реализации услуг по рекламе, которая в соответствии с действующим налоговым законодательством является объектом обложения налогом на добавленную стоимость, налогом на пользователей автомобильных дорог и налогом на содержание жилфонда и объектов социально - культурной сферы.
Вопрос-Ответ: ГНИ по Санкт-Петербургу (июнь 1995 года)
"Налоговая инспекция отвечает на вопросы читателей бюллетеня "Налоги и бизнес"ВОПРОС. Наше Общество является общественной организацией, которая зарегистрирована Управлением юстиции Мэрии г. Санкт-Петербурга и занимается в соответствии с Уставом преподаванием языка. Согласно Уставу, Общество не является коммерческой организацией, не ставит своей целью получение прибыли, но от преподавания языка имеет выручку в виде платы за обучение. Величина ее не покрывает расходов Общества, в связи с чем мы принимаем добровольные благотворительные взносы от частных лиц (наличным платежом), от российских общественных организаций и от благотворительных общественных организаций, зарегистрированных за рубежом. Благотворительные взносы Общество использует для реализации своих уставных целей. Имеем ли мы право не начислять НДС и спецналог на благотворительные взносы полностью либо частично, ли же на нас распространяется письмо Госналогслужбы РФ и Минфина РФ от 02.09.94 N ВЗ-6-05/327, 4-03-02, принятое на основании решения Правительства РФ от 27.07.94 N ОС-П12-23152, в соответствии с которым организации, имеющие выручку от реализации услуг, обязаны, начиная с оборотов за август 1994 г., начислять НДС и СН на спонсорские поступления?
"Налоговая инспекция отвечает на вопросы читателей бюллетеня "Налоги и бизнес"ВОПРОС. Наше Общество является общественной организацией, которая зарегистрирована Управлением юстиции Мэрии г. Санкт-Петербурга и занимается в соответствии с Уставом преподаванием языка. Согласно Уставу, Общество не является коммерческой организацией, не ставит своей целью получение прибыли, но от преподавания языка имеет выручку в виде платы за обучение. Величина ее не покрывает расходов Общества, в связи с чем мы принимаем добровольные благотворительные взносы от частных лиц (наличным платежом), от российских общественных организаций и от благотворительных общественных организаций, зарегистрированных за рубежом. Благотворительные взносы Общество использует для реализации своих уставных целей. Имеем ли мы право не начислять НДС и спецналог на благотворительные взносы полностью либо частично, ли же на нас распространяется письмо Госналогслужбы РФ и Минфина РФ от 02.09.94 N ВЗ-6-05/327, 4-03-02, принятое на основании решения Правительства РФ от 27.07.94 N ОС-П12-23152, в соответствии с которым организации, имеющие выручку от реализации услуг, обязаны, начиная с оборотов за август 1994 г., начислять НДС и СН на спонсорские поступления?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации перечисление спонсорского взноса? Организация выступила в качестве спонсора при проведении школой искусств (негосударственной образовательной организацией) праздничного мероприятия (музыкального концерта и выставки работ). На сцене школы размещена информация о спонсоре...
(Консультация эксперта, 2011)Организация-спонсор, перечислившая предоплату (спонсорский взнос) исполнителю услуг, может принять к вычету НДС с суммы предоплаты (п. 12 ст. 171 НК РФ). Налоговый вычет производится при наличии счета-фактуры, выставленного спонсируемым лицом при получении предоплаты, платежного документа, подтверждающего перечисление суммы предоплаты, и договора, предусматривающего перечисление предоплаты (п. 9 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2011)Организация-спонсор, перечислившая предоплату (спонсорский взнос) исполнителю услуг, может принять к вычету НДС с суммы предоплаты (п. 12 ст. 171 НК РФ). Налоговый вычет производится при наличии счета-фактуры, выставленного спонсируемым лицом при получении предоплаты, платежного документа, подтверждающего перечисление суммы предоплаты, и договора, предусматривающего перечисление предоплаты (п. 9 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: Часто можно слышать употребление понятий "благотворительный взнос" и "спонсорский взнос" как равнозначных. Так ли это и предусмотрены ли льготы для спонсоров по налогу на добавленную стоимость?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2004)Вопрос: Часто можно слышать употребление понятий "благотворительный взнос" и "спонсорский взнос" как равнозначных. Так ли это и предусмотрены ли льготы для спонсоров по налогу на добавленную стоимость?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2004)Вопрос: Часто можно слышать употребление понятий "благотворительный взнос" и "спонсорский взнос" как равнозначных. Так ли это и предусмотрены ли льготы для спонсоров по налогу на добавленную стоимость?
Вопрос: ...Организации А (организатор конкурса) и Б (оказывает гостиничные услуги) заключили соглашение: Б размещает конкурсантов и предоставляет А скидку на оплату проживания, А дает Б возможность разместить баннер/растяжку или эмблему в месте проведения конкурса. Каким договором и какими первичными документами оформить соглашение? Подпадает ли оно для Б под понятие рекламы в целях исчисления налога на прибыль? Облагается ли указанная операция НДС?
(Консультация эксперта, 2008)По мнению некоторых специалистов налоговой службы, понятия "благотворительный взнос" и "спонсорский взнос" неравнозначны, поскольку спонсорский взнос, по сути, является платой за рекламу, который подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2008)По мнению некоторых специалистов налоговой службы, понятия "благотворительный взнос" и "спонсорский взнос" неравнозначны, поскольку спонсорский взнос, по сути, является платой за рекламу, который подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке.
Статья: О спонсоре этом замолвите слово... (налоговый и бухгалтерский учет спонсорской помощи)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2014, N 6)ООО "Торговый дом" по условиям договора спонсорского участия, заключенного с хоккейным клубом "Ветер", обязалось перечислить спонсорский взнос в размере:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2014, N 6)ООО "Торговый дом" по условиям договора спонсорского участия, заключенного с хоккейным клубом "Ветер", обязалось перечислить спонсорский взнос в размере:
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации операции, связанные с оказанием спонсорской помощи в проведении научной конференции организатору мероприятия - другой коммерческой организации?..
(Консультация эксперта, 2014)Расходы на спонсорскую рекламу признаются в сумме спонсорского взноса, перечисляемого рекламораспространителю, без учета предъявленного им НДС, подлежащего налоговому вычету (п. 6.1 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2014)Расходы на спонсорскую рекламу признаются в сумме спонсорского взноса, перечисляемого рекламораспространителю, без учета предъявленного им НДС, подлежащего налоговому вычету (п. 6.1 ПБУ 10/99).
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты НДС при получении спонсорских и благотворительных взносов как коммерческой, так и некоммерческой организацией?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты НДС при получении спонсорских и благотворительных взносов как коммерческой, так и некоммерческой организацией?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты НДС при получении спонсорских и благотворительных взносов как коммерческой, так и некоммерческой организацией?
Статья: Спонсорство и благотворительность: особенности налогообложения
(Черевадская О.Е.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 1-2)Искажение наименования спонсора. Если в информации, распространяемой исполнителем, искажено наименование спонсора, то это будет считаться ненадлежащей рекламой (п. 22 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.12.1998 N 37). Такое искажение может привести к налоговым рискам у спонсора, поскольку он не сможет учесть спонсорский взнос в налоговом учете и предъявить к вычету НДС. У спонсируемой стороны могут возникнуть проблемы, связанные с финансированием проводимого мероприятия. Ведь у потенциального спонсора будут отсутствовать основания перечислять обещанный взнос, так как его наименование искажено. Соответственно, получателями распространяемой информации спонсором может быть признана иная компания, что не входит в сферу интересов спонсора.
(Черевадская О.Е.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 1-2)Искажение наименования спонсора. Если в информации, распространяемой исполнителем, искажено наименование спонсора, то это будет считаться ненадлежащей рекламой (п. 22 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.12.1998 N 37). Такое искажение может привести к налоговым рискам у спонсора, поскольку он не сможет учесть спонсорский взнос в налоговом учете и предъявить к вычету НДС. У спонсируемой стороны могут возникнуть проблемы, связанные с финансированием проводимого мероприятия. Ведь у потенциального спонсора будут отсутствовать основания перечислять обещанный взнос, так как его наименование искажено. Соответственно, получателями распространяемой информации спонсором может быть признана иная компания, что не входит в сферу интересов спонсора.
Статья: Спонсорские взносы: особенности налогообложения
(Матиташвили А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 10)Таким образом, у спонсируемого возникает объект налогообложения по НДС. Следовательно, он должен начислить данный налог на стоимость рекламных услуг и предъявить его к оплате покупателю (спонсору). Значит, сумма спонсорского взноса, определенная в спонсорском договоре, должна включать НДС. В противном случае налог начисляется сверх цены, установленной в договоре <**>.
(Матиташвили А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 10)Таким образом, у спонсируемого возникает объект налогообложения по НДС. Следовательно, он должен начислить данный налог на стоимость рекламных услуг и предъявить его к оплате покупателю (спонсору). Значит, сумма спонсорского взноса, определенная в спонсорском договоре, должна включать НДС. В противном случае налог начисляется сверх цены, установленной в договоре <**>.
Статья: Что надо знать о рекламе
(Бойкова М.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2000, N 4)6. Дебет 60 Кредит 76 - 24 000 руб. - зачтен ранее перечисленный спонсорский взнос в счет оказанных рекламных услуг.
(Бойкова М.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2000, N 4)6. Дебет 60 Кредит 76 - 24 000 руб. - зачтен ранее перечисленный спонсорский взнос в счет оказанных рекламных услуг.