Списание займа от учредителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание займа от учредителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2026)Внереализационные доходы - любые доходы, кроме выручки. Примеры - списанная кредиторская задолженность, полученные пени, штрафы и проценты по займам, положительные курсовые разницы. Даты их признания установлены в ст. 271 НК РФ, например, проценты признают в последний день месяца, за который они начислены (ст. 250 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Внереализационные доходы - любые доходы, кроме выручки. Примеры - списанная кредиторская задолженность, полученные пени, штрафы и проценты по займам, положительные курсовые разницы. Даты их признания установлены в ст. 271 НК РФ, например, проценты признают в последний день месяца, за который они начислены (ст. 250 НК РФ).
Статья: Тест: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)4. ООО1 является по отношению к ООО2 учредителем (доля превышает 50%) и заимодавцем. Обе организации российские, применяют общую систему налогообложения. Заимодавец прощает долг заемщику. Должен ли заемщик включить списанную задолженность в состав внереализационных доходов?
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)4. ООО1 является по отношению к ООО2 учредителем (доля превышает 50%) и заимодавцем. Обе организации российские, применяют общую систему налогообложения. Заимодавец прощает долг заемщику. Должен ли заемщик включить списанную задолженность в состав внереализационных доходов?
Статья: Договорные отношения: анализ ошибок
("Аудит и налогообложение", 2008, N 5)Если бы данная сделка изначально оформилась не как заемные средства от учредителя, а как получение безвозмездно денежных средств от учредителя, доля которого в уставном капитале более 50%, тогда эти суммы не привели бы к увеличению налогооблагаемого дохода (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
("Аудит и налогообложение", 2008, N 5)Если бы данная сделка изначально оформилась не как заемные средства от учредителя, а как получение безвозмездно денежных средств от учредителя, доля которого в уставном капитале более 50%, тогда эти суммы не привели бы к увеличению налогооблагаемого дохода (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
"Упрощенная система налогообложения"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Исходя из этих норм, Минфин России в Письме от 11.10.2011 N 03-03-06/1/652 делает вывод: денежные средства, полученные российской организацией, применяющей УСН, от своего учредителя - физического лица, владеющего не менее чем 50%-ной долей в этом обществе, по договору займа, если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга, не учитываются для целей налогообложения этой организацией в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Исходя из этих норм, Минфин России в Письме от 11.10.2011 N 03-03-06/1/652 делает вывод: денежные средства, полученные российской организацией, применяющей УСН, от своего учредителя - физического лица, владеющего не менее чем 50%-ной долей в этом обществе, по договору займа, если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга, не учитываются для целей налогообложения этой организацией в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Статья: Как считать налог на прибыль: налоговики поясняют
(Руденкова Н.)
("Расчет", 2003, N 5)Дохода в виде экономии на процентах у фирмы в этом случае не возникает. Следовательно, с него не надо платить и налога на прибыль. Такой же порядок действует и в том случае, если фирма получила беспроцентный заем.
(Руденкова Н.)
("Расчет", 2003, N 5)Дохода в виде экономии на процентах у фирмы в этом случае не возникает. Следовательно, с него не надо платить и налога на прибыль. Такой же порядок действует и в том случае, если фирма получила беспроцентный заем.
Статья: Списание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
("Главная книга", 2022, N 23)СПИСАНИЕ КРЕДИТОРКИ ПО ПОЛУЧЕННОМУ
("Главная книга", 2022, N 23)СПИСАНИЕ КРЕДИТОРКИ ПО ПОЛУЧЕННОМУ
Вопрос: Подлежит ли обложению налогом на прибыль в ООО на ОСН сумма прощенного займа от учредителя - физического лица (доля 50% в УК), выданного по договору от 2021 г.? Прощение займа планируется текущей датой.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Подлежит ли обложению налогом на прибыль в ООО на ОСН сумма прощенного займа от учредителя - физического лица (доля 50% в УК), выданного по договору от 2021 г.? Прощение займа планируется текущей датой.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Подлежит ли обложению налогом на прибыль в ООО на ОСН сумма прощенного займа от учредителя - физического лица (доля 50% в УК), выданного по договору от 2021 г.? Прощение займа планируется текущей датой.
Интервью: Налог на прибыль
("Налоговые известия Московского региона", 2003, N 2)- Тогда вы не можете уменьшить налоговую базу на эту сумму, так как списывали не основные средства, а МБП.
("Налоговые известия Московского региона", 2003, N 2)- Тогда вы не можете уменьшить налоговую базу на эту сумму, так как списывали не основные средства, а МБП.
Вопрос: ...Учитываются ли в расходах в целях УСН стоимость земельного участка и объекта недвижимости, приобретенного и введенного в эксплуатацию в 2014 г., и проценты по договору займа при передаче объектов в 2016 г. в погашение задолженности по этому договору?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2016)Подлежат ли списанию в расходы стоимость приобретения объектов недвижимости и проценты по договорам займа от учредителя?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2016)Подлежат ли списанию в расходы стоимость приобретения объектов недвижимости и проценты по договорам займа от учредителя?
Статья: Учет займов от учредителей
(Суслова Ю.А.)
("Бухгалтерский учет", 2015, N 9)включена в состав прочих доходов организации начисленная сумма процентов по займу, списанному в связи с прощением долга учредителем.
(Суслова Ю.А.)
("Бухгалтерский учет", 2015, N 9)включена в состав прочих доходов организации начисленная сумма процентов по займу, списанному в связи с прощением долга учредителем.
Статья: Документы для бухгалтера от 25.03.2009
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 13)В Письме от 17.12.2008 N 03-03-06/1/691 сообщается, что доходы в виде денежных средств, полученных обществом по договору займа от организации-учредителя со 100%-ной долей участия в уставном капитале, в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга, для целей налогообложения прибыли не учитываются на основании п. 8 ст. 250 НК РФ. Что касается задолженности в виде суммы процентов по займу, списываемых путем прощения долга, то указанная сумма на основании п. 18 ст. 250 НК РФ подлежит включению в состав внереализационных доходов организации-должника. Аналогичный ответ дан и в Письме от 31.12.2008 N 03-03-06/1/727 в отношении организации-учредителя со 80%-ной долей участия в уставном капитале организации-заемщика.
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 13)В Письме от 17.12.2008 N 03-03-06/1/691 сообщается, что доходы в виде денежных средств, полученных обществом по договору займа от организации-учредителя со 100%-ной долей участия в уставном капитале, в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга, для целей налогообложения прибыли не учитываются на основании п. 8 ст. 250 НК РФ. Что касается задолженности в виде суммы процентов по займу, списываемых путем прощения долга, то указанная сумма на основании п. 18 ст. 250 НК РФ подлежит включению в состав внереализационных доходов организации-должника. Аналогичный ответ дан и в Письме от 31.12.2008 N 03-03-06/1/727 в отношении организации-учредителя со 80%-ной долей участия в уставном капитале организации-заемщика.
Интервью: "Теперь, чтобы выдать заем наличными, деньги предварительно нужно снять с расчетного счета..."
("Упрощенка", 2014, N 6)Сумму прощенного долга включите в доходы (п. 1 ст. 346.15, п. п. 8 и 18 ст. 250 НК РФ). Исключение - когда заем получен от учредителя либо дочерней организации, при условии, что доля в уставном капитале при таком участии составляет 51% или более. Тогда при прощении долга дохода у заемщика не возникает. Однако это относится к основной сумме займа. Что касается процентов, списываемых путем прощения долга, то они отражаются в доходах в любом случае (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.04.2009 N 03-03-06/1/259)
("Упрощенка", 2014, N 6)Сумму прощенного долга включите в доходы (п. 1 ст. 346.15, п. п. 8 и 18 ст. 250 НК РФ). Исключение - когда заем получен от учредителя либо дочерней организации, при условии, что доля в уставном капитале при таком участии составляет 51% или более. Тогда при прощении долга дохода у заемщика не возникает. Однако это относится к основной сумме займа. Что касается процентов, списываемых путем прощения долга, то они отражаются в доходах в любом случае (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.04.2009 N 03-03-06/1/259)