Списание займа от учредителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание займа от учредителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Внереализационные доходы - любые доходы, кроме выручки. Примеры - списанная кредиторская задолженность, полученные пени, штрафы и проценты по займам, положительные курсовые разницы. Даты их признания установлены в ст. 271 НК РФ, например, проценты признают в последний день месяца, за который они начислены (ст. 250 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Внереализационные доходы - любые доходы, кроме выручки. Примеры - списанная кредиторская задолженность, полученные пени, штрафы и проценты по займам, положительные курсовые разницы. Даты их признания установлены в ст. 271 НК РФ, например, проценты признают в последний день месяца, за который они начислены (ст. 250 НК РФ).
Статья: Тест: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)4. ООО1 является по отношению к ООО2 учредителем (доля превышает 50%) и заимодавцем. Обе организации российские, применяют общую систему налогообложения. Заимодавец прощает долг заемщику. Должен ли заемщик включить списанную задолженность в состав внереализационных доходов?
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)4. ООО1 является по отношению к ООО2 учредителем (доля превышает 50%) и заимодавцем. Обе организации российские, применяют общую систему налогообложения. Заимодавец прощает долг заемщику. Должен ли заемщик включить списанную задолженность в состав внереализационных доходов?
Вопрос: ...Можно ли учесть МПЗ, полученные по договору займа, в составе расходов, учитываемых по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Организация на ОСН получила от учредителя беспроцентный заем в виде МПЗ. В дальнейшем полученные МПЗ использовались в производстве продукции. Погашение займа произведено денежными средствами. Можно ли учесть списанные в производство МПЗ в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Организация на ОСН получила от учредителя беспроцентный заем в виде МПЗ. В дальнейшем полученные МПЗ использовались в производстве продукции. Погашение займа произведено денежными средствами. Можно ли учесть списанные в производство МПЗ в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Статья: Документы для бухгалтера от 25.03.2009
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 13)В Письме от 17.12.2008 N 03-03-06/1/691 сообщается, что доходы в виде денежных средств, полученных обществом по договору займа от организации-учредителя со 100%-ной долей участия в уставном капитале, в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга, для целей налогообложения прибыли не учитываются на основании п. 8 ст. 250 НК РФ. Что касается задолженности в виде суммы процентов по займу, списываемых путем прощения долга, то указанная сумма на основании п. 18 ст. 250 НК РФ подлежит включению в состав внереализационных доходов организации-должника. Аналогичный ответ дан и в Письме от 31.12.2008 N 03-03-06/1/727 в отношении организации-учредителя со 80%-ной долей участия в уставном капитале организации-заемщика.
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 13)В Письме от 17.12.2008 N 03-03-06/1/691 сообщается, что доходы в виде денежных средств, полученных обществом по договору займа от организации-учредителя со 100%-ной долей участия в уставном капитале, в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга, для целей налогообложения прибыли не учитываются на основании п. 8 ст. 250 НК РФ. Что касается задолженности в виде суммы процентов по займу, списываемых путем прощения долга, то указанная сумма на основании п. 18 ст. 250 НК РФ подлежит включению в состав внереализационных доходов организации-должника. Аналогичный ответ дан и в Письме от 31.12.2008 N 03-03-06/1/727 в отношении организации-учредителя со 80%-ной долей участия в уставном капитале организации-заемщика.
Статья: Как перевести деньги от учредителя фирме
(Федоров В.)
("Практическая бухгалтерия", 2003, N 1)Если заем признан нереальным для взыскания, задолженность по нему учредитель должен списать на внереализационные расходы. Однако при налогообложении прибыли они учитываться не будут. У фирмы-заемщика суммы невозвращенного займа списываются на внереализационные доходы и облагаются налогом на прибыль.
(Федоров В.)
("Практическая бухгалтерия", 2003, N 1)Если заем признан нереальным для взыскания, задолженность по нему учредитель должен списать на внереализационные расходы. Однако при налогообложении прибыли они учитываться не будут. У фирмы-заемщика суммы невозвращенного займа списываются на внереализационные доходы и облагаются налогом на прибыль.
Вопрос: ...Физлицо - гражданин иностранного государства, учредитель общества с долей участия 30 процентов, в ноябре 2013 г. выдало процентный заем организации на год. В ноябре 2014 г. учредитель (доля участия составила 51 процент) решил простить обществу суммы займа и начисленных процентов. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль указанных сумм у организации при применении метода начисления?
(Консультация эксперта, 2014)Что касается налогообложения прощенных процентов по займу, то согласно п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, признаются внереализационными доходами. В данной ситуации необходимо учитывать следующее: в момент прощения долга отсутствует получение организацией денежных средств от учредителя, поэтому независимо от его доли участия в уставном капитале общества положения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не могут быть применены.
(Консультация эксперта, 2014)Что касается налогообложения прощенных процентов по займу, то согласно п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, признаются внереализационными доходами. В данной ситуации необходимо учитывать следующее: в момент прощения долга отсутствует получение организацией денежных средств от учредителя, поэтому независимо от его доли участия в уставном капитале общества положения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не могут быть применены.
Статья: Как считать налог на прибыль: налоговики поясняют
(Руденкова Н.)
("Расчет", 2003, N 5)Дохода в виде экономии на процентах у фирмы в этом случае не возникает. Следовательно, с него не надо платить и налога на прибыль. Такой же порядок действует и в том случае, если фирма получила беспроцентный заем.
(Руденкова Н.)
("Расчет", 2003, N 5)Дохода в виде экономии на процентах у фирмы в этом случае не возникает. Следовательно, с него не надо платить и налога на прибыль. Такой же порядок действует и в том случае, если фирма получила беспроцентный заем.
Статья: Прощаем займы: проблемы налогообложения
(Джабазян Е.Л.)
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 5)В данном случае мы не подвергаем сомнению позицию Минфина. Однако, на наш взгляд, организации могли бы избежать проблем, если бы были погашены обязательства по займу, полученному в 2003 г., а в 2006 г. был бы получен заем от учредителя со 100%-ным участием в уставном капитале, с прощением которого не возникает налоговых обязательств.
(Джабазян Е.Л.)
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 5)В данном случае мы не подвергаем сомнению позицию Минфина. Однако, на наш взгляд, организации могли бы избежать проблем, если бы были погашены обязательства по займу, полученному в 2003 г., а в 2006 г. был бы получен заем от учредителя со 100%-ным участием в уставном капитале, с прощением которого не возникает налоговых обязательств.
Вопрос: ...В ООО (учредитель - физлицо) работники - подотчетные лица оплачивали наличными денежными средствами услуги связи, хозяйственные расходы. Расходы учтены в бухгалтерском и налоговом учете. У организации перед подотчетными лицами образовалась большая задолженность. Можно ли заключить беспроцентный заем с учредителем и из этих средств погасить задолженность перед работниками? И как поступить, если один из них давно уволился?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 8)Из денежных средств, полученных от учредителя по договору займа, организация может погасить задолженность перед работниками.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 8)Из денежных средств, полученных от учредителя по договору займа, организация может погасить задолженность перед работниками.
Корреспонденция счетов: Организация 01.08.2005 по договору займа, оформленному выдачей собственного векселя на сумму 515 000 руб., получила денежные средства в сумме 500 000 руб. Дата платежа по векселю - 30.10.2005. Один из учредителей организации (гражданин) выкупил данный вексель у векселедержателя и 30.09.2005 безвозмездно передал его организации. Полученный вексель погашен. Как отразить в учете указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2005)В связи с изложенным считаем, что получение собственного векселя от учредителя (как в случае, когда вексель погашается сразу, либо при наступлении срока платежа, так и в случае, когда вексель не погашается, а, например, передается третьим лицам <**>) отражается в бухгалтерском учете как списание числящейся в учете задолженности по полученному займу, оформленному векселем <***>.
(Консультация эксперта, 2005)В связи с изложенным считаем, что получение собственного векселя от учредителя (как в случае, когда вексель погашается сразу, либо при наступлении срока платежа, так и в случае, когда вексель не погашается, а, например, передается третьим лицам <**>) отражается в бухгалтерском учете как списание числящейся в учете задолженности по полученному займу, оформленному векселем <***>.
Статья: 16 схем ухода от налогов: инструкция по применению (как избежать пристального внимания налоговых органов)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2007, N 8)- операции по приобретению, реализации товара, а также по списанию и зачислению денежных средств проводятся между взаимозависимыми лицами и в конечном счете, по мнению налоговиков, компания расплачивается с поставщиками деньгами, фактически полученными от этих же поставщиков. Например, организация расплачивается за товар деньгами, полученными от материнской компании в виде вклада в уставный капитал. А материнская компания эти деньги, в свою очередь, получила от своих учредителей, которые являлись поставщиками организации (схема 7);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2007, N 8)- операции по приобретению, реализации товара, а также по списанию и зачислению денежных средств проводятся между взаимозависимыми лицами и в конечном счете, по мнению налоговиков, компания расплачивается с поставщиками деньгами, фактически полученными от этих же поставщиков. Например, организация расплачивается за товар деньгами, полученными от материнской компании в виде вклада в уставный капитал. А материнская компания эти деньги, в свою очередь, получила от своих учредителей, которые являлись поставщиками организации (схема 7);