Списание задолженности по транспортному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание задолженности по транспортному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество является безнадежной к взысканию и подлежит списанию с ЕНС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество является безнадежной к взысканию и подлежит списанию с ЕНС.
Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2024 N 10АП-6068/2024 по делу N А41-64633/2020
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования налогового органа: О включении в реестр требований кредиторов должника задолженности.
Обстоятельства: У должника имеется задолженность по оплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц по ставке, применимой к объекту налогообложения в границах городского округа.
Решение: Удовлетворено в части.Согласно разъяснениям Министерства финансов Российской Федерации, содержащихся в письме от 19.11.2011 г. N 03-02-07/1-373, после смерти физического лица или объявления его умершим наследники должны уплатить транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог в пределах стоимости наследственного имущества. Задолженность по другим налогам, в том числе по налогу на доходы физических лиц, подлежит признанию безнадежной и списанию в установленном порядке.
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования налогового органа: О включении в реестр требований кредиторов должника задолженности.
Обстоятельства: У должника имеется задолженность по оплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц по ставке, применимой к объекту налогообложения в границах городского округа.
Решение: Удовлетворено в части.Согласно разъяснениям Министерства финансов Российской Федерации, содержащихся в письме от 19.11.2011 г. N 03-02-07/1-373, после смерти физического лица или объявления его умершим наследники должны уплатить транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог в пределах стоимости наследственного имущества. Задолженность по другим налогам, в том числе по налогу на доходы физических лиц, подлежит признанию безнадежной и списанию в установленном порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) 1. По мнению предпринимателя, задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество является безнадежной к взысканию и подлежит списанию с ЕНС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) 1. По мнению предпринимателя, задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество является безнадежной к взысканию и подлежит списанию с ЕНС.
Ситуация: Может ли задолженность физического лица по налогам быть списана налоговым органом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Случаи списания задолженности по налогам
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Случаи списания задолженности по налогам
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)А. обратился в суд с административным исковым заявлением о признании задолженности по транспортному налогу и пеням безнадежной к взысканию.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)А. обратился в суд с административным исковым заявлением о признании задолженности по транспортному налогу и пеням безнадежной к взысканию.
Федеральный закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.
Статья: Как в бухучете проводить списание безнадежной задолженности по налогам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Примечание. В бухучете сумма списанной кредиторской задолженности по налогам, штрафам и пеням относится к прочим доходам (п. 7, 10.4, 16 ПБУ 9/99).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Примечание. В бухучете сумма списанной кредиторской задолженности по налогам, штрафам и пеням относится к прочим доходам (п. 7, 10.4, 16 ПБУ 9/99).
Статья: Вопросы эффективности прокурорской деятельности по надзору за исполнением налогового законодательства
(Залужный А.Г., Аронин В.А.)
("Современное право", 2025, N 6)В Республике Татарстан по иску прокуратуры отменено решение ФНС России о взыскании налоговой задолженности с участника СВО. Прокуратура Авиастроительного района города Казани провела проверку по обращению супруги участника СВО, банковский счет которого арестовали в связи с взысканием налоговой задолженности. В ходе проверки установлено, что решением Межрайонной инспекции ФНС России N 3 по Республике Татарстан с военнослужащего взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогу за счет денежных средств на его счете в банке. На основании указанного решения с банковского счета участника СВО списываются денежные средства. При этом особый правовой статус военнослужащих в силу Конституции РФ обязывает государство гарантировать им материальное обеспечение и компенсации в случае причинения вреда их жизни или здоровью в период прохождения военной службы. Исходя из системного подхода к применению положений Конституции РФ и федерального законодательства принятие решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, являющегося участником СВО, недопустимо и должно быть приостановлено.
(Залужный А.Г., Аронин В.А.)
("Современное право", 2025, N 6)В Республике Татарстан по иску прокуратуры отменено решение ФНС России о взыскании налоговой задолженности с участника СВО. Прокуратура Авиастроительного района города Казани провела проверку по обращению супруги участника СВО, банковский счет которого арестовали в связи с взысканием налоговой задолженности. В ходе проверки установлено, что решением Межрайонной инспекции ФНС России N 3 по Республике Татарстан с военнослужащего взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогу за счет денежных средств на его счете в банке. На основании указанного решения с банковского счета участника СВО списываются денежные средства. При этом особый правовой статус военнослужащих в силу Конституции РФ обязывает государство гарантировать им материальное обеспечение и компенсации в случае причинения вреда их жизни или здоровью в период прохождения военной службы. Исходя из системного подхода к применению положений Конституции РФ и федерального законодательства принятие решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, являющегося участником СВО, недопустимо и должно быть приостановлено.
Статья: ЕНС не стирает границы: долги физического лица, даже если он ИП, можно взыскать только через суд
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Суд первой инстанции поддержал налоговиков. Он исходил из того, что взыскание задолженности по спорному решению производилось в размере сумм, подлежащих взысканию по ст. 46 НК РФ. Списанные со счета средства в соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ признаются ЕНП, в связи с чем учтены на ЕНС и автоматически распределены по налоговым обязательствам в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ в счет уплаты налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, право на взыскание которых в момент распределения ЕНП инспекцией не утрачено.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Суд первой инстанции поддержал налоговиков. Он исходил из того, что взыскание задолженности по спорному решению производилось в размере сумм, подлежащих взысканию по ст. 46 НК РФ. Списанные со счета средства в соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ признаются ЕНП, в связи с чем учтены на ЕНС и автоматически распределены по налоговым обязательствам в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ в счет уплаты налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, право на взыскание которых в момент распределения ЕНП инспекцией не утрачено.