Списание задолженности по доходам
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание задолженности по доходам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не отразил в составе внереализационных доходов кредиторскую задолженность, подлежащую списанию в связи с ликвидацией кредитора.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не отразил в составе внереализационных доходов кредиторскую задолженность, подлежащую списанию в связи с ликвидацией кредитора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить списание кредиторской задолженности в доходы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить списание кредиторской задолженности в доходы по налогу на прибыль
Готовое решение: Как на УСН списать кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Как отразить в доходах списанную кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Как отразить в доходах списанную кредиторскую задолженность
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)8. Разрешая вопрос о получении гражданином дохода при списании его задолженности как безнадежной, необходимо выяснять реальное существование и наличие документального подтверждения долга.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)8. Разрешая вопрос о получении гражданином дохода при списании его задолженности как безнадежной, необходимо выяснять реальное существование и наличие документального подтверждения долга.
Вопрос: Российская организация имеет кредиторскую задолженность перед нерезидентом-поставщиком из Финляндской Республики. Поставщик за взысканием долга не обращался. По истечении какого срока организация должна списать в доход задолженность в целях налога на прибыль, если отсутствует соглашение сторон о применимом праве?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация имеет кредиторскую задолженность перед нерезидентом-поставщиком из Финляндской Республики по заключенному в 2021 г. договору. Товар (оборудование) получен в 2021 г. Согласно условиям договора в случае претензий сторон дело передается на рассмотрение в арбитражный суд при торгово-промышленной палате г. Парижа. Контракт закончил свое действие в 2022 г. В судебном порядке поставщик за взысканием долга с российской организации не обращался. По истечении какого срока организация должна списать в доход кредиторскую задолженность перед нерезидентом-поставщиком в целях налога на прибыль, если отсутствует соглашение сторон о применимом праве?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация имеет кредиторскую задолженность перед нерезидентом-поставщиком из Финляндской Республики по заключенному в 2021 г. договору. Товар (оборудование) получен в 2021 г. Согласно условиям договора в случае претензий сторон дело передается на рассмотрение в арбитражный суд при торгово-промышленной палате г. Парижа. Контракт закончил свое действие в 2022 г. В судебном порядке поставщик за взысканием долга с российской организации не обращался. По истечении какого срока организация должна списать в доход кредиторскую задолженность перед нерезидентом-поставщиком в целях налога на прибыль, если отсутствует соглашение сторон о применимом праве?
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов при списании кредиторской задолженности в результате прощения долга.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов при списании кредиторской задолженности в результате прощения долга.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов при списании кредиторской задолженности в результате прощения долга.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль списанной дебиторской задолженности, а также доходов и расходов, относящихся к игорному бизнесу.
(Письмо Минфина России от 15.08.2025 N 03-03-06/1/79516)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль списанной дебиторской задолженности, а также доходов и расходов, относящихся к игорному бизнесу.
(Письмо Минфина России от 15.08.2025 N 03-03-06/1/79516)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль списанной дебиторской задолженности, а также доходов и расходов, относящихся к игорному бизнесу.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму списанной кредиторской задолженности в декларации по налогу на прибыль отразите во внереализационных доходах, то есть включите ее в показатель строки 100 Приложения N 1 к листу 02. Исключение - случаи, когда списание задолженности не учитывается в доходах организации (п. 18 ст. 250 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму списанной кредиторской задолженности в декларации по налогу на прибыль отразите во внереализационных доходах, то есть включите ее в показатель строки 100 Приложения N 1 к листу 02. Исключение - случаи, когда списание задолженности не учитывается в доходах организации (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Статья: Персонификация наследственной массы
(Михалев К.А., Петров Е.Ю.)
("Закон", 2023, N 6)<33> С точки зрения налогообложения на наследственную массу логично распространить налоговый режим умершего налогоплательщика. Стоит отметить, что реализация предложения приведет к пополнению доходной части бюджета, поскольку в таком случае, во-первых, перестанет действовать правило п. 3 ст. 44 НК РФ, позволяющее списывать сформировавшуюся задолженность по налогам на доход, во-вторых, станет легко администрировать налог на наследство (отменен в РФ), который, по нашему мнению, является средством коррекции социальной несправедливости.
(Михалев К.А., Петров Е.Ю.)
("Закон", 2023, N 6)<33> С точки зрения налогообложения на наследственную массу логично распространить налоговый режим умершего налогоплательщика. Стоит отметить, что реализация предложения приведет к пополнению доходной части бюджета, поскольку в таком случае, во-первых, перестанет действовать правило п. 3 ст. 44 НК РФ, позволяющее списывать сформировавшуюся задолженность по налогам на доход, во-вторых, станет легко администрировать налог на наследство (отменен в РФ), который, по нашему мнению, является средством коррекции социальной несправедливости.
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются НДФЛ доходы, полученные в результате списания безнадежной дебиторской задолженности физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются НДФЛ доходы, полученные в результате списания безнадежной дебиторской задолженности физического лица
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)была установлена возможность не учитывать для целей налогообложения доход от списания задолженности по кредитам (включая проценты по ним), полученным на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости. Такой доход не учитывался, если кредит был получен в 2020 г. и кредитной организации предоставлялась субсидия по процентной ставке в установленном Правительством РФ порядке (п. 62.2 ст. 217, пп. 21.4 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 24.08.2021 N 03-03-06/1/67976, от 09.09.2020 N 03-03-06/1/79206);
(КонсультантПлюс, 2025)была установлена возможность не учитывать для целей налогообложения доход от списания задолженности по кредитам (включая проценты по ним), полученным на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости. Такой доход не учитывался, если кредит был получен в 2020 г. и кредитной организации предоставлялась субсидия по процентной ставке в установленном Правительством РФ порядке (п. 62.2 ст. 217, пп. 21.4 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 24.08.2021 N 03-03-06/1/67976, от 09.09.2020 N 03-03-06/1/79206);