Списание задолженности НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание задолженности НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, действия ИФНС по списанию денежных средств в счет погашения задолженности по НДС являются незаконными, в связи с чем данная сумма подлежит возврату на ЕНС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, действия ИФНС по списанию денежных средств в счет погашения задолженности по НДС являются незаконными, в связи с чем данная сумма подлежит возврату на ЕНС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил действия налогового органа, который списал денежные средства с расчетного счета общества в рамках процедуры банкротства для погашения общей задолженности перед бюджетом. Списание было произведено на основании инкассовых поручений, выставленных 12.03.2020, включало НДС за IV квартал 2019 года и пени. По мнению налогового органа, указанные средства были зачтены в счет погашения общей задолженности общества. Однако налогоплательщик утверждал, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена своевременно платежным поручением в 2020 году с назначением платежа: "текущий платеж процедуры банкротства. Уплата НДС за IV квартал 2019 г. Пятая очередь текущих платежей". Таким образом, спорная сумма не могла быть зачтена в счет иной задолженности. Суд удовлетворил требования налогоплательщика, обязав инспекцию вернуть излишне взысканные суммы. Суд установил, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена обществом своевременно и в полном объеме, о чем свидетельствуют представленные платежные документы. Изменение налоговым органом назначения платежа признано неправомерным, поскольку это противоречит целям, указанным налогоплательщиком при перечислении средств. Кроме того, суд учел, что решения вышестоящего налогового органа, обязывающие инспекцию рассмотреть заявления общества о возврате излишне взысканных сумм, остались неисполненными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил действия налогового органа, который списал денежные средства с расчетного счета общества в рамках процедуры банкротства для погашения общей задолженности перед бюджетом. Списание было произведено на основании инкассовых поручений, выставленных 12.03.2020, включало НДС за IV квартал 2019 года и пени. По мнению налогового органа, указанные средства были зачтены в счет погашения общей задолженности общества. Однако налогоплательщик утверждал, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена своевременно платежным поручением в 2020 году с назначением платежа: "текущий платеж процедуры банкротства. Уплата НДС за IV квартал 2019 г. Пятая очередь текущих платежей". Таким образом, спорная сумма не могла быть зачтена в счет иной задолженности. Суд удовлетворил требования налогоплательщика, обязав инспекцию вернуть излишне взысканные суммы. Суд установил, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена обществом своевременно и в полном объеме, о чем свидетельствуют представленные платежные документы. Изменение налоговым органом назначения платежа признано неправомерным, поскольку это противоречит целям, указанным налогоплательщиком при перечислении средств. Кроме того, суд учел, что решения вышестоящего налогового органа, обязывающие инспекцию рассмотреть заявления общества о возврате излишне взысканных сумм, остались неисполненными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 08.12.2005 N 746
(ред. от 23.02.2007)
"О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налогу на добавленную стоимость, числящимся за организациями системы государственного материального резерва"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ред. от 23.02.2007)
"О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налогу на добавленную стоимость, числящимся за организациями системы государственного материального резерва"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)- НДС при списании дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)- НДС при списании дебиторской задолженности
Формы
Готовое решение: Как списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановление НДС при списании дебиторской задолженности отразите проводкой:
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановление НДС при списании дебиторской задолженности отразите проводкой:
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2026)Исчисленный НДС в общем случае можно принять к вычету в том же периоде, в котором он исчислен. НДС принимается к вычету на основании документов, подтверждающих его исчисление. Таким документом является, например, правильно составленный счет-фактура (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Эти правила касаются и НДС, исчисленного при списании кредиторской задолженности (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612). Плательщики на УСН, которые по НДС применяют пониженные ставки 5 или 7%, заявить вычет не вправе.
(КонсультантПлюс, 2026)Исчисленный НДС в общем случае можно принять к вычету в том же периоде, в котором он исчислен. НДС принимается к вычету на основании документов, подтверждающих его исчисление. Таким документом является, например, правильно составленный счет-фактура (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Эти правила касаются и НДС, исчисленного при списании кредиторской задолженности (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612). Плательщики на УСН, которые по НДС применяют пониженные ставки 5 или 7%, заявить вычет не вправе.
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму начисленного НДС при списании кредиторской задолженности, которая образовалась при получении аванса (предоплаты), включите в прочие расходы (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму начисленного НДС при списании кредиторской задолженности, которая образовалась при получении аванса (предоплаты), включите в прочие расходы (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Что делать покупателю - налоговому агенту по НДС при списании задолженности по оплате товаров (работ, услуг) по различным основаниям
(КонсультантПлюс, 2026)Что делать покупателю - налоговому агенту по НДС при списании задолженности по оплате товаров (работ, услуг) по различным основаниям
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Что делать покупателю - налоговому агенту по НДС при списании задолженности по оплате товаров (работ, услуг) по различным основаниям
(КонсультантПлюс, 2026)Что делать покупателю - налоговому агенту по НДС при списании задолженности по оплате товаров (работ, услуг) по различным основаниям
Типовая ситуация: Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по списанию безнадежной задолженности и НДС по ней
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по списанию безнадежной задолженности и НДС по ней
Готовое решение: Как исчислить НДС при приобретении услуг и работ у иностранной компании - нерезидента
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не оплатили оказанные иностранной организацией услуги (выполненные работы) и списали кредиторскую задолженность, рассчитайте НДС в периоде такого списания. Если эти услуги (работы) были использованы в операциях, облагаемых НДС, можете принять налог к вычету в общем порядке (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не оплатили оказанные иностранной организацией услуги (выполненные работы) и списали кредиторскую задолженность, рассчитайте НДС в периоде такого списания. Если эти услуги (работы) были использованы в операциях, облагаемых НДС, можете принять налог к вычету в общем порядке (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС5.1. Должен ли правопреемник платить НДС при списании дебиторской задолженности, полученной по разделительному балансу от реорганизуемого общества?
Типовая ситуация: Списание кредиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по списанию кредиторской задолженности и НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по списанию кредиторской задолженности и НДС