Списание задолженности налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание задолженности налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о направленности действий общества на минимизацию своих налоговых обязательств путем искусственного создания условий, позволяющих не учитывать для целей налогообложения прибыли подлежащую списанию и включению в состав внереализационных доходов кредиторскую задолженность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о направленности действий общества на минимизацию своих налоговых обязательств путем искусственного создания условий, позволяющих не учитывать для целей налогообложения прибыли подлежащую списанию и включению в состав внереализационных доходов кредиторскую задолженность.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Списание кредиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете задолженность перед поставщиками и по полученным авансам списывайте в доходы вместе с НДС (ст. 248 НК РФ, Письма Минфина от 24.05.2022 N 03-07-11/48045, от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете задолженность перед поставщиками и по полученным авансам списывайте в доходы вместе с НДС (ст. 248 НК РФ, Письма Минфина от 24.05.2022 N 03-07-11/48045, от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)18) в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21, 21.1, 21.3 - 21.5 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса. Положения данного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, а также на списание специализированным обществом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами выпущенных им облигаций;
(ред. от 17.11.2025)18) в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21, 21.1, 21.3 - 21.5 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса. Положения данного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, а также на списание специализированным обществом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами выпущенных им облигаций;
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль списанной дебиторской задолженности, а также доходов и расходов, относящихся к игорному бизнесу.
(Письмо Минфина России от 15.08.2025 N 03-03-06/1/79516)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль списанной дебиторской задолженности, а также доходов и расходов, относящихся к игорному бизнесу.
(Письмо Минфина России от 15.08.2025 N 03-03-06/1/79516)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль списанной дебиторской задолженности, а также доходов и расходов, относящихся к игорному бизнесу.
Вопрос: О налоге на прибыль при списании сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами) в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-03-07/42786)Вопрос: О налоге на прибыль при списании сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами) в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-03-07/42786)Вопрос: О налоге на прибыль при списании сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами) в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в декларации по налогу на прибыль списание кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в декларации по налогу на прибыль списание кредиторской задолженности
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в декларации по налогу на прибыль списание кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в декларации по налогу на прибыль списание кредиторской задолженности
Готовое решение: Как учреждению списать кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть доходы от списания кредиторской задолженности в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть доходы от списания кредиторской задолженности в налоговом учете
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм списанной кредиторской задолженности.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-03-06/1/124358)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм списанной кредиторской задолженности.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-03-06/1/124358)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм списанной кредиторской задолженности.
Статья: Распределение имущества корпорации как одно из последствий исключения юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц: вопросы теории и практики
(Маврина Ю.Ф.)
("Гражданское право", 2021, N 4)<4> Письмо Минфина России от 1 октября 2020 г. N 03-03-06/1/85891 "Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм кредиторской задолженности, списываемых в связи с ликвидацией (исключением из ЕГРЮЛ) организации-кредитора"; Письмо Минфина России от 16 сентября 2020 г. N 03-03-07/81257; Письмо Минфина России от 14 сентября 2020 г. N 03-03-13/80493 // СПС "КонсультантПлюс". Минфин указывает, что при исключении компании в связи с недостаточностью средств для ликвидации и наличии в реестре недостоверных сведений задолженность не списывается. Ведомство указывает на возможность взыскания задолженности, восстановления прав и законных интересов кредиторов, видимо предлагая оспаривание записи в ЕГРЮЛ о прекращении и "воскрешение" юридического лица.
(Маврина Ю.Ф.)
("Гражданское право", 2021, N 4)<4> Письмо Минфина России от 1 октября 2020 г. N 03-03-06/1/85891 "Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм кредиторской задолженности, списываемых в связи с ликвидацией (исключением из ЕГРЮЛ) организации-кредитора"; Письмо Минфина России от 16 сентября 2020 г. N 03-03-07/81257; Письмо Минфина России от 14 сентября 2020 г. N 03-03-13/80493 // СПС "КонсультантПлюс". Минфин указывает, что при исключении компании в связи с недостаточностью средств для ликвидации и наличии в реестре недостоверных сведений задолженность не списывается. Ведомство указывает на возможность взыскания задолженности, восстановления прав и законных интересов кредиторов, видимо предлагая оспаривание записи в ЕГРЮЛ о прекращении и "воскрешение" юридического лица.
Вопрос: Об учете в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль списанной дебиторской задолженности.
(Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-03-06/1/29890)Вопрос: Об учете в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль списанной дебиторской задолженности.
(Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-03-06/1/29890)Вопрос: Об учете в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль списанной дебиторской задолженности.
Типовая ситуация: Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете порядок списания безнадежной дебиторской задолженности зависит от наличия резерва по сомнительным долгам. Если его нет - спишите весь долг в расходы. Если есть - спишите долг за счет резерва, уменьшите резерв на задолженность. Если резерва не хватит, остаток долга включите в расходы (ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина от 16.01.2018 N 03-03-06/2/1551).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете порядок списания безнадежной дебиторской задолженности зависит от наличия резерва по сомнительным долгам. Если его нет - спишите весь долг в расходы. Если есть - спишите долг за счет резерва, уменьшите резерв на задолженность. Если резерва не хватит, остаток долга включите в расходы (ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина от 16.01.2018 N 03-03-06/2/1551).