Списание задолженности контрагента
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание задолженности контрагента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые вопросы упрощенцев: вы спрашиваете, мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 4)Вместе с тем создать резерв по сомнительным долгам для дальнейшего списания безнадежной задолженности контрагентов даже по налогу на прибыль можно, только если для учета доходов и расходов применяется метод начисления <5>. Для организаций, применяющих кассовый метод учета, создание резерва по сомнительным долгам не предусмотрено. Поскольку при УСН доходы и расходы признаются после оплаты, создавать резерв по сомнительным долгам упрощенцы также не могут. Независимо от того, что перечень расходов с нового года открытый.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 4)Вместе с тем создать резерв по сомнительным долгам для дальнейшего списания безнадежной задолженности контрагентов даже по налогу на прибыль можно, только если для учета доходов и расходов применяется метод начисления <5>. Для организаций, применяющих кассовый метод учета, создание резерва по сомнительным долгам не предусмотрено. Поскольку при УСН доходы и расходы признаются после оплаты, создавать резерв по сомнительным долгам упрощенцы также не могут. Независимо от того, что перечень расходов с нового года открытый.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В рамках одного из дел Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа рассматривал дело о доначислении налога на прибыль организаций в связи с неправомерным списанием им безнадежной задолженности контрагентов (налоговый орган установил факт списания в более поздних по сравнению с установленными законодательством периодами). Нижестоящие судебные инстанции поддержали инспекцию.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В рамках одного из дел Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа рассматривал дело о доначислении налога на прибыль организаций в связи с неправомерным списанием им безнадежной задолженности контрагентов (налоговый орган установил факт списания в более поздних по сравнению с установленными законодательством периодами). Нижестоящие судебные инстанции поддержали инспекцию.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, поскольку налогоплательщик не включил в налоговую базу по налогу на прибыль суммы кредиторской задолженности, подлежащие списанию в соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ, а именно: задолженность с истекшим сроком исковой давности и задолженность перед контрагентами, исключенными из ЕГРЮЛ. Налогоплательщик полагал, что основания для списания задолженности отсутствовали, в том числе ссылался на перерыв срока исковой давности и невозможность учета задолженности. Суд признал доначисление обоснованным, отметив, что общество не проводило инвентаризацию обязательств, не оформляло приказы о списании и не представило доказательств прерывания срока исковой давности в отношении конкретных контрагентов. Также суд указал, что, поскольку задолженность с истекшим сроком исковой давности не была своевременно списана в 2017 - 2018 годах, инспекция правомерно доначислила налог в периоде ее выявления (2019 год) по данным регистров учета. Кроме того, суд указал, что суммы кредиторской задолженности перед ликвидированным кредитором включаются в состав внереализационных доходов в том налоговом периоде, когда в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись о прекращении деятельности такого лица.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, поскольку налогоплательщик не включил в налоговую базу по налогу на прибыль суммы кредиторской задолженности, подлежащие списанию в соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ, а именно: задолженность с истекшим сроком исковой давности и задолженность перед контрагентами, исключенными из ЕГРЮЛ. Налогоплательщик полагал, что основания для списания задолженности отсутствовали, в том числе ссылался на перерыв срока исковой давности и невозможность учета задолженности. Суд признал доначисление обоснованным, отметив, что общество не проводило инвентаризацию обязательств, не оформляло приказы о списании и не представило доказательств прерывания срока исковой давности в отношении конкретных контрагентов. Также суд указал, что, поскольку задолженность с истекшим сроком исковой давности не была своевременно списана в 2017 - 2018 годах, инспекция правомерно доначислила налог в периоде ее выявления (2019 год) по данным регистров учета. Кроме того, суд указал, что суммы кредиторской задолженности перед ликвидированным кредитором включаются в состав внереализационных доходов в том налоговом периоде, когда в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись о прекращении деятельности такого лица.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком не учтены в составе доходов суммы кредиторской задолженности, подлежащие списанию в связи с ликвидацией контрагентов и истечением сроков давности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком не учтены в составе доходов суммы кредиторской задолженности, подлежащие списанию в связи с ликвидацией контрагентов и истечением сроков давности.
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)По иным основаниям списать задолженность иностранного контрагента нельзя (Письмо Минфина России от 07.06.2017 N 03-03-06/1/35488).
(КонсультантПлюс, 2026)По иным основаниям списать задолженность иностранного контрагента нельзя (Письмо Минфина России от 07.06.2017 N 03-03-06/1/35488).
Вопрос: Организация получила аванс в 2021 г., работы не выполнила. При инвентаризации ежегодно направляла акты сверки контрагенту, связи с контрагентом нет. В каком периоде можно списать кредиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности? Есть ли риск претензий со стороны налоговых органов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация получила аванс в 2021 г., но работы в 2022 г. выполнены не были. При инвентаризации ежегодно направляла акты сверки с указанием задолженности перед контрагентом. Подписанные акты не получала, связи с контрагентом нет. В каком периоде организация вправе списать кредиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности? Есть ли риск претензий со стороны налоговых органов, если организация не сможет подтвердить направление актов сверки, учитывая положения ст. 203 ГК РФ о перерыве течения срока исковой давности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация получила аванс в 2021 г., но работы в 2022 г. выполнены не были. При инвентаризации ежегодно направляла акты сверки с указанием задолженности перед контрагентом. Подписанные акты не получала, связи с контрагентом нет. В каком периоде организация вправе списать кредиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности? Есть ли риск претензий со стороны налоговых органов, если организация не сможет подтвердить направление актов сверки, учитывая положения ст. 203 ГК РФ о перерыве течения срока исковой давности?
Вопрос: Управляющая компания многоквартирного дома имеет задолженность перед контрагентом. Возможно ли в рамках исполнительного производства списать в пользу контрагента-взыскателя средства со специального счета, принадлежащего управляющей компании?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Управляющая компания многоквартирного дома имеет задолженность перед контрагентом. Возможно ли в рамках исполнительного производства списать в пользу контрагента-взыскателя средства со специального счета, принадлежащего управляющей компании?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Управляющая компания многоквартирного дома имеет задолженность перед контрагентом. Возможно ли в рамках исполнительного производства списать в пользу контрагента-взыскателя средства со специального счета, принадлежащего управляющей компании?
Готовое решение: Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете метод начисления, вы можете создать резерв по сомнительным долгам для постепенного списания безнадежной задолженности ваших контрагентов.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете метод начисления, вы можете создать резерв по сомнительным долгам для постепенного списания безнадежной задолженности ваших контрагентов.