Списание тмц с истекшим сроком
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание тмц с истекшим сроком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как списать пришедшие в негодность МПЗ
(Издательство "Главная книга", 2025)Для оценки необходимости списания МПЗ из-за порчи, истечения срока годности или других причин создать постоянно действующую комиссию в составе:
(Издательство "Главная книга", 2025)Для оценки необходимости списания МПЗ из-за порчи, истечения срока годности или других причин создать постоянно действующую комиссию в составе:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете списание и уничтожение продовольственного сырья, предназначенного для производства пищевой продукции, в связи с истечением срока его годности?..
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее по вопросу восстановления НДС при списании ТМЦ в связи с истечением срока их годности см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее по вопросу восстановления НДС при списании ТМЦ в связи с истечением срока их годности см. Готовое решение.
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11
<О признании пункта 1 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, а пункта 4 недействующим как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации>Законодательство о налогах и сборах не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров по истечении срока годности восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятых к вычету. В том числе, не является основанием для восстановления сумм налога в бюджет списание (уничтожение) товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком.
<О признании пункта 1 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, а пункта 4 недействующим как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации>Законодательство о налогах и сборах не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров по истечении срока годности восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятых к вычету. В том числе, не является основанием для восстановления сумм налога в бюджет списание (уничтожение) товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком.
"Основные положения по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях"
(утв. Госпланом СССР, Госкомцен СССР, Минфином СССР, ЦСУ СССР 20.07.1970)
(ред. от 17.01.1983)к) прочие потери и убытки отчетного года, в том числе убытки от списания долгов, по которым истекли сроки исковой давности, убытки от списания безнадежных долгов.
(утв. Госпланом СССР, Госкомцен СССР, Минфином СССР, ЦСУ СССР 20.07.1970)
(ред. от 17.01.1983)к) прочие потери и убытки отчетного года, в том числе убытки от списания долгов, по которым истекли сроки исковой давности, убытки от списания безнадежных долгов.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Другая позиция сформулирована как до, так и после принятия указанных Решений ВАС РФ. Она заключается в том, что НДС нужно восстановить в случаях списания товарно-материальных ценностей в связи с невозможностью их дальнейшего использования по различным основаниям (например, морально устаревших товаров, в связи с истечением срока годности товаров, хищением, порчей, недостачей, уничтожением в результате пожара). Этой позиции Минфин России придерживался ранее. Согласно разъяснениям УФНС России по г. Москве НДС нужно восстановить в случае уничтожения товаров с истекшим сроком годности. Есть также вынесенный до принятия упомянутых Решений ВАС РФ акт суда кассационной инстанции о необходимости восстановления НДС при списании товаров в связи с недостачей.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Другая позиция сформулирована как до, так и после принятия указанных Решений ВАС РФ. Она заключается в том, что НДС нужно восстановить в случаях списания товарно-материальных ценностей в связи с невозможностью их дальнейшего использования по различным основаниям (например, морально устаревших товаров, в связи с истечением срока годности товаров, хищением, порчей, недостачей, уничтожением в результате пожара). Этой позиции Минфин России придерживался ранее. Согласно разъяснениям УФНС России по г. Москве НДС нужно восстановить в случае уничтожения товаров с истекшим сроком годности. Есть также вынесенный до принятия упомянутых Решений ВАС РФ акт суда кассационной инстанции о необходимости восстановления НДС при списании товаров в связи с недостачей.
Статья: Инвентаризация в конце года: интересные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ваша организация как должник должна следить за истечением срока исковой давности по своим долгам. Общий срок исковой давности - 3 года <16>. После этого, даже если кредитор пойдет в суд, можно будет в ответ заявить об истечении срока исковой давности. И если это подтвердится, судья откажет в иске. Тогда не останется оснований для взыскания долга. Поэтому долги с истекшим исковым сроком и надо списывать как безнадежные - в том числе и в налоговом учете.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ваша организация как должник должна следить за истечением срока исковой давности по своим долгам. Общий срок исковой давности - 3 года <16>. После этого, даже если кредитор пойдет в суд, можно будет в ответ заявить об истечении срока исковой давности. И если это подтвердится, судья откажет в иске. Тогда не останется оснований для взыскания долга. Поэтому долги с истекшим исковым сроком и надо списывать как безнадежные - в том числе и в налоговом учете.
Типовая ситуация: Инвентаризация: оформление, сроки и порядок проведения
(Издательство "Главная книга", 2025)В результате инвентаризации выявлена дебиторская задолженность ООО "ТоргПлюс" в сумме 53 694,45 руб. с истекшим сроком давности. Предлагается ее списать.
(Издательство "Главная книга", 2025)В результате инвентаризации выявлена дебиторская задолженность ООО "ТоргПлюс" в сумме 53 694,45 руб. с истекшим сроком давности. Предлагается ее списать.
Статья: Как в бухучете проводить списание безнадежной задолженности по налогам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Учесть уплаченный в бюджет НДС в качестве расхода нельзя, поскольку отгрузки товара не было. А на основании подп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ в расходах при списании кредиторки по истечении исковой давности можно учесть только налоги, относящиеся к поставленным материально-производственным запасам, работам, услугам. На это и обратил внимание Минфин России в Письме от 24.05.2022 N 03-07-11/48045.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Учесть уплаченный в бюджет НДС в качестве расхода нельзя, поскольку отгрузки товара не было. А на основании подп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ в расходах при списании кредиторки по истечении исковой давности можно учесть только налоги, относящиеся к поставленным материально-производственным запасам, работам, услугам. На это и обратил внимание Минфин России в Письме от 24.05.2022 N 03-07-11/48045.
Статья: Списание и утилизация некачественных товаров
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 6)По данному делу интересно Постановление другой судебной инстанции - Девятого ААС от 28.02.2014 N 09АП-1072/2014, где судьи перечислили документы, подтверждающие расходы налогоплательщика, связанные с уничтожением лекарственных средств с истекшим сроком годности, для уменьшения базы по налогу на прибыль. По их мнению, это: акт инвентаризации товарно-материальных ценностей; решение владельца недоброкачественных лекарственных средств об их изъятии, уничтожении; договор с организацией, осуществляющей уничтожение лекарственных средств; копия лицензии организации, осуществляющей уничтожение лекарственных средств, на право ведения такой деятельности; первичный документ, подтверждающий передачу лекарственных средств на уничтожение; акт об уничтожении лекарственных средств.
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 6)По данному делу интересно Постановление другой судебной инстанции - Девятого ААС от 28.02.2014 N 09АП-1072/2014, где судьи перечислили документы, подтверждающие расходы налогоплательщика, связанные с уничтожением лекарственных средств с истекшим сроком годности, для уменьшения базы по налогу на прибыль. По их мнению, это: акт инвентаризации товарно-материальных ценностей; решение владельца недоброкачественных лекарственных средств об их изъятии, уничтожении; договор с организацией, осуществляющей уничтожение лекарственных средств; копия лицензии организации, осуществляющей уничтожение лекарственных средств, на право ведения такой деятельности; первичный документ, подтверждающий передачу лекарственных средств на уничтожение; акт об уничтожении лекарственных средств.
Статья: Продаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Если у продуктов питания истек срок годности (испорчены в результате нарушения технологии хранения), они уничтожены с помощью специализированных организаций и у вас есть документальное подтверждение утилизации, то признать их стоимость можно в прочих или во внереализационных расходах <14>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Если у продуктов питания истек срок годности (испорчены в результате нарушения технологии хранения), они уничтожены с помощью специализированных организаций и у вас есть документальное подтверждение утилизации, то признать их стоимость можно в прочих или во внереализационных расходах <14>.
Готовое решение: Как списать материалы, товары и иные запасы в случае их порчи или недостачи
(КонсультантПлюс, 2025)Списать испорченные материалы, товары и иные запасы (в том числе с истекшим сроком годности) можно также на основании акта о списании, составленного комиссией и утвержденного руководителем.
(КонсультантПлюс, 2025)Списать испорченные материалы, товары и иные запасы (в том числе с истекшим сроком годности) можно также на основании акта о списании, составленного комиссией и утвержденного руководителем.
Готовое решение: Как создать комиссию по списанию непригодных к использованию товарно-материальных ценностей
(КонсультантПлюс, 2025)Как создать комиссию по списанию непригодных к использованию товарно-материальных ценностей
(КонсультантПлюс, 2025)Как создать комиссию по списанию непригодных к использованию товарно-материальных ценностей
Вопрос: Как списать неликвидные ТМЦ?
(Консультация эксперта, 2025)в акте необходимо подробно указать причину, по которой ТМЦ подлежат списанию, которая может подтвердить экономическую обоснованность данного факта хозяйственной деятельности, являющегося основным требованием для признания расхода (абз. 2 п. 1 ст. 252 НК РФ). Например, требование о списании ряда ТМЦ в связи с истечением их срока годности прямо предусмотрено действующим законодательством и не требует каких-либо иных дополнительных оснований (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 02.01.2000 N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов");
(Консультация эксперта, 2025)в акте необходимо подробно указать причину, по которой ТМЦ подлежат списанию, которая может подтвердить экономическую обоснованность данного факта хозяйственной деятельности, являющегося основным требованием для признания расхода (абз. 2 п. 1 ст. 252 НК РФ). Например, требование о списании ряда ТМЦ в связи с истечением их срока годности прямо предусмотрено действующим законодательством и не требует каких-либо иных дополнительных оснований (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 02.01.2000 N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов");
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете хранителя оказание услуг по договору складского хранения, в том числе получение товарно-материальных ценностей на ответственное хранение и их возврат по окончании срока договора?..
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, при возврате ТМЦ поклажедателю по окончании срока договора их стоимость списывается с вышеуказанного счета.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, при возврате ТМЦ поклажедателю по окончании срока договора их стоимость списывается с вышеуказанного счета.