Списание строительных материалов первичные документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание строительных материалов первичные документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДФЛ, налоговый орган сделал вывод о неправомерном применении налогоплательщиком имущественного налогового вычета при продаже нежилого помещения, поскольку, согласно функциональным характеристикам, проданный объект не предназначен для использования в личных целях, для подтверждения реконструкции объекта не представлены разрешительные документы, первичные документы о проведении строительства собственными силами или с привлечением подрядчика (справки о стоимости выполненных работ, приходные ордера учета поступивших материалов и документы по списанию их для проведения строительных работ, транспортные документы по доставке материалов, договоры на выполнение строительных работ и т.д.). Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном применении имущественного налогового вычета, но признал возможным применение профессионального налогового вычета в размере 20 процентов полученного дохода, несмотря на отсутствие у налогоплательщика статуса индивидуального предпринимателя и незаявление налогоплательщиком данного вычета самостоятельно. Суд принял во внимание вывод налогового органа о том, что реализованный объект недвижимости не предназначен для личного потребления либо удовлетворения собственных нужд, а также учел, что недвижимость была реализована в течение года после восстановления имущества после пожара, что свидетельствует о получении дохода от предпринимательской деятельности. Суд кассационной инстанции отметил, что налоговый орган не установил сумму НДФЛ расчетным путем на основании подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ и не доказал, что предоставление профессионального налогового вычета в размере 20 процентов от суммы дохода превышает расходы, которые были бы учтены при определении суммы НДФЛ расчетным путем.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДФЛ, налоговый орган сделал вывод о неправомерном применении налогоплательщиком имущественного налогового вычета при продаже нежилого помещения, поскольку, согласно функциональным характеристикам, проданный объект не предназначен для использования в личных целях, для подтверждения реконструкции объекта не представлены разрешительные документы, первичные документы о проведении строительства собственными силами или с привлечением подрядчика (справки о стоимости выполненных работ, приходные ордера учета поступивших материалов и документы по списанию их для проведения строительных работ, транспортные документы по доставке материалов, договоры на выполнение строительных работ и т.д.). Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном применении имущественного налогового вычета, но признал возможным применение профессионального налогового вычета в размере 20 процентов полученного дохода, несмотря на отсутствие у налогоплательщика статуса индивидуального предпринимателя и незаявление налогоплательщиком данного вычета самостоятельно. Суд принял во внимание вывод налогового органа о том, что реализованный объект недвижимости не предназначен для личного потребления либо удовлетворения собственных нужд, а также учел, что недвижимость была реализована в течение года после восстановления имущества после пожара, что свидетельствует о получении дохода от предпринимательской деятельности. Суд кассационной инстанции отметил, что налоговый орган не установил сумму НДФЛ расчетным путем на основании подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ и не доказал, что предоставление профессионального налогового вычета в размере 20 процентов от суммы дохода превышает расходы, которые были бы учтены при определении суммы НДФЛ расчетным путем.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.03.2024 N 13АП-24902/2023 по делу N А21-3318/2020
Категория: 1) НДС; 2) Налог на прибыль организаций; 3) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения в части доначисления НДС, пени, штрафа; 2) О признании недействительным решения в части доначисления налога на прибыль, пени, штрафа.
Обстоятельства: В ходе проверки установлены факты неправомерного включения в налоговые вычеты сумм НДС, занижения выручки по работам в рамках муниципального контракта и налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций в результате завышения расходов, а также неоформления и неотражения налогоплательщиком счетов-фактур в книге продаж.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части.В ходе выездной налоговой проверки, проведен анализ приобретения, списания и предъявления заказчикам: панелей потолочных "Армстронг", подоконников НП, витражей из ПВХ, линолеума спортивного, плитки тротуарной, плитки облицовочной, плитки напольной, гипсоплиты, щебня, песка, поставленных по документам, оформленным от имени ООО "Обелиск", в результате, которого установлено, что не весь объем строительных материалов предъявлен Заказчикам, что свидетельствует о фактическом отсутствии строительных материалов в количестве, заявленном в первичных бухгалтерских документах и регистрах бухгалтерского и налогового учета заявителя.
Категория: 1) НДС; 2) Налог на прибыль организаций; 3) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения в части доначисления НДС, пени, штрафа; 2) О признании недействительным решения в части доначисления налога на прибыль, пени, штрафа.
Обстоятельства: В ходе проверки установлены факты неправомерного включения в налоговые вычеты сумм НДС, занижения выручки по работам в рамках муниципального контракта и налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций в результате завышения расходов, а также неоформления и неотражения налогоплательщиком счетов-фактур в книге продаж.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части.В ходе выездной налоговой проверки, проведен анализ приобретения, списания и предъявления заказчикам: панелей потолочных "Армстронг", подоконников НП, витражей из ПВХ, линолеума спортивного, плитки тротуарной, плитки облицовочной, плитки напольной, гипсоплиты, щебня, песка, поставленных по документам, оформленным от имени ООО "Обелиск", в результате, которого установлено, что не весь объем строительных материалов предъявлен Заказчикам, что свидетельствует о фактическом отсутствии строительных материалов в количестве, заявленном в первичных бухгалтерских документах и регистрах бухгалтерского и налогового учета заявителя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС при выполнении собственными силами работ по благоустройству участка
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)Суды трех инстанций встали на сторону компании. Они установили, что компания выполнила все требования Налогового кодекса как в части оформления первичных учетных документов, так и в части порядка исчисления НДС. Суды отметили, что в данном случае объекты, на которые компания списала спорные строительные материалы, не имеют самостоятельного хозяйственного назначения, не являются отдельным объектом гражданского оборота, выполняют лишь обслуживающую функцию по отношению к соответствующему земельному участку и находящимся на нем зданиям, следовательно, не являются объектами недвижимого имущества.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)Суды трех инстанций встали на сторону компании. Они установили, что компания выполнила все требования Налогового кодекса как в части оформления первичных учетных документов, так и в части порядка исчисления НДС. Суды отметили, что в данном случае объекты, на которые компания списала спорные строительные материалы, не имеют самостоятельного хозяйственного назначения, не являются отдельным объектом гражданского оборота, выполняют лишь обслуживающую функцию по отношению к соответствующему земельному участку и находящимся на нем зданиям, следовательно, не являются объектами недвижимого имущества.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно учел расходы на приобретение строительных материалов и оборудования, т.к. не были представлены документы, подтверждающие их использование.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно учел расходы на приобретение строительных материалов и оборудования, т.к. не были представлены документы, подтверждающие их использование.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат и выхода продукции в молочном и мясном скотоводстве"
(утв. Минсельхозом РФ)Расход дезинфицирующих и прочих средств оформляют лимитно-заборными ведомостями, накладными и другими расходными документами. Аналогично осуществляется документальное оформление отпуска в производство запасных частей, строительных материалов, топлива и других материалов. Фактический расход и списание на затраты производства продукции указанных предметов труда оформляют Актами расхода материальных ценностей.
(утв. Минсельхозом РФ)Расход дезинфицирующих и прочих средств оформляют лимитно-заборными ведомостями, накладными и другими расходными документами. Аналогично осуществляется документальное оформление отпуска в производство запасных частей, строительных материалов, топлива и других материалов. Фактический расход и списание на затраты производства продукции указанных предметов труда оформляют Актами расхода материальных ценностей.
"Годовой отчет для бюджетных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Кроме акта о результатах инвентаризации для принятия к учету материальных запасов следует оформить первичный учетный документ - акт приемки материалов (материальных ценностей) (ф. 0504220).
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Кроме акта о результатах инвентаризации для принятия к учету материальных запасов следует оформить первичный учетный документ - акт приемки материалов (материальных ценностей) (ф. 0504220).
Статья: Учет незавершенного строительства в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 4)- выписку из реестра федерального имущества об объекте недвижимого имущества, выданную в отношении объекта незавершенного строительства.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 4)- выписку из реестра федерального имущества об объекте недвижимого имущества, выданную в отношении объекта незавершенного строительства.
Готовое решение: Как учитывать строительные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)Для списания материалов, использованных в строительстве, составляйте акт расхода материалов или иной подобный документ, подтверждающий их фактическое расходование. Его форму нужно разработать самостоятельно.
(КонсультантПлюс, 2025)Для списания материалов, использованных в строительстве, составляйте акт расхода материалов или иной подобный документ, подтверждающий их фактическое расходование. Его форму нужно разработать самостоятельно.
Готовое решение: Как учреждению учитывать строительные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)Для списания строительных материалов на собственные нужды (например, на проведение ремонта собственными силами) оформите акт о списании материальных запасов (ф. 0510460, 0504230) (разд. II Методических указаний по формированию и применению унифицированных форм электронных документов бухучета, разд. 2 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухучета).
(КонсультантПлюс, 2025)Для списания строительных материалов на собственные нужды (например, на проведение ремонта собственными силами) оформите акт о списании материальных запасов (ф. 0510460, 0504230) (разд. II Методических указаний по формированию и применению унифицированных форм электронных документов бухучета, разд. 2 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухучета).
Статья: Летние ремонтные работы в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 11)- отражена сформированная фактическая стоимость строительных материалов.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 11)- отражена сформированная фактическая стоимость строительных материалов.