Списание стоимости товаров при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание стоимости товаров при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учитывать покупные товары
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как на УСН списать в расходы стоимость товаров
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как на УСН списать в расходы стоимость товаров
Вопрос: ООО на УСН с 2025 г. На таможне иностранного государства арестован товар организации. ООО уведомлено, что груз не будет возвращен по причине того, что он санкционный. Может ли организация списать в расходы по УСН стоимость данного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН с 2025 г. На таможне иностранного государства арестован товар организации. ООО уведомлено, что груз не будет возвращен по причине того, что он санкционный. Может ли организация списать в расходы по УСН стоимость данного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН с 2025 г. На таможне иностранного государства арестован товар организации. ООО уведомлено, что груз не будет возвращен по причине того, что он санкционный. Может ли организация списать в расходы по УСН стоимость данного товара?
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11
<О признании пункта 1 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, а пункта 4 недействующим как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации>Законодательство о налогах и сборах не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров по истечении срока годности восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятых к вычету. В том числе, не является основанием для восстановления сумм налога в бюджет списание (уничтожение) товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком.
<О признании пункта 1 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, а пункта 4 недействующим как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации>Законодательство о налогах и сборах не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров по истечении срока годности восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятых к вычету. В том числе, не является основанием для восстановления сумм налога в бюджет списание (уничтожение) товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком.
Письмо МНС РФ от 15.09.2003 N 22-1-14/2021-АЖ397
"Об упрощенной системе налогообложения"В связи с этим организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, суммы акцизов и налога с продаж, предъявленные им поставщиком в цене товара (работ, услуг), приобретенного для дальнейшей реализации, должны учитывать в стоимости этих товаров (работ, услуг). Списание сумм акцизов и налога с продаж через стоимость этих товаров (работ, услуг) должно производиться в установленном главой 26.2 Кодекса порядке.
"Об упрощенной системе налогообложения"В связи с этим организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, суммы акцизов и налога с продаж, предъявленные им поставщиком в цене товара (работ, услуг), приобретенного для дальнейшей реализации, должны учитывать в стоимости этих товаров (работ, услуг). Списание сумм акцизов и налога с продаж через стоимость этих товаров (работ, услуг) должно производиться в установленном главой 26.2 Кодекса порядке.
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)если вы применяете пониженную ставку НДС 5% или 7%, включайте налог в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав. Так вы учтете "входной" ("ввозной") НДС в расходах для целей УСН по мере списания в расходы оплаченной стоимости этих покупок (пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)если вы применяете пониженную ставку НДС 5% или 7%, включайте налог в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав. Так вы учтете "входной" ("ввозной") НДС в расходах для целей УСН по мере списания в расходы оплаченной стоимости этих покупок (пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
Статья: Материальные расходы: обоснование многих не поименованных в главе 26.2 НК РФ расходов
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, при составлении учетной политики для целей налогообложения на очередной налоговый период налогоплательщики, применяющие УСН, должны закрепить в ней выбранный способ списания стоимости сырья и материалов в расходы.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, при составлении учетной политики для целей налогообложения на очередной налоговый период налогоплательщики, применяющие УСН, должны закрепить в ней выбранный способ списания стоимости сырья и материалов в расходы.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)А покупателям-упрощенцам при возврате товара придется корректировать базу по УСН, если ранее стоимость возвращаемых ценностей была учтена в расходах. К примеру, если это были оплаченные сырье или материалы и они были списаны на расходы в момент приобретения.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)А покупателям-упрощенцам при возврате товара придется корректировать базу по УСН, если ранее стоимость возвращаемых ценностей была учтена в расходах. К примеру, если это были оплаченные сырье или материалы и они были списаны на расходы в момент приобретения.
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Учет расходов зависит от того, как вы будете использовать товар:
(КонсультантПлюс, 2025)Учет расходов зависит от того, как вы будете использовать товар:
Готовое решение: Как на УСН списать кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)Есть другое мнение: стоимость товаров (работ, услуг), долг по оплате которых списан, можно учесть в расходах, ведь в данном случае обязательство прекращено, а прекращение обязательства считается для УСН оплатой (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Есть другое мнение: стоимость товаров (работ, услуг), долг по оплате которых списан, можно учесть в расходах, ведь в данном случае обязательство прекращено, а прекращение обязательства считается для УСН оплатой (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Маркетплейс + скидки = вопросы в учете продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)В налоговом учете выручка от реализации признается без НДС - 1 800 руб. На дату продажи товара покупателю списывается в расходы покупная стоимость товара - 1 500 руб. Комиссия маркетплейса и стоимость его услуг учитываются в налоговых расходах отдельно на основании акта. Как видим, все как в бухучете.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)В налоговом учете выручка от реализации признается без НДС - 1 800 руб. На дату продажи товара покупателю списывается в расходы покупная стоимость товара - 1 500 руб. Комиссия маркетплейса и стоимость его услуг учитываются в налоговых расходах отдельно на основании акта. Как видим, все как в бухучете.
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Списание в расходы при УСН выставочных образцов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Списание в расходы при УСН выставочных образцов
Статья: Правила учета материальных расходов в рамках УСН
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Таким образом, при составлении учетной политики для целей налогообложения на очередной налоговый период учреждения, применяющие УСН, должны закрепить в ней выбранный способ списания стоимости сырья и материалов в расходы.
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Таким образом, при составлении учетной политики для целей налогообложения на очередной налоговый период учреждения, применяющие УСН, должны закрепить в ней выбранный способ списания стоимости сырья и материалов в расходы.
Статья: Маркетплейс потерял или повредил ваш товар: как учесть полученное от него возмещение
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 20)Чтобы правильно отразить полученное от маркетплейса возмещение убытков за утрату/порчу товаров и своевременно списать их стоимость в учете, не реже одного раза в квартал надо проверять документы, размещенные на сайте маркетплейса в личном кабинете продавца, поскольку условия оферты могут меняться.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 20)Чтобы правильно отразить полученное от маркетплейса возмещение убытков за утрату/порчу товаров и своевременно списать их стоимость в учете, не реже одного раза в квартал надо проверять документы, размещенные на сайте маркетплейса в личном кабинете продавца, поскольку условия оферты могут меняться.
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") в целях УСН учло в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность за полученные, но неоплаченные товары, а в следующем периоде выплатило задолженность. Вправе ли ООО учесть в расходах стоимость товаров, оплата которых произведена после истечения срока исковой давности?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") в целях УСН учло в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность за полученные, но неоплаченные товары, а в следующем периоде выплатило задолженность. Вправе ли ООО учесть в расходах стоимость товаров, оплата которых произведена после истечения срока исковой давности?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") в целях УСН учло в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность за полученные, но неоплаченные товары, а в следующем периоде выплатило задолженность. Вправе ли ООО учесть в расходах стоимость товаров, оплата которых произведена после истечения срока исковой давности?