Списание себестоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание себестоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в рамках налоговой проверки установлено, что налогоплательщиком списано в расходы ГСМ больше, чем закуплено. Стоимость не учитываемых в расходах ГСМ определена налоговым органом на основании актов на списание, содержащих стоимость единицы ГСМ на дату списания себестоимости ГСМ в расходы, приведен расчет налоговой базы. В ходе проверки налоговым органом неоднократно истребовались документы, раскрывающие действительный объем ГСМ, использованный в производственной деятельности, которые к окончанию проверки не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в рамках налоговой проверки установлено, что налогоплательщиком списано в расходы ГСМ больше, чем закуплено. Стоимость не учитываемых в расходах ГСМ определена налоговым органом на основании актов на списание, содержащих стоимость единицы ГСМ на дату списания себестоимости ГСМ в расходы, приведен расчет налоговой базы. В ходе проверки налоговым органом неоднократно истребовались документы, раскрывающие действительный объем ГСМ, использованный в производственной деятельности, которые к окончанию проверки не представлены.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Стройматериалы и другие товары и от спорных, и от реальных контрагентов частично оприходованы налогоплательщиком не по номенклатуре, а обобщенно, как "Материалы". По окончании года "Материалы" списывались на себестоимость.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Стройматериалы и другие товары и от спорных, и от реальных контрагентов частично оприходованы налогоплательщиком не по номенклатуре, а обобщенно, как "Материалы". По окончании года "Материалы" списывались на себестоимость.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг списывается со счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства", 41 "Товары", 43 "Готовая продукция", 40 "Выпуск продукции, работ, услуг" и других в дебет счета 90 "Продажи", субсчет 90-2 "Себестоимость продаж" (Инструкция по применению Плана счетов).
Типовая ситуация: Учет доходов, расходов и финансового результата: счета 90, 91, 99
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 90.02 - К 43 (41, 20) - себестоимость готовой продукции, товаров, работ, услуг
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 90.02 - К 43 (41, 20) - себестоимость готовой продукции, товаров, работ, услуг
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"По кредиту счета 20 "Основное производство" отражаются суммы фактической себестоимости завершенной производством продукции, выполненных работ и услуг. Эти суммы могут списываться со счета 20 "Основное производство" в дебет счетов 43 "Готовая продукция", 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)", 90 "Продажи" и др.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"По кредиту счета 20 "Основное производство" отражаются суммы фактической себестоимости завершенной производством продукции, выполненных работ и услуг. Эти суммы могут списываться со счета 20 "Основное производство" в дебет счетов 43 "Готовая продукция", 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)", 90 "Продажи" и др.
Готовое решение: Как учреждению до 31 декабря 2025 г. включительно учитывать операции на счете 0 401 20 000 "Расходы текущего финансового года"
(КонсультантПлюс, 2025)На соответствующие счета аналитического учета счета 4 401 20 200 по КФО "4" бюджетные (автономные) учреждения списывают не формирующие себестоимость готовой продукции (работ, услуг) затраты, произведенные за счет субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, утвержденные планом ФХД на соответствующий финансовый год (п. п. 21(1), 293 Инструкции N 157н, п. 153 Инструкции N 174н, п. 181 Инструкции N 183н).
(КонсультантПлюс, 2025)На соответствующие счета аналитического учета счета 4 401 20 200 по КФО "4" бюджетные (автономные) учреждения списывают не формирующие себестоимость готовой продукции (работ, услуг) затраты, произведенные за счет субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, утвержденные планом ФХД на соответствующий финансовый год (п. п. 21(1), 293 Инструкции N 157н, п. 153 Инструкции N 174н, п. 181 Инструкции N 183н).
Готовое решение: Как отражать товары в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)В иных случаях списания включайте себестоимость товаров в прочие расходы или в затраты на приобретение активов.
(КонсультантПлюс, 2026)В иных случаях списания включайте себестоимость товаров в прочие расходы или в затраты на приобретение активов.
Готовое решение: Как учитывать выручку по ФСБУ 9/2025 "Доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Продукция отгружалась следующими партиями: 90, 40 и 80 единиц продукции. В учете будут сделаны следующие записи (в примере не приводятся записи по списанию себестоимости продукции).
(КонсультантПлюс, 2026)Продукция отгружалась следующими партиями: 90, 40 и 80 единиц продукции. В учете будут сделаны следующие записи (в примере не приводятся записи по списанию себестоимости продукции).
Готовое решение: Как учесть доходы от выполнения работ с длительным циклом
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете сдача этапа работ и получение оплаты могут быть отражены следующими проводками (проводки по признанию не предъявленной к оплате начисленной выручки, выделению НДС с нее и списанию себестоимости выполненных работ, производимые в конце каждого отчетного периода в течение срока действия договора, не приводятся):
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете сдача этапа работ и получение оплаты могут быть отражены следующими проводками (проводки по признанию не предъявленной к оплате начисленной выручки, выделению НДС с нее и списанию себестоимости выполненных работ, производимые в конце каждого отчетного периода в течение срока действия договора, не приводятся):
Готовое решение: Когда и как учитывать реализацию с использованием счета 45 "Товары отгруженные"
(КонсультантПлюс, 2026)себестоимость запасов. Себестоимость при списании определите способом, установленным вашей учетной политикой;
(КонсультантПлюс, 2026)себестоимость запасов. Себестоимость при списании определите способом, установленным вашей учетной политикой;
Готовое решение: Допускается ли в бухгалтерском учете перевод товаров в материалы и наоборот
(КонсультантПлюс, 2026)Фактическую себестоимость при списании определяйте способом, закрепленным в вашей учетной политике.
(КонсультантПлюс, 2026)Фактическую себестоимость при списании определяйте способом, закрепленным в вашей учетной политике.
Готовое решение: Как учреждению закрыть счет 0 109 00 000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг"
(КонсультантПлюс, 2026)на счет 0 401 10 131 (например, списание превышения фактической себестоимости готовой продукции над плановой (нормативно-плановой) в части реализованной продукции) (п. 1.9.11.1 Бухгалтерских записей бюджетного учета, п. 1.8.10.1 Бухгалтерских записей БУ и АУ, п. 9.3.1 Порядка N 209н);
(КонсультантПлюс, 2026)на счет 0 401 10 131 (например, списание превышения фактической себестоимости готовой продукции над плановой (нормативно-плановой) в части реализованной продукции) (п. 1.9.11.1 Бухгалтерских записей бюджетного учета, п. 1.8.10.1 Бухгалтерских записей БУ и АУ, п. 9.3.1 Порядка N 209н);
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Способ списания по себестоимости каждой единицы
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Способ списания по себестоимости каждой единицы
Статья: Учет донорской крови и ее компонентов в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 8)В первом случае брак списывается на себестоимость в общем порядке, то есть записью:
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 8)В первом случае брак списывается на себестоимость в общем порядке, то есть записью:
Вопрос: ИП занимается оптовой торговлей. Вправе ли он в целях исчисления НДФЛ списывать в состав расходов себестоимость приобретенных для перепродажи товаров в периоде оплаты, до реализации? Вправе ли он единовременно учитывать в расходах транспортные расходы на доставку товара от поставщика на свой склад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: ИП на ОСН (кассовый метод) занимается оптовой торговлей. Вправе ли он в целях исчисления НДФЛ списывать в состав расходов себестоимость приобретенных для перепродажи товаров в периоде оплаты, до реализации? Вправе ли он единовременно учитывать в расходах транспортные расходы на доставку товара от поставщика на свой склад (до реализации или непропорционально проданному товару)? Нужно ли закрепить порядок списания расходов при расчете налоговой базы по НДФЛ в учетной политике?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: ИП на ОСН (кассовый метод) занимается оптовой торговлей. Вправе ли он в целях исчисления НДФЛ списывать в состав расходов себестоимость приобретенных для перепродажи товаров в периоде оплаты, до реализации? Вправе ли он единовременно учитывать в расходах транспортные расходы на доставку товара от поставщика на свой склад (до реализации или непропорционально проданному товару)? Нужно ли закрепить порядок списания расходов при расчете налоговой базы по НДФЛ в учетной политике?