Списание расходов на программное обеспечение при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание расходов на программное обеспечение при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Наша организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Недавно купили программу для компьютера. Лицензионный договор указан на ее упаковке. Как отразить расходы в налоговом и бухгалтерском учете?
("Упрощенка", 2015, N 8)Ответ: В налоговом учете при УСН вы можете списать расходы как траты на покупку права использования программы по лицензионному договору (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Отразите затраты сразу после установки программы на компьютер и оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом у вас должны быть в наличии подтверждающие документы (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ). Это лицензионный договор, накладная или акт на покупку программы, платежка, квитанция об оплате или чек ККТ.
("Упрощенка", 2015, N 8)Ответ: В налоговом учете при УСН вы можете списать расходы как траты на покупку права использования программы по лицензионному договору (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Отразите затраты сразу после установки программы на компьютер и оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом у вас должны быть в наличии подтверждающие документы (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ). Это лицензионный договор, накладная или акт на покупку программы, платежка, квитанция об оплате или чек ККТ.
Статья: Как платить налоги в переходный период
(Воропаева А.И.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 1)На небольших предприятиях в состав расходов будущих периодов включаются, как правило, затраты на приобретение права пользования компьютерными программами, расходы на получение лицензий, расходы на страхование.
(Воропаева А.И.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 1)На небольших предприятиях в состав расходов будущих периодов включаются, как правило, затраты на приобретение права пользования компьютерными программами, расходы на получение лицензий, расходы на страхование.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
Интервью: Спецрежимы: ЕНВД и упрощенная система налогообложения
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 38)- Можно. Это прямо предусмотрено пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. По этой норме Кодекса в расходы списываются приобретение права на использование компьютерных программ и затраты на их обновление. А что вас смущает?
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 38)- Можно. Это прямо предусмотрено пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. По этой норме Кодекса в расходы списываются приобретение права на использование компьютерных программ и затраты на их обновление. А что вас смущает?
Статья: Обзор федеральных документов
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 8)Расходы на программу можно списать только по договору
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 8)Расходы на программу можно списать только по договору
Интервью: Какие кассовые документы можно оформлять электронно и что это дает
("Упрощенка", 2014, N 12)- Можно ли списать при УСН расходы на покупку электронной подписи и программного обеспечения, необходимого для ее работы?
("Упрощенка", 2014, N 12)- Можно ли списать при УСН расходы на покупку электронной подписи и программного обеспечения, необходимого для ее работы?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), списание нематериального актива (программы для ЭВМ) в связи с уничтожением всех экземпляров данной программы в результате пожара?..
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), списание нематериального актива (НМА) (программы для ЭВМ) в связи с уничтожением всех экземпляров данной программы в результате пожара.
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), списание нематериального актива (НМА) (программы для ЭВМ) в связи с уничтожением всех экземпляров данной программы в результате пожара.
Вопрос: Организация приобрела неисключительное право на программное обеспечение. Принято решение списывать затраты в расходы для целей исчисления налога на прибыль равномерно в течение 5 лет. Через 2 года организация перешла на УСН ("доходы минус расходы"). В каком порядке можно учесть несписанные расходы на приобретение ПО?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: Организация приобрела неисключительное право на программное обеспечение. Принято решение списывать затраты в расходы для целей исчисления налога на прибыль равномерно в течение 5 лет. Через 2 года организация перешла на УСН ("доходы минус расходы"). В каком порядке можно учесть несписанные расходы на приобретение ПО?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: Организация приобрела неисключительное право на программное обеспечение. Принято решение списывать затраты в расходы для целей исчисления налога на прибыль равномерно в течение 5 лет. Через 2 года организация перешла на УСН ("доходы минус расходы"). В каком порядке можно учесть несписанные расходы на приобретение ПО?
Статья: Новости от 15.11.2010
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2010, N 12)Указанными нормами ст. 346.25 Кодекса следует руководствоваться и при учете расходов, связанных с использованием компьютерных программ (программного обеспечения).
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2010, N 12)Указанными нормами ст. 346.25 Кодекса следует руководствоваться и при учете расходов, связанных с использованием компьютерных программ (программного обеспечения).
"Упрощенная система налогообложения"
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)4.2.19. Расходы на программные продукты
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)4.2.19. Расходы на программные продукты
"Настольная книга по упрощенной системе налогообложения"
(Беспалов М.В.)
("Налоговый вестник", 2010)На небольших предприятиях в состав расходов будущих периодов включаются, как правило, затраты на приобретение права пользования компьютерными программами, получение лицензий, страхование.
(Беспалов М.В.)
("Налоговый вестник", 2010)На небольших предприятиях в состав расходов будущих периодов включаются, как правило, затраты на приобретение права пользования компьютерными программами, получение лицензий, страхование.
Статья: Учет программного обеспечения при запуске производства линз
(Давыдова О.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Впоследствии (после запуска производства линз) расходы, накопленные по дебету счета 97, субсчет "Расходы по запуску нового производства", включаются в расходы по обычным видам деятельности (в дебет счета 20 или 25) в течение срока и способом, которые организация может установить самостоятельно. Одновременно с этим в течение оставшегося срока пользования программой часть платежа ежемесячно будет списываться на затраты по производству: Дебет 20 (25) Кредит 97, субсчет "Программное обеспечение, полученное в пользование", - 33 333,33 руб.
(Давыдова О.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Впоследствии (после запуска производства линз) расходы, накопленные по дебету счета 97, субсчет "Расходы по запуску нового производства", включаются в расходы по обычным видам деятельности (в дебет счета 20 или 25) в течение срока и способом, которые организация может установить самостоятельно. Одновременно с этим в течение оставшегося срока пользования программой часть платежа ежемесячно будет списываться на затраты по производству: Дебет 20 (25) Кредит 97, субсчет "Программное обеспечение, полученное в пользование", - 33 333,33 руб.