Списание расходов на программное обеспечение при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание расходов на программное обеспечение при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если приобретенное (созданное) ПО или сайт является нематериальным активом, расходы признавайте равномерно в течение года. В остальных случаях расходы вы можете списать единовременно после их оплаты.
(КонсультантПлюс, 2026)Если приобретенное (созданное) ПО или сайт является нематериальным активом, расходы признавайте равномерно в течение года. В остальных случаях расходы вы можете списать единовременно после их оплаты.
"Упрощенная система налогообложения в общественном питании и торговле"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)На небольших предприятиях в состав расходов будущих периодов включаются, как правило, затраты на приобретение права пользования компьютерными программами, расходы на получение лицензий, расходы на страхование.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)На небольших предприятиях в состав расходов будущих периодов включаются, как правило, затраты на приобретение права пользования компьютерными программами, расходы на получение лицензий, расходы на страхование.
Статья: Как платить налоги в переходный период
(Воропаева А.И.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 1)На небольших предприятиях в состав расходов будущих периодов включаются, как правило, затраты на приобретение права пользования компьютерными программами, расходы на получение лицензий, расходы на страхование.
(Воропаева А.И.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 1)На небольших предприятиях в состав расходов будущих периодов включаются, как правило, затраты на приобретение права пользования компьютерными программами, расходы на получение лицензий, расходы на страхование.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения расходы на приобретение неисключительных прав на использование программы для ЭВМ (средств криптографической защиты информации) на условиях простой (неисключительной) лицензии, срок действия которой установлен равным четырем годам? Учреждение применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")...
(Консультация эксперта, 2025)По окончании срока действия лицензионного договора списание права пользования программой с балансового учета оформляется бухгалтерской записью по дебету счета 2 104 6I 452 и кредиту счета 2 111 6I 452. В данном случае списывается сумма накопленной амортизации (п. п. 28, 67.3 Инструкции N 183н).
(Консультация эксперта, 2025)По окончании срока действия лицензионного договора списание права пользования программой с балансового учета оформляется бухгалтерской записью по дебету счета 2 104 6I 452 и кредиту счета 2 111 6I 452. В данном случае списывается сумма накопленной амортизации (п. п. 28, 67.3 Инструкции N 183н).
Статья: Спецрежимы ради получения налоговой выгоды. Арбитражная практика
(Стародубцева И.)
("Финансовая газета", 2016, N 2)Одним из основных доказательств, которые позволили налоговым органам признать дробление бизнеса налоговой схемой, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, явилось отсутствие распределения расходов между обществами в зависимости от занимаемого этажа гостиницы в соответствии с договорными отношениями. То есть все расходы на ведение гостиничной деятельности фактически несло "основное" юридическое лицо (расходы по приобретению оборудования, установку программного обеспечения на компьютеры, рекламу, установку окон, обслуживание инженерных систем и пожарной сигнализации, охрану объектов, тепло и электроснабжение, коммунальные услуги и др.).
(Стародубцева И.)
("Финансовая газета", 2016, N 2)Одним из основных доказательств, которые позволили налоговым органам признать дробление бизнеса налоговой схемой, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, явилось отсутствие распределения расходов между обществами в зависимости от занимаемого этажа гостиницы в соответствии с договорными отношениями. То есть все расходы на ведение гостиничной деятельности фактически несло "основное" юридическое лицо (расходы по приобретению оборудования, установку программного обеспечения на компьютеры, рекламу, установку окон, обслуживание инженерных систем и пожарной сигнализации, охрану объектов, тепло и электроснабжение, коммунальные услуги и др.).
Статья: Как учесть затраты на создание и поддержку интернет-сайта?
(Денисова М.О.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)Организации, которые применяют УСНО, смогут списать расходы на сайт по пп. 2.1 или 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. И тот и другой допускает признание в целях налогообложения расходы на приобретение неисключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, а также на их обновление.
(Денисова М.О.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)Организации, которые применяют УСНО, смогут списать расходы на сайт по пп. 2.1 или 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. И тот и другой допускает признание в целях налогообложения расходы на приобретение неисключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, а также на их обновление.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 05.11.2009 N 03-11-06/2/236 <УСН: об операциях с интеллектуальной собственностью>
("Консультант", 2010, N 4)При упрощенной системе налогообложения к расходам действительно относятся только те виды затрат, которые содержатся в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Причем для учета стоимости программных продуктов и списания расходов по ним есть несколько оснований.
("Консультант", 2010, N 4)При упрощенной системе налогообложения к расходам действительно относятся только те виды затрат, которые содержатся в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Причем для учета стоимости программных продуктов и списания расходов по ним есть несколько оснований.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), списание нематериального актива (программы для ЭВМ) в связи с уничтожением всех экземпляров данной программы в результате пожара?..
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), списание нематериального актива (НМА) (программы для ЭВМ) в связи с уничтожением всех экземпляров данной программы в результате пожара.
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), списание нематериального актива (НМА) (программы для ЭВМ) в связи с уничтожением всех экземпляров данной программы в результате пожара.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, в 2008 г. приобрела исключительное право на компьютерную программу. Каким образом включаются указанные расходы для целей налогообложения: на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при этом списываются в полном размере сразу после их оплаты, или же на основании пп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в составе нематериальных активов учитываются с момента принятия на учет равными долями в течение налогового периода?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), в 2008 г. приобрела исключительное право на компьютерную программу. Каким образом включаются указанные расходы для целей налогообложения: на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при этом списываются в полном размере сразу после их оплаты, или же на основании пп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в составе нематериальных активов, учитываются согласно п. 3 ст. 346.16 НК РФ с момента принятия на учет равными долями в течение налогового периода?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), в 2008 г. приобрела исключительное право на компьютерную программу. Каким образом включаются указанные расходы для целей налогообложения: на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при этом списываются в полном размере сразу после их оплаты, или же на основании пп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в составе нематериальных активов, учитываются согласно п. 3 ст. 346.16 НК РФ с момента принятия на учет равными долями в течение налогового периода?