Списание расходов на обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание расходов на обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 264 НК РФстипендии кандидатам, которые после обучения не приняты на работу >>>
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 07.02.2024 N 88-1/2024 (УИД 73MS0022-01-2023-000767-37)
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования исполнителя: О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Из материалов дела следует, что ответчик не погасил задолженность по оплате обучения.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Надлежаще оценив представленные доказательства с учетом распределения бремени по доказыванию значимых для дела обстоятельств, мировой судья пришел к выводу о том, что истцом, как исполнителем платных образовательных услуг, в соответствии с условиями договора до отчисления Л. оказывались образовательные услуги, которые ответчиком не оплачены; отказ обучаемого получать предоставляемые ему образовательные услуги без расторжения договора в установленном порядке не свидетельствует о прекращении обязанности по их оплате.
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования исполнителя: О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Из материалов дела следует, что ответчик не погасил задолженность по оплате обучения.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Надлежаще оценив представленные доказательства с учетом распределения бремени по доказыванию значимых для дела обстоятельств, мировой судья пришел к выводу о том, что истцом, как исполнителем платных образовательных услуг, в соответствии с условиями договора до отчисления Л. оказывались образовательные услуги, которые ответчиком не оплачены; отказ обучаемого получать предоставляемые ему образовательные услуги без расторжения договора в установленном порядке не свидетельствует о прекращении обязанности по их оплате.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О справке об оплате образовательных услуг, подтверждающей право на социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на обучение, и распределении таких расходов между супругами.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-04-05/67019)Вопрос: О справке об оплате образовательных услуг, подтверждающей право на социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на обучение, и распределении таких расходов между супругами.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-04-05/67019)Вопрос: О справке об оплате образовательных услуг, подтверждающей право на социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на обучение, и распределении таких расходов между супругами.
Статья: Увольнение работника по собственному желанию в условиях заключенного с ним ученического договора
(Золотопупов Е.)
("Трудовое право", 2022, N 4)Помимо обоюдной пользы от обучения работника за счет работодателя, нельзя исключать существующие риски, прежде всего, для работодателя, вызванные тем, что трудовые правоотношения могут быть досрочно прекращены по инициативе работника. Соответственно, понесенные работодателем расходы на обучение не найдут достойной компенсации, проявляемой в выполнении работником трудовой функции после завершения обучения в течение определенного срока. А это способствует возникновению споров как по поводу оснований для компенсации понесенных работодателем расходов на обучение работника, так и касательно справедливого распределения таких расходов между сторонами ученического договора.
(Золотопупов Е.)
("Трудовое право", 2022, N 4)Помимо обоюдной пользы от обучения работника за счет работодателя, нельзя исключать существующие риски, прежде всего, для работодателя, вызванные тем, что трудовые правоотношения могут быть досрочно прекращены по инициативе работника. Соответственно, понесенные работодателем расходы на обучение не найдут достойной компенсации, проявляемой в выполнении работником трудовой функции после завершения обучения в течение определенного срока. А это способствует возникновению споров как по поводу оснований для компенсации понесенных работодателем расходов на обучение работника, так и касательно справедливого распределения таких расходов между сторонами ученического договора.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 17.09.2025 N 507
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N ВПО-1 "Сведения об организации, осуществляющей образовательную деятельность по образовательным программам высшего образования - программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры" и указаний по ее заполнению"Договор об образовании заключается в простой письменной форме между организацией, осуществляющей образовательную деятельность, и лицом, зачисляемым на обучение (родителями (законными представителями) несовершеннолетнего лица), или между организацией, осуществляющей образовательную деятельность, лицом, зачисляемым на обучение, и физическим или юридическим лицом, обязующимся оплатить обучение лица, зачисляемого на обучение. В последующих строках следует привести данные о распределении численности студентов, приема и выпуска из числа лиц, обучающихся по договорам с оплатой стоимости обучения, по источникам финансирования: по строке 02 - за счет лиц, зачисляемых на обучение, или за счет родителей (законных представителей) несовершеннолетних обучающихся, по строке 03 - за счет других (кроме указанных в строке 02) физических лиц, по строке 04 - за счет юридических лиц. Строка 01 равна сумме строк 02 - 04, 05, 06 по всем графам.
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N ВПО-1 "Сведения об организации, осуществляющей образовательную деятельность по образовательным программам высшего образования - программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры" и указаний по ее заполнению"Договор об образовании заключается в простой письменной форме между организацией, осуществляющей образовательную деятельность, и лицом, зачисляемым на обучение (родителями (законными представителями) несовершеннолетнего лица), или между организацией, осуществляющей образовательную деятельность, лицом, зачисляемым на обучение, и физическим или юридическим лицом, обязующимся оплатить обучение лица, зачисляемого на обучение. В последующих строках следует привести данные о распределении численности студентов, приема и выпуска из числа лиц, обучающихся по договорам с оплатой стоимости обучения, по источникам финансирования: по строке 02 - за счет лиц, зачисляемых на обучение, или за счет родителей (законных представителей) несовершеннолетних обучающихся, по строке 03 - за счет других (кроме указанных в строке 02) физических лиц, по строке 04 - за счет юридических лиц. Строка 01 равна сумме строк 02 - 04, 05, 06 по всем графам.
Статья: Право работника на информацию об условиях труда: как сделать его более действенным?
(Панарина М.М., Солдаткина О.Л.)
("Закон", 2024, N 12)2) осуществлять организационные мероприятия по информированию об условиях труда, расходы на проведение которых работодатель может распределить самостоятельно, сделав упор на профилактику нарушений права на безопасный труд. Сюда следует включать мероприятия по эффективному информированию (с контролем усвоения информации через обучающие тестовые системы), подготовку адаптационных материалов и пр. Этот вариант для работодателя организационно более сложен, но он не даст дополнительной финансовой нагрузки на организации.
(Панарина М.М., Солдаткина О.Л.)
("Закон", 2024, N 12)2) осуществлять организационные мероприятия по информированию об условиях труда, расходы на проведение которых работодатель может распределить самостоятельно, сделав упор на профилактику нарушений права на безопасный труд. Сюда следует включать мероприятия по эффективному информированию (с контролем усвоения информации через обучающие тестовые системы), подготовку адаптационных материалов и пр. Этот вариант для работодателя организационно более сложен, но он не даст дополнительной финансовой нагрузки на организации.
Готовое решение: Как оплатить курсы повышения квалификации работника по инициативе работодателя
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях вы можете как полностью оплатить повышение квалификации, так и предложить разделить оплату между вами и работником при его согласии. Дело в том, что условия и порядок прохождения профессионального обучения и получения дополнительного профессионального образования (которые включают в том числе повышение квалификации) определяются коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ч. 1, 2 ст. 196 ТК РФ). Запрета на распределение расходов, если согласие между вами и работником есть, не установлено. Судебной практики по этому вопросу также нет.
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях вы можете как полностью оплатить повышение квалификации, так и предложить разделить оплату между вами и работником при его согласии. Дело в том, что условия и порядок прохождения профессионального обучения и получения дополнительного профессионального образования (которые включают в том числе повышение квалификации) определяются коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ч. 1, 2 ст. 196 ТК РФ). Запрета на распределение расходов, если согласие между вами и работником есть, не установлено. Судебной практики по этому вопросу также нет.
Статья: Управленческий учет и отчетность как инструмент повышения эффективности функционирования образовательных организаций
(Вахрушина М.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 12)Обратимся к условному примеру. Допустим, государственное образовательное учреждение занимается подготовкой специалистов на трех факультетах - учетном (реализуя образовательные программы 1У, 2У и 3У), финансовом (образовательные программы - 1Ф и 2Ф) и международном (программа 1М), обучая 1 670 чел. Распределение студентов по программам и сведения о расходах организации представлены в табл. 1.
(Вахрушина М.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 12)Обратимся к условному примеру. Допустим, государственное образовательное учреждение занимается подготовкой специалистов на трех факультетах - учетном (реализуя образовательные программы 1У, 2У и 3У), финансовом (образовательные программы - 1Ф и 2Ф) и международном (программа 1М), обучая 1 670 чел. Распределение студентов по программам и сведения о расходах организации представлены в табл. 1.
"Судебные расходы: научно-практическое исследование"
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)<7> См.: Осокина Г.Л. Курс гражданского судопроизводства России. Общая часть: учеб. пособие. Томск: Изд-во ТГУ, 2002. С. 272.
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)<7> См.: Осокина Г.Л. Курс гражданского судопроизводства России. Общая часть: учеб. пособие. Томск: Изд-во ТГУ, 2002. С. 272.
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Нашей организации предоставили бессрочный доступ к онлайн-обучению. Доступ был предоставлен после подписания акта. Как отразить эти расходы в бухучете: единовременно или сначала по дебету счета 97, а затем ежемесячно в течение 5 лет списывать на затраты?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Нашей организации предоставили бессрочный доступ к онлайн-обучению. Доступ был предоставлен после подписания акта. Как отразить эти расходы в бухучете: единовременно или сначала по дебету счета 97, а затем ежемесячно в течение 5 лет списывать на затраты?
Статья: Экспорт российского образования в современных реалиях: проблемы и перспективы
(Гусевская Н.Ю.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 11)Кроме учета количества иностранных обучающихся и доли страны в мировой численности иностранных студентов, эксперты опираются на следующие показатели при определении лидеров и аутсайдеров на мировом рынке образовательных услуг: темпы прироста численности иностранных граждан, доход от обучения иностранцев, государственные расходы на образование, доля иностранных обучающихся в составе всех студентов, контингент иностранных студентов по странам обучения, распределение иностранных обучающихся по вузам и специальностям и др. <8>
(Гусевская Н.Ю.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 11)Кроме учета количества иностранных обучающихся и доли страны в мировой численности иностранных студентов, эксперты опираются на следующие показатели при определении лидеров и аутсайдеров на мировом рынке образовательных услуг: темпы прироста численности иностранных граждан, доход от обучения иностранцев, государственные расходы на образование, доля иностранных обучающихся в составе всех студентов, контингент иностранных студентов по странам обучения, распределение иностранных обучающихся по вузам и специальностям и др. <8>
Статья: Разграничение форм соучастия в преступлениях, связанных с незаконным сбытом наркотиков интернет-магазинами
(Белогуров С.В., Ворсин Д.В.)
("Законность", 2024, N 5)Деятельность интернет-магазина, в котором "работали" осужденные, осуществлялась не просто одним лицом или группой лиц, а сложным и организованным коллективом, функционирующим на принципах единоначалия и предусматривающим иерархическую структуру, распределение должностей, систему оплаты "труда" и "трудовую дисциплину". Осужденные прошли обучение в "магазине", ознакомились с его устройством и принципами деятельности, перечнем и иерархией занимаемых ими ("курьеры", "закладчики", "склад") и иных должностей, системой оплаты "труда", знали о наличии подразделений "магазина" в различных городах, откуда доставлялись оптовые партии наркотических средств, использовали закрытые интернет-площадки для реализации товаров бесконтактным способом и действовали от имени и по поручению "магазина", выполняя отдельные функции.
(Белогуров С.В., Ворсин Д.В.)
("Законность", 2024, N 5)Деятельность интернет-магазина, в котором "работали" осужденные, осуществлялась не просто одним лицом или группой лиц, а сложным и организованным коллективом, функционирующим на принципах единоначалия и предусматривающим иерархическую структуру, распределение должностей, систему оплаты "труда" и "трудовую дисциплину". Осужденные прошли обучение в "магазине", ознакомились с его устройством и принципами деятельности, перечнем и иерархией занимаемых ими ("курьеры", "закладчики", "склад") и иных должностей, системой оплаты "труда", знали о наличии подразделений "магазина" в различных городах, откуда доставлялись оптовые партии наркотических средств, использовали закрытые интернет-площадки для реализации товаров бесконтактным способом и действовали от имени и по поручению "магазина", выполняя отдельные функции.
Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Также НК РФ не устанавливает ни преимущественного права одного из родителей ребенка на распределение расходов по указанному вычету, ни равномерного распределения расходов между родителями.
(Консультация эксперта, 2024)Также НК РФ не устанавливает ни преимущественного права одного из родителей ребенка на распределение расходов по указанному вычету, ни равномерного распределения расходов между родителями.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)В силу этого если организация не начала досрочное применение положений ФСБУ 14/2022, то она учитывает лицензионное программное обеспечение (лицензию 1С) в составе расходов будущих периодов в порядке, предусмотренном учетной политикой. При этом с учетом того, что организации с 2024 года переходят на ФСБУ 14/2022, по нашему мнению, к оценке срока списания таких расходов следует подходить с учетом положений ФСБУ 14/2022.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)В силу этого если организация не начала досрочное применение положений ФСБУ 14/2022, то она учитывает лицензионное программное обеспечение (лицензию 1С) в составе расходов будущих периодов в порядке, предусмотренном учетной политикой. При этом с учетом того, что организации с 2024 года переходят на ФСБУ 14/2022, по нашему мнению, к оценке срока списания таких расходов следует подходить с учетом положений ФСБУ 14/2022.