Списание прямых и косвенных расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание прямых и косвенных расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Методические аспекты организации налогового учета: теория и практика применения
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)В части расчета налога на прибыль особого отражения требует информация о методах амортизации и амортизационной премии, порядке списания материалов, прямых и косвенных расходов, формирования резервов.
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)В части расчета налога на прибыль особого отражения требует информация о методах амортизации и амортизационной премии, порядке списания материалов, прямых и косвенных расходов, формирования резервов.
Статья: Прямые расходы можно списать единовременно. Когда так бывает?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Со списанием косвенных расходов хлопот нет. Признанные косвенные расходы списывают единовременно. В текущем периоде. Другое дело - прямые расходы. В налоговом учете прямые расходы учитываются по мере реализации продукции, в стоимости которой они учтены. Но не всегда нужно выделять прямые расходы и учитывать их отдельно по мере продажи.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Со списанием косвенных расходов хлопот нет. Признанные косвенные расходы списывают единовременно. В текущем периоде. Другое дело - прямые расходы. В налоговом учете прямые расходы учитываются по мере реализации продукции, в стоимости которой они учтены. Но не всегда нужно выделять прямые расходы и учитывать их отдельно по мере продажи.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)При кассовом методе такие расходы нужно учесть в момент выплаты работнику оплаты труда. При методе начисления такие затраты могут учитываться по-разному, исходя из того, к каким расходам относятся, - прямым или косвенным. Прямые расходы на оплату труда можно списывать только по мере реализации продукции (работ, услуг), в стоимость которых они вошли. Косвенные расходы учитываются в периоде начисления независимо от реализации.
(КонсультантПлюс, 2025)При кассовом методе такие расходы нужно учесть в момент выплаты работнику оплаты труда. При методе начисления такие затраты могут учитываться по-разному, исходя из того, к каким расходам относятся, - прямым или косвенным. Прямые расходы на оплату труда можно списывать только по мере реализации продукции (работ, услуг), в стоимость которых они вошли. Косвенные расходы учитываются в периоде начисления независимо от реализации.
Статья: Как подтвердить расходы по арендованному имуществу?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Это, пожалуй, один из самых неприятных вопросов, решение которого не в вашу пользу приведет к перерасчету налоговой базы по прибыли. Вы знаете, что косвенные расходы списываются сразу. Прямые же нужно признавать по мере реализации выпускаемой продукции.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Это, пожалуй, один из самых неприятных вопросов, решение которого не в вашу пользу приведет к перерасчету налоговой базы по прибыли. Вы знаете, что косвенные расходы списываются сразу. Прямые же нужно признавать по мере реализации выпускаемой продукции.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Услуги аренды - самые распространенные среди так называемых длящихся услуг. Кроме того, вам нужно решить вопрос о том, к прямым или косвенным вы будете относить расходы на аренду. Косвенные расходы списываются сразу. Прямые же нужно признавать по мере реализации выпускаемой продукции. Вы вправе определять состав прямых расходов самостоятельно. Но, как требует НК РФ, для этого должно иметься экономическое обоснование. К примеру, аренда производственного помещения. Арендные платежи, учтенные по нему как косвенные расходы, налоговики не пропустят.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Услуги аренды - самые распространенные среди так называемых длящихся услуг. Кроме того, вам нужно решить вопрос о том, к прямым или косвенным вы будете относить расходы на аренду. Косвенные расходы списываются сразу. Прямые же нужно признавать по мере реализации выпускаемой продукции. Вы вправе определять состав прямых расходов самостоятельно. Но, как требует НК РФ, для этого должно иметься экономическое обоснование. К примеру, аренда производственного помещения. Арендные платежи, учтенные по нему как косвенные расходы, налоговики не пропустят.
Готовое решение: Что учесть в связи с изменением с 2025 г. ставок налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы признаете расходы по методу начисления, то начисленные в 2024 г. зарплаты и премии независимо от того, за какой период они начислены и в какую дату выплачены, учитываются в налоговой базе по прибыли за 2024 г., а начисленные в 2025 г. (например, в январе 2025 г. начислены премии за производственные результаты по итогам 2024 г.) - в налоговой базе по прибыли за 2025 г. Это касается расходов на оплату труда, которые учитываются в косвенных расходах. Прямые расходы на оплату труда списываются по мере реализации товаров (работ, услуг), в стоимость которых они вошли (п. 4 ст. 272, п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы признаете расходы по методу начисления, то начисленные в 2024 г. зарплаты и премии независимо от того, за какой период они начислены и в какую дату выплачены, учитываются в налоговой базе по прибыли за 2024 г., а начисленные в 2025 г. (например, в январе 2025 г. начислены премии за производственные результаты по итогам 2024 г.) - в налоговой базе по прибыли за 2025 г. Это касается расходов на оплату труда, которые учитываются в косвенных расходах. Прямые расходы на оплату труда списываются по мере реализации товаров (работ, услуг), в стоимость которых они вошли (п. 4 ст. 272, п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При этом порядок учета материальных расходов будет также зависеть от того, являются расходы на приобретение имущества прямыми или косвенными. Напомним, что прямые расходы по общему правилу списываются по мере реализации товаров, работ, услуг, в стоимости которых они учтены, а косвенные - сразу, в периоде, в котором они были понесены (п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом порядок учета материальных расходов будет также зависеть от того, являются расходы на приобретение имущества прямыми или косвенными. Напомним, что прямые расходы по общему правилу списываются по мере реализации товаров, работ, услуг, в стоимости которых они учтены, а косвенные - сразу, в периоде, в котором они были понесены (п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).