Списание просроченной задолженности при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание просроченной задолженности при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 170 НК РФнедостачи, хищения, порчи имущества, списания просроченных товаров и т.п.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Инвентаризация в конце года: интересные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Если у упрощенца нет уверенности в том, что при инвентаризации обнаружены именно свои материалы, которые по каким-то причинам затерялись прежде, то стоимость излишков надо включить в доходы для целей УСН <10>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Если у упрощенца нет уверенности в том, что при инвентаризации обнаружены именно свои материалы, которые по каким-то причинам затерялись прежде, то стоимость излишков надо включить в доходы для целей УСН <10>.
Вопрос: Организация, применяющая ОСН, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла его в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по кредиторской задолженности. Нужно ли включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)В Письме Минфина России от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135 уточняется, что суммы предварительной оплаты (авансы), полученные от покупателей в счет получения товаров (работ, услуг), должны учитываться налогоплательщиками, применяющими УСН, при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения. В связи с этим суммы просроченной кредиторской задолженности по авансовым платежам, полученным налогоплательщиками, которые применяют УСН, при определении налоговой базы учитываться не должны.
(Консультация эксперта, 2025)В Письме Минфина России от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135 уточняется, что суммы предварительной оплаты (авансы), полученные от покупателей в счет получения товаров (работ, услуг), должны учитываться налогоплательщиками, применяющими УСН, при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения. В связи с этим суммы просроченной кредиторской задолженности по авансовым платежам, полученным налогоплательщиками, которые применяют УСН, при определении налоговой базы учитываться не должны.
Статья: Как учитывать доходы и расходы при УСН?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности (если она не подпадает под требования пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ - Письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7837) (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Просроченная "кредиторка" по полученным авансовым платежам при УСН не учитывается (см. Письмо Минфина России от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135);
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности (если она не подпадает под требования пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ - Письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7837) (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Просроченная "кредиторка" по полученным авансовым платежам при УСН не учитывается (см. Письмо Минфина России от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135);
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") в целях УСН учло в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность за полученные, но неоплаченные товары, а в следующем периоде выплатило задолженность. Вправе ли ООО учесть в расходах стоимость товаров, оплата которых произведена после истечения срока исковой давности?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") в целях УСН учло в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность за полученные, но неоплаченные товары, а в следующем периоде выплатило задолженность. Вправе ли ООО учесть в расходах стоимость товаров, оплата которых произведена после истечения срока исковой давности?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") в целях УСН учло в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность за полученные, но неоплаченные товары, а в следующем периоде выплатило задолженность. Вправе ли ООО учесть в расходах стоимость товаров, оплата которых произведена после истечения срока исковой давности?
Статья: Что делать с "упрощенным" долгом после перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Компания-должник (в том числе на УСН) должна включить безнадежную кредиторскую задолженность в состав внереализационных доходов, если по ней истек срок исковой давности <18>. И не имеет никакого значения, списал ли у себя кредитор просроченную задолженность на налоговые расходы <19>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Компания-должник (в том числе на УСН) должна включить безнадежную кредиторскую задолженность в состав внереализационных доходов, если по ней истек срок исковой давности <18>. И не имеет никакого значения, списал ли у себя кредитор просроченную задолженность на налоговые расходы <19>.
Статья: Как плательщикам УСН рассчитаться с бюджетом за 2022 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)При этом до 28.03.2023 при наличии или появлении просрочки по каким-либо иным платежам в бюджет имеющаяся на ЕНС сумма может быть списана в погашение такой задолженности. И тогда к 28.03.2023 придется перечислить такую же сумму, которая была списана, чтобы не возникло отрицательного сальдо по ЕНС, когда на основании вашей декларации инспекция начислит обязанность по УСН-налогу за 2022 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)При этом до 28.03.2023 при наличии или появлении просрочки по каким-либо иным платежам в бюджет имеющаяся на ЕНС сумма может быть списана в погашение такой задолженности. И тогда к 28.03.2023 придется перечислить такую же сумму, которая была списана, чтобы не возникло отрицательного сальдо по ЕНС, когда на основании вашей декларации инспекция начислит обязанность по УСН-налогу за 2022 г.
Типовая ситуация: Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)На УСН безнадежную дебиторскую задолженность, включая предъявленный покупателю НДС, в расходах не учитывают, но и выручку при ее списании не признают (Письма Минфина от 20.02.2016 N 03-11-06/2/9909, от 22.07.2013 N 03-11-11/28614).
(Издательство "Главная книга", 2025)На УСН безнадежную дебиторскую задолженность, включая предъявленный покупателю НДС, в расходах не учитывают, но и выручку при ее списании не признают (Письма Минфина от 20.02.2016 N 03-11-06/2/9909, от 22.07.2013 N 03-11-11/28614).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Просроченная кредиторская задолженность
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Просроченная кредиторская задолженность
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), списание дебиторской задолженности за реализованный товар в связи с истечением срока исковой давности? Резерв по сомнительным долгам в части данной задолженности не формировался...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в бухгалтерском учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), списание дебиторской задолженности за реализованный товар в связи с истечением срока исковой давности? Резерв по сомнительным долгам в части данной задолженности не формировался.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в бухгалтерском учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), списание дебиторской задолженности за реализованный товар в связи с истечением срока исковой давности? Резерв по сомнительным долгам в части данной задолженности не формировался.