Списание просроченной задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание просроченной задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 284 НК РФМожно применить ставку 0% к доходам сельхозпроизводителей, полученным от списания просроченной кредиторской задолженности, только если последняя связана с ведением сельхоздеятельности
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном невключении налогоплательщиком в состав внереализационных доходов полученных субсидий. По мнению инспекции, у налогоплательщика на момент получения субсидий кредиторская задолженность по страховым взносам отсутствовала, субсидии были предоставлены на возмещение уже понесенных обществом затрат по уплате страховых взносов, поэтому исключение из внереализационных доходов сумм полученных субсидий на основании подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ не правомерно, субсидии подлежат учету в составе доходов общества на основании абз. 4 п. 4.1 ст. 271 НК РФ в полном объеме. Суд признал неправомерным доначисление налога на прибыль, указав, что положения подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ не ограничиваются лишь случаями списания или уменьшения просроченной кредиторской задолженности по уплате налогов (сборов), а могут применяться к ситуациям списания или уменьшения любой кредиторской задолженности по уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей, как просроченной (недоимки), так и текущей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном невключении налогоплательщиком в состав внереализационных доходов полученных субсидий. По мнению инспекции, у налогоплательщика на момент получения субсидий кредиторская задолженность по страховым взносам отсутствовала, субсидии были предоставлены на возмещение уже понесенных обществом затрат по уплате страховых взносов, поэтому исключение из внереализационных доходов сумм полученных субсидий на основании подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ не правомерно, субсидии подлежат учету в составе доходов общества на основании абз. 4 п. 4.1 ст. 271 НК РФ в полном объеме. Суд признал неправомерным доначисление налога на прибыль, указав, что положения подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ не ограничиваются лишь случаями списания или уменьшения просроченной кредиторской задолженности по уплате налогов (сборов), а могут применяться к ситуациям списания или уменьшения любой кредиторской задолженности по уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей, как просроченной (недоимки), так и текущей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как списать просроченную кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как списать просроченную кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 24.10.2001 N 88н
"О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 30 июня 2001 г. N 489"
(вместе с "Порядком рассмотрения обращений предприятий и организаций по вопросам списания просроченной и отсроченной задолженности")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.12.2001 N 3113)Зарегистрировано в Минюсте РФ 21 декабря 2001 г. N 3113
"О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 30 июня 2001 г. N 489"
(вместе с "Порядком рассмотрения обращений предприятий и организаций по вопросам списания просроченной и отсроченной задолженности")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.12.2001 N 3113)Зарегистрировано в Минюсте РФ 21 декабря 2001 г. N 3113
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 367
(ред. от 02.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")Раздел 5. Просроченная и списанная дебиторская задолженность, тысяча рублей
(ред. от 02.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")Раздел 5. Просроченная и списанная дебиторская задолженность, тысяча рублей
Формы
Статья: Прощение долга как двусторонняя сделка: какое значение имеет пункт 34 Постановления Пленума Верховного Суда N 6 для российской судебной практики и доктринальной дискуссии?
(Муллина Ю.Н.)
("Закон", 2022, N 2)Типичная схема таких дел выглядит следующим образом: налоговый орган обращается с административным иском о взыскании недоимки по налогу на доход физического лица, указывая на получение таким лицом дохода в размере списанной просроченной задолженности. Суды нижестоящих инстанций привлекают физическое лицо к ответственности. Суды вышестоящих инстанций, отменяя судебные акты о привлечении административного лица (налогоплательщика) к ответственности, указывают, что само по себе списание кредитором безнадежной задолженности представляет собой одностороннее действие кредитора, совершение которого не зависит от воли налогоплательщика (в том числе со ссылкой на п. 8 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 года).
(Муллина Ю.Н.)
("Закон", 2022, N 2)Типичная схема таких дел выглядит следующим образом: налоговый орган обращается с административным иском о взыскании недоимки по налогу на доход физического лица, указывая на получение таким лицом дохода в размере списанной просроченной задолженности. Суды нижестоящих инстанций привлекают физическое лицо к ответственности. Суды вышестоящих инстанций, отменяя судебные акты о привлечении административного лица (налогоплательщика) к ответственности, указывают, что само по себе списание кредитором безнадежной задолженности представляет собой одностороннее действие кредитора, совершение которого не зависит от воли налогоплательщика (в том числе со ссылкой на п. 8 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 года).
Готовое решение: Как списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли несвоевременное списание дебиторской задолженности грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли несвоевременное списание дебиторской задолженности грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету
Статья: Как подтвердить реальность затрат и как не нужно составлять подтверждающие документы
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)- списание просроченных задолженностей и др.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)- списание просроченных задолженностей и др.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть просроченная кредиторская задолженность и при этом не отражен внереализационный доход, то поясните, почему в отчетном (налоговом) периоде кредиторская задолженность не была списана. Например, срок исковой давности по рассматриваемой задолженности истек только в текущем календарном году, но уже после окончания отчетного периода, за который представлена декларация. Значит, основания для списания просроченной кредиторской задолженности и признания соответствующего внереализационного дохода отсутствовали.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть просроченная кредиторская задолженность и при этом не отражен внереализационный доход, то поясните, почему в отчетном (налоговом) периоде кредиторская задолженность не была списана. Например, срок исковой давности по рассматриваемой задолженности истек только в текущем календарном году, но уже после окончания отчетного периода, за который представлена декларация. Значит, основания для списания просроченной кредиторской задолженности и признания соответствующего внереализационного дохода отсутствовали.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Как списать просроченную задолженность
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Как списать просроченную задолженность
Путеводитель по судебной практике: Банковский вклад.
Вправе ли банк после смерти вкладчика списывать с его банковского вклада денежные средства для погашения задолженности по кредитному договору
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с пунктом 3.13 Условий обслуживания кредитной карты заемщик согласился с тем, что Банк при неоплате держателем суммы второго обязательного платежа по карте имеет право на списание просроченной задолженности по кредитной карте с других счетов (в пределах остатка) держателя в банке без дополнительного акцепта.
Вправе ли банк после смерти вкладчика списывать с его банковского вклада денежные средства для погашения задолженности по кредитному договору
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с пунктом 3.13 Условий обслуживания кредитной карты заемщик согласился с тем, что Банк при неоплате держателем суммы второго обязательного платежа по карте имеет право на списание просроченной задолженности по кредитной карте с других счетов (в пределах остатка) держателя в банке без дополнительного акцепта.
Статья: Случаи, когда "входной" НДС может учитываться в составе расходов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)В связи с этим восстанавливать НДС, принятый к вычету при приобретении работ, в связи со списанием просроченной кредиторской задолженности по этим работам оснований не имеется. Этот момент чиновники Минфина России разъяснили еще в Письме от 21.06.2013 N 03-07-11/23503.
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)В связи с этим восстанавливать НДС, принятый к вычету при приобретении работ, в связи со списанием просроченной кредиторской задолженности по этим работам оснований не имеется. Этот момент чиновники Минфина России разъяснили еще в Письме от 21.06.2013 N 03-07-11/23503.
Путеводитель по судебной практике: Кредит.
Нарушает ли права потребителей одностороннее изменение банком процентной ставки по кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, судами сделан правомерный вывод о подтверждении того, что в заключенные с потребителями Соболевым И.А., Свердликовым М.И., Рукас Т.В., Котовым А.Л., Черемициной Л.Н., Соболевой Ю.В., Романовым Е.Е., Андреевой И.А., Ишуковой Л.Э., Золотовой А.В. кредитные договоры Обществом включены нарушающие права потребителей условия о выплате клиентом комиссионного вознаграждения за предоставление кредита; о возможности изменения процентной ставки и срока возврата кредита в одностороннем порядке; о безакцептном списании просроченной задолженности со счетов заемщика; о включении в расчет полной стоимости кредита суммы страховой премии по страхованию транспортного средства по полису КАСКО..."
Нарушает ли права потребителей одностороннее изменение банком процентной ставки по кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, судами сделан правомерный вывод о подтверждении того, что в заключенные с потребителями Соболевым И.А., Свердликовым М.И., Рукас Т.В., Котовым А.Л., Черемициной Л.Н., Соболевой Ю.В., Романовым Е.Е., Андреевой И.А., Ишуковой Л.Э., Золотовой А.В. кредитные договоры Обществом включены нарушающие права потребителей условия о выплате клиентом комиссионного вознаграждения за предоставление кредита; о возможности изменения процентной ставки и срока возврата кредита в одностороннем порядке; о безакцептном списании просроченной задолженности со счетов заемщика; о включении в расчет полной стоимости кредита суммы страховой премии по страхованию транспортного средства по полису КАСКО..."
Вопрос: Банком в рамках специальной акции произведено прощение просроченной задолженности физлица по ранее выданному кредиту. Подлежит ли списанная задолженность обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банком в рамках специальной акции произведено прощение просроченной задолженности физлица по ранее выданному кредиту. Подлежит ли списанная задолженность обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банком в рамках специальной акции произведено прощение просроченной задолженности физлица по ранее выданному кредиту. Подлежит ли списанная задолженность обложению НДФЛ?