Списание прав на программное обеспечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание прав на программное обеспечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Пересмотр срока списания расходов на приобретение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Пересмотр срока списания расходов на приобретение
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Также считаем, что процедуры контроля могут быть различными в отношении разного вида прав. Кроме того, по нашему мнению, в ряде случаев вообще не требуется признание наличия юридически закрепленных прав после списания НМА. Например, в отношении договоров присоединения (программное обеспечение приобретено на диске бессрочно), списанных в связи с моральным устареванием.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Также считаем, что процедуры контроля могут быть различными в отношении разного вида прав. Кроме того, по нашему мнению, в ряде случаев вообще не требуется признание наличия юридически закрепленных прав после списания НМА. Например, в отношении договоров присоединения (программное обеспечение приобретено на диске бессрочно), списанных в связи с моральным устареванием.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 23.12.2024 N 675
(ред. от 30.01.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", N 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций"- программное обеспечение (включая программные продукты, на которые организации не имеют исключительных прав, а также плата за установку программных средств, стоимость которой в течение всего срока использования списывается на расходы), строка 133;
(ред. от 30.01.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", N 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций"- программное обеспечение (включая программные продукты, на которые организации не имеют исключительных прав, а также плата за установку программных средств, стоимость которой в течение всего срока использования списывается на расходы), строка 133;
Приказ Минфина России от 19.03.2024 N 104
"О выводе из эксплуатации информационной системы формирования и обработки актов государственного контроля драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров (содержащих драгоценные металлы) при их ввозе на территорию Таможенного союза и вывозе за его пределы"деинсталляцию ИС АКД с серверов информационно-телекоммуникационной инфраструктуры Министерства финансов Российской Федерации, без демонтажа и списания технических средств ИС АКД с сохранением прав правообладателя на программное обеспечение ИС АКД;
"О выводе из эксплуатации информационной системы формирования и обработки актов государственного контроля драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров (содержащих драгоценные металлы) при их ввозе на территорию Таможенного союза и вывозе за его пределы"деинсталляцию ИС АКД с серверов информационно-телекоммуникационной инфраструктуры Министерства финансов Российской Федерации, без демонтажа и списания технических средств ИС АКД с сохранением прав правообладателя на программное обеспечение ИС АКД;
Вопрос: Организация приобрела по лицензионному договору (срок - 49 лет) право на программное обеспечение (ПО). Вправе ли организация в целях налога на прибыль установить срок для списания расходов на ПО? В случае утраты необходимости в использовании ПО возможно ли оставшиеся расходы на ПО учесть как внереализационные?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела по лицензионному договору (срок - 49 лет) право на программное обеспечение (ПО). Вправе ли организация в целях налога на прибыль самостоятельно установить срок для списания расходов на ПО, если договором предусмотрено периодическое внесение платежей за ПО в течение срока действия договора? В случае утраты необходимости в использовании ПО до окончания срока действия договора возможно ли оставшиеся расходы на ПО учесть как внереализационные?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела по лицензионному договору (срок - 49 лет) право на программное обеспечение (ПО). Вправе ли организация в целях налога на прибыль самостоятельно установить срок для списания расходов на ПО, если договором предусмотрено периодическое внесение платежей за ПО в течение срока действия договора? В случае утраты необходимости в использовании ПО до окончания срока действия договора возможно ли оставшиеся расходы на ПО учесть как внереализационные?
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и годовой бухгалтерской отчетности за 2024 г. приобретенное организацией исключительное право на программное обеспечение для электронных вычислительных машин?..
(Консультация эксперта, 2025)<1> В данной консультации вопрос налогообложения приобретенного организацией исключительного права на программное обеспечение для ЭВМ не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2025)<1> В данной консультации вопрос налогообложения приобретенного организацией исключительного права на программное обеспечение для ЭВМ не рассматривается.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Расходы на приобретение прав на объекты интеллектуальной собственности (исключительных и неисключительных лицензий), экземпляров программного обеспечения (до 01.01.2024) >>>
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.12.2023 N 03-03-06/1/119186 <Расходы на лицензию ПО можно учесть единовременно при досрочном расторжении договора>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Стоимость купленного неисключительного права на программное обеспечение или базы данных учитывается в расходах в налоговой базе по прибыли равномерно в течение срока действия лицензионного договора. Срок, на который заключается лицензионный договор, не может превышать срок действия исключительного права.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Стоимость купленного неисключительного права на программное обеспечение или базы данных учитывается в расходах в налоговой базе по прибыли равномерно в течение срока действия лицензионного договора. Срок, на который заключается лицензионный договор, не может превышать срок действия исключительного права.
Статья: Некоторые вопросы учета лицензионного ПО в 2025 году
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)Кредит счета 0 1116I 45x "Уменьшение прав пользования программным обеспечением и базами данных"
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)Кредит счета 0 1116I 45x "Уменьшение прав пользования программным обеспечением и базами данных"
Статья: Приобретение ПО и ПАК в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 7)Кредит счета 0 1116I 452 "Увеличение прав пользования программным обеспечением и базами данных с определенным сроком полезного использования"
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 7)Кредит счета 0 1116I 452 "Увеличение прав пользования программным обеспечением и базами данных с определенным сроком полезного использования"
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения расходы на приобретение неисключительных прав на программное обеспечение
(КонсультантПлюс, 2025)срока действия лицензионного договора (неисключительных прав на программное обеспечение);
(КонсультантПлюс, 2025)срока действия лицензионного договора (неисключительных прав на программное обеспечение);
Статья: Демонстрационный экзамен в СПО в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 4)Для проведения экзамена может потребоваться ПО, которое приобретается на условиях неисключительной лицензии. Если ПО служит более 12 месяцев, оно учитывается на балансе в качестве права пользования НМА. Если менее - списывается на текущие расходы.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 4)Для проведения экзамена может потребоваться ПО, которое приобретается на условиях неисключительной лицензии. Если ПО служит более 12 месяцев, оно учитывается на балансе в качестве права пользования НМА. Если менее - списывается на текущие расходы.
Статья: Расходы на приобретение ПО с повышающим коэффициентом в 2025 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 1)Кредит счета 0 1116I 452 "Увеличение прав пользования программным обеспечением и базами данных с определенным сроком полезного использования"
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 1)Кредит счета 0 1116I 452 "Увеличение прав пользования программным обеспечением и базами данных с определенным сроком полезного использования"
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Позиция Минфина России по данному вопросу такова (Письмо от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82167): "В случае, когда в лицензионном договоре срок его действия не определен, расходы на приобретение неисключительных прав на программное обеспечение принимаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль равномерно с учетом срока, установленного в п. 4 ст. 1235 ГК РФ".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Позиция Минфина России по данному вопросу такова (Письмо от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82167): "В случае, когда в лицензионном договоре срок его действия не определен, расходы на приобретение неисключительных прав на программное обеспечение принимаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль равномерно с учетом срока, установленного в п. 4 ст. 1235 ГК РФ".