Списание патентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание патентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: За непредставление уведомления - оштрафуют
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Обратите внимание! У некоторых ИП, которые платили взносы по реквизитам с целью уменьшить патент, висит положительное сальдо ЕНС. Это грозит списанием платы за патент в полном объеме. Для уменьшения налога по УСН подобное вроде бы не так критично.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Обратите внимание! У некоторых ИП, которые платили взносы по реквизитам с целью уменьшить патент, висит положительное сальдо ЕНС. Это грозит списанием платы за патент в полном объеме. Для уменьшения налога по УСН подобное вроде бы не так критично.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В частности, к прочим расходам относят отчисления в оценочные резервы, предоставление за плату прав на патенты, продажу и списание прочего имущества фирмы (ОС и НМА).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В частности, к прочим расходам относят отчисления в оценочные резервы, предоставление за плату прав на патенты, продажу и списание прочего имущества фирмы (ОС и НМА).
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 28
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации; расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции; проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов); расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями; прочие операционные расходы. При этом операционные расходы отражают на счете 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции со счетами 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 58 Финансовые вложения" и др.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации; расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции; проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов); расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями; прочие операционные расходы. При этом операционные расходы отражают на счете 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции со счетами 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 58 Финансовые вложения" и др.
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации; расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленных образцов и других видов интеллектуальной собственности; расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции; проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов); расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями; прочие операционные расходы. При этом операционные расходы отражают на счете 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции со счетами 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 53 "Финансовые вложения" и др.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации; расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленных образцов и других видов интеллектуальной собственности; расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции; проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов); расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями; прочие операционные расходы. При этом операционные расходы отражают на счете 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции со счетами 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 53 "Финансовые вложения" и др.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- 50 000 руб. - отражена амортизация по патенту;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- 50 000 руб. - отражена амортизация по патенту;
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения и других видов интеллектуальной собственности (амортизация нематериальных активов и другие расходы, вытекающие из договора аренды, проката и т.д.);
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения и других видов интеллектуальной собственности (амортизация нематериальных активов и другие расходы, вытекающие из договора аренды, проката и т.д.);
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Нет, нельзя. По действующей редакции НК уменьшают "патентный" налог взносы за работников, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в календарном году периода действия патента <12>. Это значит, что уменьшить налог можно на те суммы взносов, которые к моменту рассмотрения уведомления об уменьшении налога ИФНС в текущем календарном году списала с вашего ЕНС на основании данных из уведомлений об исчисленных суммах или из РСВ.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Нет, нельзя. По действующей редакции НК уменьшают "патентный" налог взносы за работников, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в календарном году периода действия патента <12>. Это значит, что уменьшить налог можно на те суммы взносов, которые к моменту рассмотрения уведомления об уменьшении налога ИФНС в текущем календарном году списала с вашего ЕНС на основании данных из уведомлений об исчисленных суммах или из РСВ.
Статья: Расходы на брендбук: учет и налогообложение
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)Таким образом, при соблюдении всех условий, предусмотренных п. 4 ФСБУ 14/2022, брендбук может быть отнесен к средствам индивидуализации и признан в бухгалтерском учете и отчетности как НМА. Причем общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений будет признана его первоначальной стоимостью, по которой он будет принят к учету (пример). В дальнейшем первоначальная стоимость НМА списывается через амортизацию в течение срока полезного использования.
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)Таким образом, при соблюдении всех условий, предусмотренных п. 4 ФСБУ 14/2022, брендбук может быть отнесен к средствам индивидуализации и признан в бухгалтерском учете и отчетности как НМА. Причем общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений будет признана его первоначальной стоимостью, по которой он будет принят к учету (пример). В дальнейшем первоначальная стоимость НМА списывается через амортизацию в течение срока полезного использования.
Статья: Авторское вознаграждение: споры с работниками - авторами служебных результатов интеллектуальной деятельности
(Мамаджанов Х.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 4)Еще одним вариантом решения сложившейся ситуации является объективный учет прав интеллектуальной собственности в финансовой отчетности предприятия, когда первоначальная стоимость такого актива, по которому он принимается на балансовый (и налоговый) учет, составляла справедливую стоимость воссоздания объекта (изобретения, полезной модели и других результатов интеллектуальной собственности) аналогичной полезности. Зачастую затраты на проектные работы, в рамках которых создаются подобного рода активы, давно списаны на расходы того периода, когда они возникали, и к моменту принятия их на баланс в состав нематериальных активов патентные пошлины и суммы поощрительного вознаграждения за получение патента остаются несписанными затратами. Такая символическая сумма не делает "погоду" (не приносит ощутимые экономические выгоды) для предприятия. Начисляемая ежегодная сумма амортизации такого актива также остается символической. Поскольку амортизация не вызывает отток денег и соответствующая сумма остается в распоряжении предприятия, предприятиям экономически выгодно иметь на своем балансе дорогие по стоимости нематериальные активы. Соответственно, если права на РИД принимаются на баланс солидной по размеру стоимости, то и ежегодно начисляемая по ним амортизация позволяет оставить в распоряжении существенную сумму, при этом еще и сэкономить на налоге на прибыль. Как минимум эти денежные средства и могут стать источниками выплаты вознаграждений за использование таких РИД в хозяйственной деятельности предприятия-правообладателя.
(Мамаджанов Х.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 4)Еще одним вариантом решения сложившейся ситуации является объективный учет прав интеллектуальной собственности в финансовой отчетности предприятия, когда первоначальная стоимость такого актива, по которому он принимается на балансовый (и налоговый) учет, составляла справедливую стоимость воссоздания объекта (изобретения, полезной модели и других результатов интеллектуальной собственности) аналогичной полезности. Зачастую затраты на проектные работы, в рамках которых создаются подобного рода активы, давно списаны на расходы того периода, когда они возникали, и к моменту принятия их на баланс в состав нематериальных активов патентные пошлины и суммы поощрительного вознаграждения за получение патента остаются несписанными затратами. Такая символическая сумма не делает "погоду" (не приносит ощутимые экономические выгоды) для предприятия. Начисляемая ежегодная сумма амортизации такого актива также остается символической. Поскольку амортизация не вызывает отток денег и соответствующая сумма остается в распоряжении предприятия, предприятиям экономически выгодно иметь на своем балансе дорогие по стоимости нематериальные активы. Соответственно, если права на РИД принимаются на баланс солидной по размеру стоимости, то и ежегодно начисляемая по ним амортизация позволяет оставить в распоряжении существенную сумму, при этом еще и сэкономить на налоге на прибыль. Как минимум эти денежные средства и могут стать источниками выплаты вознаграждений за использование таких РИД в хозяйственной деятельности предприятия-правообладателя.
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Но в рассматриваемой ситуации неприятность в том, что после сдачи уточненных расчетов на ЕНС может появиться недоимка по НДФЛ на КБК с РК, на которую будут начисляться пени (если нет положительного сальдо на все сроки уплаты НДФЛ). Ведь, как и предусмотрено в НК, доначисление НДФЛ по РК инспекция отразит на ЕНС сразу, а уменьшение НДФЛ по зарплате - только после окончания камеральной проверки, то есть через 3 месяца после сдачи уточненки <13>. Конечно, потом пени сторнируют. Но до этого времени в ее погашение с ЕНС могут списать деньги, предназначенные для уплаты других налогов. А чтобы этого не допустить, придется перечислить на ЕНС сумму, равную НДФЛ с РК.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Но в рассматриваемой ситуации неприятность в том, что после сдачи уточненных расчетов на ЕНС может появиться недоимка по НДФЛ на КБК с РК, на которую будут начисляться пени (если нет положительного сальдо на все сроки уплаты НДФЛ). Ведь, как и предусмотрено в НК, доначисление НДФЛ по РК инспекция отразит на ЕНС сразу, а уменьшение НДФЛ по зарплате - только после окончания камеральной проверки, то есть через 3 месяца после сдачи уточненки <13>. Конечно, потом пени сторнируют. Но до этого времени в ее погашение с ЕНС могут списать деньги, предназначенные для уплаты других налогов. А чтобы этого не допустить, придется перечислить на ЕНС сумму, равную НДФЛ с РК.
Готовое решение: Когда и как нужно списать нематериальный актив с бухгалтерского учета
(КонсультантПлюс, 2026)К затратам, связанным с продажей НМА, относится, например, патентная пошлина. Затраты на ее оплату отражайте на дату обращения за совершением регистрационных действий (п. п. 4, 6 Положения о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на изобретение, полезную модель, промышленный образец, с государственной регистрацией товарного знака и знака обслуживания, п. п. 4, 6 Положения о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на селекционное достижение).
(КонсультантПлюс, 2026)К затратам, связанным с продажей НМА, относится, например, патентная пошлина. Затраты на ее оплату отражайте на дату обращения за совершением регистрационных действий (п. п. 4, 6 Положения о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на изобретение, полезную модель, промышленный образец, с государственной регистрацией товарного знака и знака обслуживания, п. п. 4, 6 Положения о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на селекционное достижение).
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)9. Когда ИП может уменьшить стоимость патента на дополнительные 1%-е взносы за 2024 г.?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)9. Когда ИП может уменьшить стоимость патента на дополнительные 1%-е взносы за 2024 г.?
Статья: Что ожидает малый бизнес в 2024 г.
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 8)Напомним, что в 2023 г. ФНС изменила правила уменьшения налога по УСН и патента на взносы ИП - их больше не нужно платить поквартально вместе с налогами. А если все же заплатите, налоговая спишет взносы только в определенный срок. Для фиксированных взносов - 31.12.2024, для 1% свыше 300 тыс. руб. - 01.07.2025.
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 8)Напомним, что в 2023 г. ФНС изменила правила уменьшения налога по УСН и патента на взносы ИП - их больше не нужно платить поквартально вместе с налогами. А если все же заплатите, налоговая спишет взносы только в определенный срок. Для фиксированных взносов - 31.12.2024, для 1% свыше 300 тыс. руб. - 01.07.2025.
Вопрос: ИП получил патент в г. Москве на 2023 г. Нужно ли было подавать уведомление об исчисленных суммах налога по первому платежу по патенту (31.03.2023), уплачиваемому в качестве единого налогового платежа?
(Консультация эксперта, 2023)Однако, так как сумма налога известна налоговому органу, по нашему мнению, по первому сроку уплаты (31.03.2023) сумма автоматически спишется с единого налогового счета, а следовательно, полагаем, что уведомление об исчислении патента индивидуальному предпринимателю подавать не надо.
(Консультация эксперта, 2023)Однако, так как сумма налога известна налоговому органу, по нашему мнению, по первому сроку уплаты (31.03.2023) сумма автоматически спишется с единого налогового счета, а следовательно, полагаем, что уведомление об исчислении патента индивидуальному предпринимателю подавать не надо.