Списание патентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание патентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В частности, к прочим расходам относят отчисления в оценочные резервы, предоставление за плату прав на патенты, продажу и списание прочего имущества фирмы (ОС и НМА).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В частности, к прочим расходам относят отчисления в оценочные резервы, предоставление за плату прав на патенты, продажу и списание прочего имущества фирмы (ОС и НМА).
Статья: За непредставление уведомления - оштрафуют
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Обратите внимание! У некоторых ИП, которые платили взносы по реквизитам с целью уменьшить патент, висит положительное сальдо ЕНС. Это грозит списанием платы за патент в полном объеме. Для уменьшения налога по УСН подобное вроде бы не так критично.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Обратите внимание! У некоторых ИП, которые платили взносы по реквизитам с целью уменьшить патент, висит положительное сальдо ЕНС. Это грозит списанием платы за патент в полном объеме. Для уменьшения налога по УСН подобное вроде бы не так критично.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 28
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации; расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции; проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов); расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями; прочие операционные расходы. При этом операционные расходы отражают на счете 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции со счетами 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 58 Финансовые вложения" и др.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации; расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции; проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов); расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями; прочие операционные расходы. При этом операционные расходы отражают на счете 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции со счетами 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 58 Финансовые вложения" и др.
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации; расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленных образцов и других видов интеллектуальной собственности; расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции; проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов); расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями; прочие операционные расходы. При этом операционные расходы отражают на счете 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции со счетами 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 53 "Финансовые вложения" и др.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации; расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленных образцов и других видов интеллектуальной собственности; расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции; проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов); расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями; прочие операционные расходы. При этом операционные расходы отражают на счете 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции со счетами 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 53 "Финансовые вложения" и др.
Статья: Тест: бухучет нематериальных активов после их признания
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)2. Организация планировала использовать полученный патент в течение 2 лет - пока действует договор с контрагентом, для исполнения которого и нужен этот НМА. Срок действия патента - 10 лет. При принятии к учету был установлен СПИ НМА - 24 месяца. Через 14 месяцев, в августе второго года использования, было принято решение о продлении договора с контрагентом, для исполнения которого нужен патент, еще на год. В итоге патент будет использоваться 3 года (36 месяцев), а не 2 года, как предполагалось. Надо ли в августе увеличивать СПИ такого НМА?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)2. Организация планировала использовать полученный патент в течение 2 лет - пока действует договор с контрагентом, для исполнения которого и нужен этот НМА. Срок действия патента - 10 лет. При принятии к учету был установлен СПИ НМА - 24 месяца. Через 14 месяцев, в августе второго года использования, было принято решение о продлении договора с контрагентом, для исполнения которого нужен патент, еще на год. В итоге патент будет использоваться 3 года (36 месяцев), а не 2 года, как предполагалось. Надо ли в августе увеличивать СПИ такого НМА?
Статья: ЕСХН: налоговые поправки - 2023
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Изменение 1. Новый порядок уплаты сельхозналога и новая обязанность - подавать в инспекцию уведомление об исчисленных суммах по налогам и взносам. С 2023 г. плательщики ЕСХН рассчитываются с бюджетом через единый налоговый счет (ЕНС), перечисляя на него налоги и страховые взносы общим платежом (иными словами - единым налоговым платежом) <1>. После налоговики сами разносят суммы со счета на конкретный вид налога или взноса. И делают они это на основании сумм, которые указаны в декларации или расчете. А в случаях, когда рассчитаться с бюджетом нужно до их подачи или когда их подача в принципе НК не установлена, придется подавать уведомления <2>. Иначе как налоговики узнают, какую сумму списать со счета? Срок подачи уведомления - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, авансовых платежей, страховых взносов. На практике это означает следующее.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Изменение 1. Новый порядок уплаты сельхозналога и новая обязанность - подавать в инспекцию уведомление об исчисленных суммах по налогам и взносам. С 2023 г. плательщики ЕСХН рассчитываются с бюджетом через единый налоговый счет (ЕНС), перечисляя на него налоги и страховые взносы общим платежом (иными словами - единым налоговым платежом) <1>. После налоговики сами разносят суммы со счета на конкретный вид налога или взноса. И делают они это на основании сумм, которые указаны в декларации или расчете. А в случаях, когда рассчитаться с бюджетом нужно до их подачи или когда их подача в принципе НК не установлена, придется подавать уведомления <2>. Иначе как налоговики узнают, какую сумму списать со счета? Срок подачи уведомления - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, авансовых платежей, страховых взносов. На практике это означает следующее.
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Такие разъяснения по уменьшению налога при ПСН весной дал Минфин <5>. Правда, они касаются предыдущей, действовавшей всего полгода, редакции НК, согласно которой налог при ПСН уменьшался на взносы, уплаченные за календарный год в период действия патента <6>. Напомним, что эту редакцию некоторые эксперты ошибочно истолковали так: "патентный" налог уменьшается только на взносы, уплаченные в период действия конкретного патента. Но для взносов за 2022 г., фактически уплаченных в 2023 г., позиция Минфина сохраняет актуальность: неважно, когда в 2023 г. с ЕНС списали деньги на исполнение обязанности по уплате взносов за 2022 г. Уменьшить на них можно любой патент, срок действия которого приходится на 2023 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Такие разъяснения по уменьшению налога при ПСН весной дал Минфин <5>. Правда, они касаются предыдущей, действовавшей всего полгода, редакции НК, согласно которой налог при ПСН уменьшался на взносы, уплаченные за календарный год в период действия патента <6>. Напомним, что эту редакцию некоторые эксперты ошибочно истолковали так: "патентный" налог уменьшается только на взносы, уплаченные в период действия конкретного патента. Но для взносов за 2022 г., фактически уплаченных в 2023 г., позиция Минфина сохраняет актуальность: неважно, когда в 2023 г. с ЕНС списали деньги на исполнение обязанности по уплате взносов за 2022 г. Уменьшить на них можно любой патент, срок действия которого приходится на 2023 г.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Суммы государственной, патентной и иной предусмотренной законодательством пошлины включаются в первоначальную стоимость НМА и списываются в расходы через механизм амортизации (Письмо Минфина России от 12.08.2011 N 03-03-06/1/481).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Суммы государственной, патентной и иной предусмотренной законодательством пошлины включаются в первоначальную стоимость НМА и списываются в расходы через механизм амортизации (Письмо Минфина России от 12.08.2011 N 03-03-06/1/481).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024- патент на изобретение (относится к группе НМА "патенты на изобретения") первоначальной стоимостью 950 000 руб., списанный в 2024 г.;
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- 50 000 руб. - отражена амортизация по патенту;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- 50 000 руб. - отражена амортизация по патенту;
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП с работниками вправе уменьшить "патентный" налог на страховые взносы за себя и за работников, но в сумме не более чем на 50% от суммы налога. По действующей редакции НК уменьшают налог взносы за сотрудников, уплаченные в пределах исчисленных сумм в календарном году периода действия патента <8>. Это значит, что уменьшить налог можно на те суммы взносов, которые к моменту рассмотрения уведомления об уменьшении "патентного" налога ИФНС в текущем календарном году списала с вашего ЕНС на основании данных из уведомлений об исчисленных суммах или из РСВ.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП с работниками вправе уменьшить "патентный" налог на страховые взносы за себя и за работников, но в сумме не более чем на 50% от суммы налога. По действующей редакции НК уменьшают налог взносы за сотрудников, уплаченные в пределах исчисленных сумм в календарном году периода действия патента <8>. Это значит, что уменьшить налог можно на те суммы взносов, которые к моменту рассмотрения уведомления об уменьшении "патентного" налога ИФНС в текущем календарном году списала с вашего ЕНС на основании данных из уведомлений об исчисленных суммах или из РСВ.
Статья: Типовые ошибки в учете НМА и алгоритм действий по их устранению
(Зарипова М.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 11)5. После принятия решения комиссией по ИС о нецелесообразности сохранения правовой охраны объекта ИС списывать его с баланса учреждения.
(Зарипова М.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 11)5. После принятия решения комиссией по ИС о нецелесообразности сохранения правовой охраны объекта ИС списывать его с баланса учреждения.
Статья: "Упрощенные" изменения в 2023 году для организаций и ИП
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Теперь рассчитываться с бюджетом надо через единый налоговый счет (ЕНС). Упрощенцы перечисляют на него налоги и взносы общим платежом (за исключением взносов на травматизм; фиксированных авансовых платежей по НДФЛ за иностранного "патентного" работника; госпошлины, по которой не выдан исполнительный лист), а после ИФНС самостоятельно списывает со счета средства в счет погашения обязательств компании или ИП перед бюджетом, в том числе и в качестве налогового агента <1>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Теперь рассчитываться с бюджетом надо через единый налоговый счет (ЕНС). Упрощенцы перечисляют на него налоги и взносы общим платежом (за исключением взносов на травматизм; фиксированных авансовых платежей по НДФЛ за иностранного "патентного" работника; госпошлины, по которой не выдан исполнительный лист), а после ИФНС самостоятельно списывает со счета средства в счет погашения обязательств компании или ИП перед бюджетом, в том числе и в качестве налогового агента <1>.