Списание основных средств при усн доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание основных средств при усн доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При списании ОС на УСН с объектом "доходы" вам нужно только учесть доходы, если вы его продаете (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При списании ОС на УСН с объектом "доходы" вам нужно только учесть доходы, если вы его продаете (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)37. В графе 16 раздела II указывается дата (число, месяц и год) выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериальных активов.
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)37. В графе 16 раздела II указывается дата (число, месяц и год) выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериальных активов.
Письмо МНС РФ от 15.09.2003 N 22-1-14/2021-АЖ397
"Об упрощенной системе налогообложения"Исходя из этого налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного ими объекта налогообложения не вправе уменьшить доходы на суммы НДС, предъявленного покупателю.
"Об упрощенной системе налогообложения"Исходя из этого налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного ими объекта налогообложения не вправе уменьшить доходы на суммы НДС, предъявленного покупателю.
Статья: Амортизация ОС при переходе фирмы с "доходной" упрощенки на общий режим
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)А вот положений для ОС, приобретенных во время применения УСН, стоимость которых не полностью учтена в "упрощенных" расходах, в НК нет. ВС РФ рассудил так: организация, применявшая УСН с объектом "доходы", при переходе на ОСН не лишена права начислять амортизацию по основным средствам, приобретенным в период применения спецрежима, исходя из остаточной стоимости, сформированной к моменту перехода на общий режим <2>. Минфин ранее такую позицию разделял <3>. Также чиновники давали следующие разъяснения по ОС, купленным на УСН: часть стоимости ОС, которая в расходах по УСН не учтена, признается на дату перехода на общий режим (с любой упрощенки) в целях гл. 25 НК РФ остаточной стоимостью объекта ОС (следовательно, ее списывают через амортизацию) <4>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)А вот положений для ОС, приобретенных во время применения УСН, стоимость которых не полностью учтена в "упрощенных" расходах, в НК нет. ВС РФ рассудил так: организация, применявшая УСН с объектом "доходы", при переходе на ОСН не лишена права начислять амортизацию по основным средствам, приобретенным в период применения спецрежима, исходя из остаточной стоимости, сформированной к моменту перехода на общий режим <2>. Минфин ранее такую позицию разделял <3>. Также чиновники давали следующие разъяснения по ОС, купленным на УСН: часть стоимости ОС, которая в расходах по УСН не учтена, признается на дату перехода на общий режим (с любой упрощенки) в целях гл. 25 НК РФ остаточной стоимостью объекта ОС (следовательно, ее списывают через амортизацию) <4>.
Статья: Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связь
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Налог на прибыль и "доходно-расходная" УСН. Как правило, стоимость мобильного телефона не превышает 100 000 руб. Ее надо отражать в составе материальных расходов единовременно: при ОСН - на дату ввода телефонного аппарата в эксплуатацию, при УСН - сразу после покупки и оплаты. Если стоимость телефона - более 100 000 руб., то учитывать его надо как объект ОС и списывать стоимость в расходы: при ОСН - через амортизацию, при УСН - равномерно в течение первого года ввода в эксплуатацию <3>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Налог на прибыль и "доходно-расходная" УСН. Как правило, стоимость мобильного телефона не превышает 100 000 руб. Ее надо отражать в составе материальных расходов единовременно: при ОСН - на дату ввода телефонного аппарата в эксплуатацию, при УСН - сразу после покупки и оплаты. Если стоимость телефона - более 100 000 руб., то учитывать его надо как объект ОС и списывать стоимость в расходы: при ОСН - через амортизацию, при УСН - равномерно в течение первого года ввода в эксплуатацию <3>.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", ежеквартальное начисление амортизации по объекту основных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", ежеквартальное начисление амортизации по объекту основных средств (ОС)?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", ежеквартальное начисление амортизации по объекту основных средств (ОС)?
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете передачу основных средств в пользование отражают внутренними записями по счету 01, амортизацию начисляют проводкой Д 91.02 - К 02, НДС - Д 91.02 - К 68.02. Для налога на прибыль амортизацию продолжают начислять, но в расходы не включают. При УСН списанные расходы на покупку ОС восстанавливать не надо (ст. 270 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете передачу основных средств в пользование отражают внутренними записями по счету 01, амортизацию начисляют проводкой Д 91.02 - К 02, НДС - Д 91.02 - К 68.02. Для налога на прибыль амортизацию продолжают начислять, но в расходы не включают. При УСН списанные расходы на покупку ОС восстанавливать не надо (ст. 270 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть при переходе с УСН на ОСН стоимость основных средств, не учтенную в расходах
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что данный порядок используется и в том случае, если вы применяли УСН с объектом "доходы". Несмотря на то что при расчете налога по УСН вы затраты не учитывали, все равно должны определить остаточную стоимость ОС, как если бы списывали его стоимость за время нахождения на УСН (п. 3 ст. 346.25 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что данный порядок используется и в том случае, если вы применяли УСН с объектом "доходы". Несмотря на то что при расчете налога по УСН вы затраты не учитывали, все равно должны определить остаточную стоимость ОС, как если бы списывали его стоимость за время нахождения на УСН (п. 3 ст. 346.25 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть продажу основного средства при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)на объекте "доходы минус расходы" стоимость ОС вы должны были списать в ускоренном порядке: когда купили это ОС или когда перешли на УСН с другого режима (пп. 1 п. 1, п. п. 3, 4 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17, п. п. 2.1, 4 ст. 346.25 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)на объекте "доходы минус расходы" стоимость ОС вы должны были списать в ускоренном порядке: когда купили это ОС или когда перешли на УСН с другого режима (пп. 1 п. 1, п. п. 3, 4 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17, п. п. 2.1, 4 ст. 346.25 НК РФ).
Статья: Учет основных средств аптекой на УСН
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В то же время налогоплательщик может изменить объект налогообложения на "доходы минус расходы" и получить право на списание остаточной стоимости ОС, приобретенных до перехода на УСН (независимо от того, какой объект налогообложения был выбран при переходе).
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В то же время налогоплательщик может изменить объект налогообложения на "доходы минус расходы" и получить право на списание остаточной стоимости ОС, приобретенных до перехода на УСН (независимо от того, какой объект налогообложения был выбран при переходе).
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на основные средства и НМА - их списывают после оплаты, в ускоренном порядке, без начисления амортизации (п. 4, пп. 2 п. 5 ст. 346.5, п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на основные средства и НМА - их списывают после оплаты, в ускоренном порядке, без начисления амортизации (п. 4, пп. 2 п. 5 ст. 346.5, п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на основные средства и НМА списывать по общему правилу через амортизацию (ст. ст. 256 - 259.3, п. 3 ст. 272, пп. 2 п. 3 ст. 273 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на основные средства и НМА списывать по общему правилу через амортизацию (ст. ст. 256 - 259.3, п. 3 ст. 272, пп. 2 п. 3 ст. 273 НК РФ);