Списание ошибочной дебитОрской задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание ошибочной дебитОрской задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор оказания услуг без цены и безвозмездное оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2025)...В соответствии с пунктом 3.6 договора в конце календарного года стороны производят сверку взаимных расчетов и по итогам сверки исполнитель списывает дебиторскую задолженность заказчика.
(КонсультантПлюс, 2025)...В соответствии с пунктом 3.6 договора в конце календарного года стороны производят сверку взаимных расчетов и по итогам сверки исполнитель списывает дебиторскую задолженность заказчика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2023 г. организация на ОСН ошибочно списала в расходы дебиторскую задолженность, возникшую из-за неоплаты поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность погашена, при этом организация применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%. Как это отразить в налоговом учете?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2023 г. организация ошибочно списала в состав внереализационных расходов дебиторскую задолженность, возникшую в связи с неоплатой поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность, включая НДС, выставленный в 2023 г., полностью погашена. В каком порядке организации следует отразить в налоговом учете поступление ранее списанной задолженности, если в 2023 г. она применяла ОСН, а в 2025 г. применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2023 г. организация ошибочно списала в состав внереализационных расходов дебиторскую задолженность, возникшую в связи с неоплатой поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность, включая НДС, выставленный в 2023 г., полностью погашена. В каком порядке организации следует отразить в налоговом учете поступление ранее списанной задолженности, если в 2023 г. она применяла ОСН, а в 2025 г. применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%?
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 17.04.2002 N ГКПИ02-112
<О признании противоречащими федеральному законодательству, недействующими и не подлежащими применению п. 15 и подп. "б" п. 23 Положения о главных бухгалтерах, утвержденного Постановлением Совета Министров СССР от 24 января 1980 г. N 59 "О мерах по совершенствованию организации бухгалтерского учета и повышении его роли в рациональном и экономическом использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов">несвоевременной и неправильной выверки операций по расчетному и другим счетам в банках, расчетов с дебиторами и кредиторами (пп. "в");
<О признании противоречащими федеральному законодательству, недействующими и не подлежащими применению п. 15 и подп. "б" п. 23 Положения о главных бухгалтерах, утвержденного Постановлением Совета Министров СССР от 24 января 1980 г. N 59 "О мерах по совершенствованию организации бухгалтерского учета и повышении его роли в рациональном и экономическом использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов">несвоевременной и неправильной выверки операций по расчетному и другим счетам в банках, расчетов с дебиторами и кредиторами (пп. "в");
Готовое решение: Как учреждению с 2026 г. списать дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)Списание ошибочно начисленной дебиторской задолженности произведите в соответствии с требованиями разд. V "Отражение исправлений ошибок в бухгалтерской (финансовой) отчетности" Федерального стандарта N 274н.
(КонсультантПлюс, 2025)Списание ошибочно начисленной дебиторской задолженности произведите в соответствии с требованиями разд. V "Отражение исправлений ошибок в бухгалтерской (финансовой) отчетности" Федерального стандарта N 274н.
Статья: Признание старых ошибок: главное - не навредить казне
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Итак, в 2021 г. ВС прямо заявил, что само по себе наличие убытка в периоде, в котором допущена ошибка, не является препятствием для исправления такой ошибки текущим периодом. Речь шла о признании в расходах безнадежной дебиторки, которая не была вовремя списана в убыточном периоде <5>. Так что сейчас нет условия "обязательна прибыль в периоде, в котором была допущена ошибка".
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Итак, в 2021 г. ВС прямо заявил, что само по себе наличие убытка в периоде, в котором допущена ошибка, не является препятствием для исправления такой ошибки текущим периодом. Речь шла о признании в расходах безнадежной дебиторки, которая не была вовремя списана в убыточном периоде <5>. Так что сейчас нет условия "обязательна прибыль в периоде, в котором была допущена ошибка".
Готовое решение: Как отразить восстановление дебиторской задолженности в учете учреждения в случае ее ошибочного списания
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в налоговом учете восстановление дебиторской задолженности в случае ее ошибочного списания
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в налоговом учете восстановление дебиторской задолженности в случае ее ошибочного списания
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность по заработной плате
(КонсультантПлюс, 2025)Если, к примеру, ваша организация излишне выплатила заработную плату в результате счетной ошибки или недобросовестных действий работника, выплатила аванс или отпускные, а работник уволился, не отработав их, то в бухгалтерском учете возникает дебиторская задолженность. Эту задолженность вы можете списать, если для организации она стала нереальной для взыскания (безнадежной).
(КонсультантПлюс, 2025)Если, к примеру, ваша организация излишне выплатила заработную плату в результате счетной ошибки или недобросовестных действий работника, выплатила аванс или отпускные, а работник уволился, не отработав их, то в бухгалтерском учете возникает дебиторская задолженность. Эту задолженность вы можете списать, если для организации она стала нереальной для взыскания (безнадежной).
Готовое решение: Какие нарушения (риски) могут выявить при проверке ведения бухгалтерского (бюджетного) учета и составления отчетности организациями бюджетной сферы
(КонсультантПлюс, 2025)просроченная кредиторская задолженность списана неправильной проводкой (со знаком "минус" по кредиту счета 1 209 71 000), что исказило бюджетную отчетность;
(КонсультантПлюс, 2025)просроченная кредиторская задолженность списана неправильной проводкой (со знаком "минус" по кредиту счета 1 209 71 000), что исказило бюджетную отчетность;
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)На суммы, списанные с подотчетного лица, в бюджетном бухгалтерском учете делается запись:
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)На суммы, списанные с подотчетного лица, в бюджетном бухгалтерском учете делается запись:
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)С учетом вышесказанного наверняка достаточно исправить ошибку, связанную с несвоевременным списанием безнадежного долга в 2017 г., сделав проводки в 2024 г. и датировав их текущей датой - датой, когда составите бухгалтерскую справку о выявлении ошибки и ее исправлении. К примеру, если дебиторка возникла из-за того, что покупатель не оплатил отгруженные ему товары (выполненные работы, оказанные услуги), то проводки будут такие:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)С учетом вышесказанного наверняка достаточно исправить ошибку, связанную с несвоевременным списанием безнадежного долга в 2017 г., сделав проводки в 2024 г. и датировав их текущей датой - датой, когда составите бухгалтерскую справку о выявлении ошибки и ее исправлении. К примеру, если дебиторка возникла из-за того, что покупатель не оплатил отгруженные ему товары (выполненные работы, оказанные услуги), то проводки будут такие:
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Такого основания для восстановления НДС, как списание дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты товаров, которые не были поставлены на учет, п. 3 ст. 170 НК РФ не содержит.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Такого основания для восстановления НДС, как списание дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты товаров, которые не были поставлены на учет, п. 3 ст. 170 НК РФ не содержит.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В заключительной части цикла статей об НДС, с учетом последних законодательных изменений, в том числе распространяющихся на "упрощенцев", рассматриваем вопросы восстановления и возмещения НДС, а также исправления ошибок при искажении налоговой базы по НДС. В частности, порядок восстановления НДС у покупателя в наиболее часто встречающихся ситуациях (при получении отгрузки в счет ранее внесенной предоплаты, возврате предоплаты продавцом полностью или частично в связи с изменением условий или расторжением договора, при уменьшении стоимости отгрузки, использовании покупок в не облагаемых НДС операциях, получении освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, списании безнадежной "дебиторки" в виде внесенной предоплаты, внесении неденежной доли в уставный капитал общества). Поймете, какие нюансы надо учесть при восстановлении НДС при переходе на УСН с 2025 года. Приводим примеры, когда НДС подлежит возврату из бюджета (возмещению), а также подсказываем, что делать в случае ошибочного занижения или завышения налоговой базы по НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В заключительной части цикла статей об НДС, с учетом последних законодательных изменений, в том числе распространяющихся на "упрощенцев", рассматриваем вопросы восстановления и возмещения НДС, а также исправления ошибок при искажении налоговой базы по НДС. В частности, порядок восстановления НДС у покупателя в наиболее часто встречающихся ситуациях (при получении отгрузки в счет ранее внесенной предоплаты, возврате предоплаты продавцом полностью или частично в связи с изменением условий или расторжением договора, при уменьшении стоимости отгрузки, использовании покупок в не облагаемых НДС операциях, получении освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, списании безнадежной "дебиторки" в виде внесенной предоплаты, внесении неденежной доли в уставный капитал общества). Поймете, какие нюансы надо учесть при восстановлении НДС при переходе на УСН с 2025 года. Приводим примеры, когда НДС подлежит возврату из бюджета (возмещению), а также подсказываем, что делать в случае ошибочного занижения или завышения налоговой базы по НДС.