Списание ос при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание ос при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как учесть списание основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как учесть списание основных средств при УСН
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
(ред. от 17.11.2025)В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
Готовое решение: Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В расходы по УСН вы можете списать остаточную стоимость ОС, которая сформировалась на момент перехода на "упрощенку".
(КонсультантПлюс, 2025)В расходы по УСН вы можете списать остаточную стоимость ОС, которая сформировалась на момент перехода на "упрощенку".
Готовое решение: Как учесть продажу основного средства при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Эти правила нужно применять при продаже ОС, которые вы купили (создали) как во время применения УСН, так и до перехода на этот режим, если расходы по ОС вы списывали на "упрощенке" (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77822).
(КонсультантПлюс, 2025)Эти правила нужно применять при продаже ОС, которые вы купили (создали) как во время применения УСН, так и до перехода на этот режим, если расходы по ОС вы списывали на "упрощенке" (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77822).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Пример. Сроки списания стоимости реконструированного ОС при УСН
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Пример. Сроки списания стоимости реконструированного ОС при УСН
Готовое решение: Как учесть при переходе с УСН на ОСН стоимость основных средств, не учтенную в расходах
(КонсультантПлюс, 2025)Если при применении УСН вы не списали в расходы стоимость ОС, которое приобрели (построили) до перехода на спецрежим, то при переходе на ОСН вам нужно определить остаточную стоимость такого ОС. Она определяется по следующей формуле (п. 3 ст. 346.16, п. 3 ст. 346.25 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если при применении УСН вы не списали в расходы стоимость ОС, которое приобрели (построили) до перехода на спецрежим, то при переходе на ОСН вам нужно определить остаточную стоимость такого ОС. Она определяется по следующей формуле (п. 3 ст. 346.16, п. 3 ст. 346.25 НК РФ).
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Казалось бы, подходы должны быть одинаковы для общего режима и для упрощенки. И чтобы включить стоимость авто в УСН-расходы, можно было бы воспользоваться порядком, предусмотренным для ОС, которые были приобретены до перехода с ОСН на УСН. Например, стоимость обычного легкового авто как ОС, относящегося к 3-й амортизационной группе, по правилам для "доспецрежимных" ОС можно списать на УСН-расходы в течение 3 лет <8>. Когда-то в поддержку такого подхода высказывался Минфин <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Казалось бы, подходы должны быть одинаковы для общего режима и для упрощенки. И чтобы включить стоимость авто в УСН-расходы, можно было бы воспользоваться порядком, предусмотренным для ОС, которые были приобретены до перехода с ОСН на УСН. Например, стоимость обычного легкового авто как ОС, относящегося к 3-й амортизационной группе, по правилам для "доспецрежимных" ОС можно списать на УСН-расходы в течение 3 лет <8>. Когда-то в поддержку такого подхода высказывался Минфин <9>.