Списание оБорудования
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание оБорудования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (покупатель) приобрело у иностранных поставщиков оборудование, уплатило НДС при ввозе этого оборудования на территорию РФ и заявило его к вычету, оборудование использовалось обществом в производственной деятельности, облагаемой НДС. Спустя несколько лет, поставщики в рамках исполнения гарантийных обязательств безвозмездно передали обществу запасные части, необходимые для ремонта оборудования. При ввозе запасных частей общество от своего имени и за свой счет уплатило НДС, а затем заявило данный НДС к вычету. Делая вывод о неправомерном принятии к вычету НДС, налоговый орган указал на отсутствие договора купли-продажи между обществом и поставщиками запчастей на их поставку, а также на безвозмездный характер поставки запчастей. Суд признал отказ в применении налогового вычета неправомерным. Суд указал, что действующее законодательство не предусматривает особенностей исчисления НДС при ввозе товаров взамен бракованных без дополнительной оплаты поставщику. Общество уплатило НДС при ввозе деталей и поставило их на учет (детали списаны на ремонт оборудования). Условий о том, что ввозимый товар должен быть оплачен налогоплательщиком для возможности принятия им к вычету таможенного НДС, гл. 21 НК РФ не содержит.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (покупатель) приобрело у иностранных поставщиков оборудование, уплатило НДС при ввозе этого оборудования на территорию РФ и заявило его к вычету, оборудование использовалось обществом в производственной деятельности, облагаемой НДС. Спустя несколько лет, поставщики в рамках исполнения гарантийных обязательств безвозмездно передали обществу запасные части, необходимые для ремонта оборудования. При ввозе запасных частей общество от своего имени и за свой счет уплатило НДС, а затем заявило данный НДС к вычету. Делая вывод о неправомерном принятии к вычету НДС, налоговый орган указал на отсутствие договора купли-продажи между обществом и поставщиками запчастей на их поставку, а также на безвозмездный характер поставки запчастей. Суд признал отказ в применении налогового вычета неправомерным. Суд указал, что действующее законодательство не предусматривает особенностей исчисления НДС при ввозе товаров взамен бракованных без дополнительной оплаты поставщику. Общество уплатило НДС при ввозе деталей и поставило их на учет (детали списаны на ремонт оборудования). Условий о том, что ввозимый товар должен быть оплачен налогоплательщиком для возможности принятия им к вычету таможенного НДС, гл. 21 НК РФ не содержит.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Когда и как по правилам ФСБУ 6/2020 надо списать с бухгалтерского учета основное средство
(КонсультантПлюс, 2025)Как документально оформить и отразить в бухгалтерском учете списание оборудования
(КонсультантПлюс, 2025)Как документально оформить и отразить в бухгалтерском учете списание оборудования
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)При списании оборудования и иных основных средств учет доходов и расходов в целях налогообложения прибыли зависит от причин, по которым они выбывают: продажи или ликвидации.
(КонсультантПлюс, 2025)При списании оборудования и иных основных средств учет доходов и расходов в целях налогообложения прибыли зависит от причин, по которым они выбывают: продажи или ликвидации.
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"При продаже, списании, передаче безвозмездно и др. оборудования к установке его стоимость списывается в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы".
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"При продаже, списании, передаче безвозмездно и др. оборудования к установке его стоимость списывается в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы".
Готовое решение: Как учитывать основные средства на счете 101 24 "Машины и оборудование - особо ценное движимое имущество учреждения"
(КонсультантПлюс, 2026)Списание машин и оборудования, отнесенных к ОЦДИ и приобретенных за счет средств собственника, произведите после согласования с ним, на основании решения комиссии по поступлению и выбытию активов и отразите в зависимости от основания (п. 45 СГС "Основные средства").
(КонсультантПлюс, 2026)Списание машин и оборудования, отнесенных к ОЦДИ и приобретенных за счет средств собственника, произведите после согласования с ним, на основании решения комиссии по поступлению и выбытию активов и отразите в зависимости от основания (п. 45 СГС "Основные средства").
Корреспонденция счетов: Государственным бюджетным учреждением у коммерческой организации приобретено медицинское оборудование, требующее монтажа и предназначенное для установки. Монтаж оборудования выполнен по отдельному договору специализированной коммерческой организацией. Информация о заключенных договорах не размещена в реестре контрактов в ЕИС в сфере закупок. Как отразить указанные операции в учете?..
(Консультация эксперта, 2025)Списание стоимости установленного оборудования и отражение стоимости выполненных работ по его монтажу производятся по дебету счета 5 106 21 310 и кредиту счетов 5 105 34 447, 5 302 28 734 (п. п. 37, 128 Инструкции N 174н).
(Консультация эксперта, 2025)Списание стоимости установленного оборудования и отражение стоимости выполненных работ по его монтажу производятся по дебету счета 5 106 21 310 и кредиту счетов 5 105 34 447, 5 302 28 734 (п. п. 37, 128 Инструкции N 174н).
Корреспонденция счетов: Автономное учреждение заключило договор со сторонней коммерческой организацией на поставку оборудования (составных элементов) для системы видеонаблюдения. Установка системы видеонаблюдения произведена по отдельному договору. Оплата по договорам произведена за счет собственных средств учреждения, которые получены от приносящей доход деятельности, не облагаемой НДС. Информация о заключенных договорах не размещена в реестре контрактов ЕИС в сфере закупок. Как отразить в бухгалтерском учете поступление и установку данного оборудования?..
(Консультация эксперта, 2025)Передача оборудования (составных элементов) для системы видеонаблюдения исполнителю (подрядчику) для монтажа отражается записью по дебету счета 2 105 34 347 и кредиту счета 2 105 34 347 (п. 37 Инструкции N 183н). Списание стоимости установленного оборудования (составных элементов) и отражение затрат на установку системы видеонаблюдения производятся в учете учреждения по дебету счета 2 106 31 310 и кредиту счетов 2 105 34 447, 2 302 28 734 (п. п. 37, 51 Инструкции N 183н).
(Консультация эксперта, 2025)Передача оборудования (составных элементов) для системы видеонаблюдения исполнителю (подрядчику) для монтажа отражается записью по дебету счета 2 105 34 347 и кредиту счета 2 105 34 347 (п. 37 Инструкции N 183н). Списание стоимости установленного оборудования (составных элементов) и отражение затрат на установку системы видеонаблюдения производятся в учете учреждения по дебету счета 2 106 31 310 и кредиту счетов 2 105 34 447, 2 302 28 734 (п. п. 37, 51 Инструкции N 183н).
Вопрос: В результате взрыва на промышленном объекте часть основного оборудования уничтожена. Данный взрыв был признан МЧС России чрезвычайной ситуацией. Подлежит ли восстановлению НДС, принятый ранее к вычету при приобретении оборудования, при списании вышеуказанных ОС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В результате взрыва на промышленном объекте часть основного оборудования уничтожена. Данный взрыв был признан МЧС России чрезвычайной ситуацией. Подлежит ли восстановлению НДС, принятый ранее к вычету при приобретении оборудования, при списании вышеуказанных ОС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В результате взрыва на промышленном объекте часть основного оборудования уничтожена. Данный взрыв был признан МЧС России чрезвычайной ситуацией. Подлежит ли восстановлению НДС, принятый ранее к вычету при приобретении оборудования, при списании вышеуказанных ОС?
Готовое решение: Как учитывать основные средства на счете 101 34 "Машины и оборудование - иное движимое имущество учреждения"
(КонсультантПлюс, 2026)Списание машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения отразите в учете в зависимости от основания выбытия (п. п. 45, 46 СГС "Основные средства").
(КонсультантПлюс, 2026)Списание машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения отразите в учете в зависимости от основания выбытия (п. п. 45, 46 СГС "Основные средства").
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)При списании оборудования составляется акт ликвидации, в котором указываются отдельно общая масса изъятых деталей, а также масса драгоценных металлов в пересчете на массу химически чистых драгоценных металлов согласно сведениям первичных учетных документов и/или технической документации на данное оборудование. На основании этих актов соответствующее оборудование списывается с карточек складского учета и одновременно изъятые детали приходуются в карточках учета отходов по общей массе отходов и массе содержащихся в них драгоценных металлов в химически чистом виде согласно технической документации (п. 23 Инструкции).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)При списании оборудования составляется акт ликвидации, в котором указываются отдельно общая масса изъятых деталей, а также масса драгоценных металлов в пересчете на массу химически чистых драгоценных металлов согласно сведениям первичных учетных документов и/или технической документации на данное оборудование. На основании этих актов соответствующее оборудование списывается с карточек складского учета и одновременно изъятые детали приходуются в карточках учета отходов по общей массе отходов и массе содержащихся в них драгоценных металлов в химически чистом виде согласно технической документации (п. 23 Инструкции).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Через пять лет после изменения элементов амортизации (см. пример 3.6) в бухгалтерском учете амортизация начнет начисляться в сумме 21 354,17 руб. в месяц. В такой сумме амортизация будет начисляться либо до момента списания оборудования с баланса, либо до момента, когда балансовая стоимость сравняется с ликвидационной (50 000 руб.) (при условии, конечно, что элементы амортизации больше не будут меняться).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Через пять лет после изменения элементов амортизации (см. пример 3.6) в бухгалтерском учете амортизация начнет начисляться в сумме 21 354,17 руб. в месяц. В такой сумме амортизация будет начисляться либо до момента списания оборудования с баланса, либо до момента, когда балансовая стоимость сравняется с ликвидационной (50 000 руб.) (при условии, конечно, что элементы амортизации больше не будут меняться).