Списание нематериальных активов налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание нематериальных активов налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как отразить в налоговом учете операции по списанию НМА
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как отразить в налоговом учете операции по списанию НМА
Типовая ситуация: НМА: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)При списании НМА до окончания СПИ его остаточную стоимость можно включить в налоговые расходы, в бухучете ее списывают на счет 91.02. Списание можно оформить приказом или актом произвольной формы (ст. 257 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При списании НМА до окончания СПИ его остаточную стоимость можно включить в налоговые расходы, в бухучете ее списывают на счет 91.02. Списание можно оформить приказом или актом произвольной формы (ст. 257 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)8) расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы, если иное не установлено статьей 267.4 настоящего Кодекса;
(ред. от 17.11.2025)8) расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы, если иное не установлено статьей 267.4 настоящего Кодекса;
Статья: Какие поправки в налоге на прибыль нужно учесть при подготовке отчета за 2023 год
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Изменили срок для пересчета в рубли налога на прибыль,
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Изменили срок для пересчета в рубли налога на прибыль,
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае расходы в виде госпошлины нужно отразить в составе показателей строк 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае расходы в виде госпошлины нужно отразить в составе показателей строк 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Учет нематериальных активов в налоговом учете: вопросы и нюансы капитализации затрат
(Бурлянд Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)Не исключено, что налоговые органы будут уделять повышенное внимание вопросу капитализации затрат в стоимости НМА у налогоплательщиков, приобретающих услуги у внутригрупповых компаний, применяющих налоговые льготы (включая пониженные ставки налога на прибыль организаций) для аккредитованных ИТ-компаний.
(Бурлянд Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)Не исключено, что налоговые органы будут уделять повышенное внимание вопросу капитализации затрат в стоимости НМА у налогоплательщиков, приобретающих услуги у внутригрупповых компаний, применяющих налоговые льготы (включая пониженные ставки налога на прибыль организаций) для аккредитованных ИТ-компаний.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль затрат на создание объектов незавершенного строительства, по которым приняты решения об их ликвидации.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-03-05/97344)Таким образом, положения подпункта 8 пункта 1 статьи 265 Кодекса применяются исключительно в случае ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств и списания нематериальных активов.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-03-05/97344)Таким образом, положения подпункта 8 пункта 1 статьи 265 Кодекса применяются исключительно в случае ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств и списания нематериальных активов.
Статья: Поощрение инноваций в налоговом праве России: ответы на новые вызовы
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)3) в п. 9 ст. 262 НК РФ указано, что если в результате НИОКР у налогоплательщика появляются нематериальные активы, то вместо обычной амортизации он вправе списать расходы в течение двух лет. Это механизм ускоренной амортизации для целей стимулирования НИОКР. Помимо этого, в п. 2 ст. 259.3 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на применение к обычной норме амортизации коэффициента 3 в отношении основных средств, используемых для осуществления научно-технической деятельности, в отношении основных средств, включенных на дату их ввода в эксплуатацию в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, и в отношении нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Это также налоговые льготы по ускоренной амортизации для отдельных видов деятельности с высоким инновационным потенциалом;
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)3) в п. 9 ст. 262 НК РФ указано, что если в результате НИОКР у налогоплательщика появляются нематериальные активы, то вместо обычной амортизации он вправе списать расходы в течение двух лет. Это механизм ускоренной амортизации для целей стимулирования НИОКР. Помимо этого, в п. 2 ст. 259.3 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на применение к обычной норме амортизации коэффициента 3 в отношении основных средств, используемых для осуществления научно-технической деятельности, в отношении основных средств, включенных на дату их ввода в эксплуатацию в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, и в отношении нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Это также налоговые льготы по ускоренной амортизации для отдельных видов деятельности с высоким инновационным потенциалом;
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 204 укажите затраты на ликвидацию основных средств, на списание НМА, на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы (п. 135 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 204 укажите затраты на ликвидацию основных средств, на списание НМА, на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы (п. 135 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)- стоимость материального носителя (USB-токена) - в расходах по обычным видам деятельности единовременно (если он не входит в стоимость специальной программы для УЭП) <5>. Если токен приобретен заранее, сначала отразите его на счете 10 "Материалы", а в расходы спишите при передаче для использования работникам. После списания токена в расходы для контроля за ним отражайте его стоимость на забалансовом счете (например, 013 "Запасы, находящиеся в пользовании").
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)- стоимость материального носителя (USB-токена) - в расходах по обычным видам деятельности единовременно (если он не входит в стоимость специальной программы для УЭП) <5>. Если токен приобретен заранее, сначала отразите его на счете 10 "Материалы", а в расходы спишите при передаче для использования работникам. После списания токена в расходы для контроля за ним отражайте его стоимость на забалансовом счете (например, 013 "Запасы, находящиеся в пользовании").
Статья: Как учесть расходы на модернизацию объекта НМА?
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)В противном случае суммы начисленной амортизации по НМА не признаются при определении базы по налогу на прибыль.
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)В противном случае суммы начисленной амортизации по НМА не признаются при определении базы по налогу на прибыль.