Списание ндс с авансов выданных
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание ндс с авансов выданных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время в судебной практике есть мнение, что восстанавливать НДС с выданного аванса при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ. Однако учитывайте, что, если вы будете придерживаться данной позиции, свою правоту вам придется отстаивать в суде. Судебные решения по этому вопросу см. в Энциклопедии спорных ситуаций.
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время в судебной практике есть мнение, что восстанавливать НДС с выданного аванса при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ. Однако учитывайте, что, если вы будете придерживаться данной позиции, свою правоту вам придется отстаивать в суде. Судебные решения по этому вопросу см. в Энциклопедии спорных ситуаций.
Готовое решение: НДС при списании дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)Есть мнение, что восстанавливать "входной" НДС по выданному авансу при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ. Однако, если вы будете руководствоваться данной позицией, это может привести к спору с налоговым органом.
(КонсультантПлюс, 2026)Есть мнение, что восстанавливать "входной" НДС по выданному авансу при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ. Однако, если вы будете руководствоваться данной позицией, это может привести к спору с налоговым органом.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету горюче-смазочных материалов в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)- Произведен зачет уплаченных авансовых платежей 9 000 руб.: Дт 60 Кт 60 субсчет "Авансы выданные";
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)- Произведен зачет уплаченных авансовых платежей 9 000 руб.: Дт 60 Кт 60 субсчет "Авансы выданные";
Статья: В отчетности заемщика выявлена техническая задолженность. Как снизить риски кредитора?
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)При получении предоплаты поставщик обязан начислить и уплатить НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ), что он и делает. При этом НДС с предоплаты принимается к вычету или при поставке товара (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ), или при изменении стоимости договора либо его расторжении и возврате суммы аванса (п. 5 ст. 171 НК РФ). Так как при списании просроченной кредиторской задолженности аванс не возвращается, поставки товара не происходит, права на вычет НДС не возникает. Только просроченная кредиторская задолженность включается во внереализационные доходы. НДС - потери заемщика (Письмо Минфина России от 24.05.2022 N 03-07-11/48045).
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)При получении предоплаты поставщик обязан начислить и уплатить НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ), что он и делает. При этом НДС с предоплаты принимается к вычету или при поставке товара (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ), или при изменении стоимости договора либо его расторжении и возврате суммы аванса (п. 5 ст. 171 НК РФ). Так как при списании просроченной кредиторской задолженности аванс не возвращается, поставки товара не происходит, права на вычет НДС не возникает. Только просроченная кредиторская задолженность включается во внереализационные доходы. НДС - потери заемщика (Письмо Минфина России от 24.05.2022 N 03-07-11/48045).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Д 76 "НДС по выданным авансам"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Д 76 "НДС по выданным авансам"
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Списана фактическая себестоимость проданного товара (готовой продукции)
(КонсультантПлюс, 2026)Списана фактическая себестоимость проданного товара (готовой продукции)
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отразить возврат билетов при отмене командировки?
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, билет может быть возвратным либо невозвратным, соответственно, при возврате билета можно получить полную/частичную его стоимость либо, в случае если билет невозвратный, не получить ничего. При возврате работником билета и получении полной или частичной стоимости билета полученные денежные средства подлежат возврату работником в кассу организации, что должно быть отражено по дебету счета 50 "Касса" в корреспонденции с кредитом счета 71. При этом работник должен также представить авансовый отчет, к которому необходимо приложить соответствующие документы, подтверждающие возврат билета и получение денежных средств в полной/частичной сумме.
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, билет может быть возвратным либо невозвратным, соответственно, при возврате билета можно получить полную/частичную его стоимость либо, в случае если билет невозвратный, не получить ничего. При возврате работником билета и получении полной или частичной стоимости билета полученные денежные средства подлежат возврату работником в кассу организации, что должно быть отражено по дебету счета 50 "Касса" в корреспонденции с кредитом счета 71. При этом работник должен также представить авансовый отчет, к которому необходимо приложить соответствующие документы, подтверждающие возврат билета и получение денежных средств в полной/частичной сумме.
Статья: Тонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Большинство налоговых платежей, в том числе пени и штрафы, перечислять надо в качестве ЕНП <5>. Отметим, что разрешение на уплату налогов за третье лицо распространяется и на налоговых агентов. Поэтому стороннее лицо может пополнить ЕНС налогового агента. А уже с ЕНС налоговики спишут деньги в счет уплаты НДФЛ, агентских налога на прибыль и НДС с учетом очередности платежей <6>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Большинство налоговых платежей, в том числе пени и штрафы, перечислять надо в качестве ЕНП <5>. Отметим, что разрешение на уплату налогов за третье лицо распространяется и на налоговых агентов. Поэтому стороннее лицо может пополнить ЕНС налогового агента. А уже с ЕНС налоговики спишут деньги в счет уплаты НДФЛ, агентских налога на прибыль и НДС с учетом очередности платежей <6>.
Типовая ситуация: Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 76.ВА (60.02) - К 68.02 - восстановлен НДС со списанной задолженности по выданному авансу
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 76.ВА (60.02) - К 68.02 - восстановлен НДС со списанной задолженности по выданному авансу
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации представительские расходы в виде затрат на приобретение алкогольных напитков для проведения официального приема представителей контрагентов, проведенного с целью заключения договоров на поставку продукции организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Алкогольные напитки приобретены у организации розничной торговли через подотчетное лицо за 50 000 руб. Приобретение напитков подтверждено авансовым отчетом с приложенным чеком ККТ (НДС не выделен). Факт организации официального приема подтвержден приказом руководителя, программой мероприятий, сметой представительских расходов. Использование приобретенных алкогольных напитков на проведение официального приема оформлено актом на списание, утвержденным руководителем организации.
(Консультация эксперта, 2026)Алкогольные напитки приобретены у организации розничной торговли через подотчетное лицо за 50 000 руб. Приобретение напитков подтверждено авансовым отчетом с приложенным чеком ККТ (НДС не выделен). Факт организации официального приема подтвержден приказом руководителя, программой мероприятий, сметой представительских расходов. Использование приобретенных алкогольных напитков на проведение официального приема оформлено актом на списание, утвержденным руководителем организации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности подрядчика по перечисленному ему авансу, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва, если при получении аванса подрядчик предъявил заказчику НДС с суммы полученного аванса, который был принят к вычету?..
(Консультация эксперта, 2026)Безнадежная задолженность по выданному авансу списана за счет резерва по сомнительным долгам
(Консультация эксперта, 2026)Безнадежная задолженность по выданному авансу списана за счет резерва по сомнительным долгам
Готовое решение: Как раскрывать информацию об основных средствах и капвложениях в них начиная с отчетности 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)2 В показатель с кодом 1160 включите суммы выданных авансов за вычетом НДС, подлежащего возмещению (пп. "а" п. 11, пп. "г" п. 23 ФСБУ 26/2020).
(КонсультантПлюс, 2026)2 В показатель с кодом 1160 включите суммы выданных авансов за вычетом НДС, подлежащего возмещению (пп. "а" п. 11, пп. "г" п. 23 ФСБУ 26/2020).