Списание НДС с 19 счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание НДС с 19 счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель<**> В дальнейшем учет НДС зависит от того, имеет арендодатель право на вычет или нет. В последнем случае "входной" НДС списывается со счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в дебет счета 76-чи. Подробнее об учете НДС при УСН см. Готовое решение.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По кредиту счета 19 отражается списание сумм НДС в корреспонденции со следующими счетами:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По кредиту счета 19 отражается списание сумм НДС в корреспонденции со следующими счетами:
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"На субсчете 19-3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов производственных запасов, а также товаров.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"На субсчете 19-3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов производственных запасов, а также товаров.
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"Списание накопленных на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" сумм налога на добавленную стоимость отражается по кредиту счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции, как правило, со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"Списание накопленных на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" сумм налога на добавленную стоимость отражается по кредиту счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции, как правило, со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Вопрос: Как в учете отражается импорт оборудования?
(Консультация эксперта, 2026)Или стоимость оборудования списана на расходы
(Консультация эксперта, 2026)Или стоимость оборудования списана на расходы
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендодатель<*> В дальнейшем учет НДС зависит от того, имеет арендодатель право на вычет или нет. В последнем случае "входной" НДС списывается со счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в дебет счета 76-чи. Подробнее об учете НДС при УСН см. Готовое решение.
Статья: Представительские расходы. Как рассчитать НДС-вычет?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Если по итогам года на счете 19 останется "сверхнормативный" НДС, то его придется списать. В нашем примере это 12 000 рублей (16 000 - 4 000). Списать можно проводкой Дебет 91-2 Кредит 19 и не учитывать при налогообложении прибыли.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Если по итогам года на счете 19 останется "сверхнормативный" НДС, то его придется списать. В нашем примере это 12 000 рублей (16 000 - 4 000). Списать можно проводкой Дебет 91-2 Кредит 19 и не учитывать при налогообложении прибыли.
Путеводитель по сделкам. Ссуда (безвозмездное пользование). Ссудодатель<**> При выборе рискованного варианта права на вычет у организации нет. В таком случае сумма "входного" НДС списывается со счета 19 в дебет счета 91, субсчет 91-2.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По кредиту счета 19 отражается списание сумм НДС в корреспонденции со следующими счетами:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По кредиту счета 19 отражается списание сумм НДС в корреспонденции со следующими счетами:
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если приобретенные ценности (работы, услуги, имущественные права) фирма будет использовать в деятельности, в связи с которой НДС не уплачивается, то она не сможет применять вычеты. Сумма НДС, первоначально признанная на счете 19, списывается на увеличение стоимости этих ценностей (работ, услуг, имущественных прав).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если приобретенные ценности (работы, услуги, имущественные права) фирма будет использовать в деятельности, в связи с которой НДС не уплачивается, то она не сможет применять вычеты. Сумма НДС, первоначально признанная на счете 19, списывается на увеличение стоимости этих ценностей (работ, услуг, имущественных прав).
Вопрос: Как учесть списание приобретенной сувенирной продукции?
(Консультация эксперта, 2026)Принят к вычету "входной" НДС (при наличии права на вычет)
(Консультация эксперта, 2026)Принят к вычету "входной" НДС (при наличии права на вычет)
Статья: Совершенствование методики учета налога на добавленную стоимость в экономических субъектах ломбардной деятельности
(Кучеренко С.А., Сериков В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23)На сегодняшний день деятельность ломбардов осуществляется на основании Федерального закона от 19.07.2007 N 196-ФЗ [4]. Регулирование и надзор производит Банк России, он же ведет государственный реестр ломбардов. Согласно действующему законодательству осуществление ломбардной деятельности может вестись с применением исключительно общей системы налогообложения, из чего следует, что действующие ломбарды, находящиеся в реестре ЦБ, в обязательном порядке должны являться плательщиками налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Следует отметить, что согласно положениям Закона N 196-ФЗ под ломбардной деятельностью понимается предоставление гражданам краткосрочных займов под залог их движимого имущества и хранение имущества, переданного в залог, а также оказание информационных и консультационных услуг. Это позволяет говорить о том, что основной оборот ломбарда, обеспеченный доходом от процентов по займам и составляющий порядка 80 - 90% от удельного веса ломбардного оборота, не является объектом обложения НДС, что, в свою очередь, свидетельствует о целесообразности применения льготы по НДС в части оставшейся доли выручки, полученной по факту хранения имущества и оказания консультационных услуг. Это вытекает из п. 1 ст. 145 НК РФ, "организации... имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей" [2]. При незначительности объемов таких услуг субъект экономической деятельности, в том числе и предоставляющий услуги ломбарда, может быть освобожден от НДС. Подобная ситуация является типичной для большинства ломбардов, имеющих незначительные обороты от деятельности, сопутствующей финансовой. До внедрения Единого плана счетов при использовании положения п. 1 ст. 145 НК РФ в учете ломбарда сумма "входящего" НДС выделялась на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям". Де-факто такое выделение имело смысл только для мониторинга суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за три последовательных месяца: "исходящий" НДС не уменьшал показателей выручки в отчете о финансовых результатах, а "входящий" - полностью списывался на затраты, не увеличивая своими остатками сумму второго раздела бухгалтерского баланса. Если же ломбардная организация не применяла освобождение от НДС, то имела место необходимость раздельного учета операций с НДС и без него, где, посредством расчета, величина "входящего" НДС частично списывалась на затраты (в части деятельности, не облагаемой НДС), а частично принималась к вычету (в части деятельности, облагаемой НДС) в зависимости от выбранной в учетной политике базы распределения [7].
(Кучеренко С.А., Сериков В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23)На сегодняшний день деятельность ломбардов осуществляется на основании Федерального закона от 19.07.2007 N 196-ФЗ [4]. Регулирование и надзор производит Банк России, он же ведет государственный реестр ломбардов. Согласно действующему законодательству осуществление ломбардной деятельности может вестись с применением исключительно общей системы налогообложения, из чего следует, что действующие ломбарды, находящиеся в реестре ЦБ, в обязательном порядке должны являться плательщиками налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Следует отметить, что согласно положениям Закона N 196-ФЗ под ломбардной деятельностью понимается предоставление гражданам краткосрочных займов под залог их движимого имущества и хранение имущества, переданного в залог, а также оказание информационных и консультационных услуг. Это позволяет говорить о том, что основной оборот ломбарда, обеспеченный доходом от процентов по займам и составляющий порядка 80 - 90% от удельного веса ломбардного оборота, не является объектом обложения НДС, что, в свою очередь, свидетельствует о целесообразности применения льготы по НДС в части оставшейся доли выручки, полученной по факту хранения имущества и оказания консультационных услуг. Это вытекает из п. 1 ст. 145 НК РФ, "организации... имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей" [2]. При незначительности объемов таких услуг субъект экономической деятельности, в том числе и предоставляющий услуги ломбарда, может быть освобожден от НДС. Подобная ситуация является типичной для большинства ломбардов, имеющих незначительные обороты от деятельности, сопутствующей финансовой. До внедрения Единого плана счетов при использовании положения п. 1 ст. 145 НК РФ в учете ломбарда сумма "входящего" НДС выделялась на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям". Де-факто такое выделение имело смысл только для мониторинга суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за три последовательных месяца: "исходящий" НДС не уменьшал показателей выручки в отчете о финансовых результатах, а "входящий" - полностью списывался на затраты, не увеличивая своими остатками сумму второго раздела бухгалтерского баланса. Если же ломбардная организация не применяла освобождение от НДС, то имела место необходимость раздельного учета операций с НДС и без него, где, посредством расчета, величина "входящего" НДС частично списывалась на затраты (в части деятельности, не облагаемой НДС), а частично принималась к вычету (в части деятельности, облагаемой НДС) в зависимости от выбранной в учетной политике базы распределения [7].
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость израсходованного бензина списана в состав расходов
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость израсходованного бензина списана в состав расходов
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Затраты по монтажу отражают по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" в корреспонденции со счетами 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" - на сумму начисленной оплаты труда и отчислений страховых взносов; 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - на величину стоимости монтажных работ, выполненных субподрядчиками; 10 "Материалы" - при списании расходных материалов, используемых при монтаже. Сумма НДС по приобретенному оборудованию, требующему монтажа, относится на счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и возмещается после принятия оборудования к бухгалтерскому учету записью:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Затраты по монтажу отражают по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" в корреспонденции со счетами 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" - на сумму начисленной оплаты труда и отчислений страховых взносов; 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - на величину стоимости монтажных работ, выполненных субподрядчиками; 10 "Материалы" - при списании расходных материалов, используемых при монтаже. Сумма НДС по приобретенному оборудованию, требующему монтажа, относится на счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и возмещается после принятия оборудования к бухгалтерскому учету записью: