Списание ндс при отсутствии счет-фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание ндс при отсутствии счет-фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 05.05.2023 N 07АП-2533/2023(1)(2) по делу N А45-962/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа в части доначисленного НДС, пеней и штрафов.
Решение: Требование удовлетворено в части.Представленные Договор поставки N 28/11/19 от 28.11.19 между ООО "Проф-С" и ООО "Волганефтекомплект", счет-фактура, товарная накладная, товарно-транспортная накладная, договор поставки N 2009/ПФ/ЮЮ от 01.04.2019 между ООО "Проф-С" и ООО "Юкатекс Югра", накладная N 69 от 26.09.2019, счет-фактура от 26.09.2019, договор поставки N 28/01 от 28.01.2020 между ООО "Проф-С" и ООО "СейдЗападная Сибирь", счет-фактура от 28.02.2020, транспортная накладная (в накладной не содержится информации в разделе 7 "сдача груза" об адресе места выгрузки, даты и времени прибытия груза, убытия, массы груза, отсутствуют данные о грузополучателе, данные о перевозчике), акт о списании материальных запасов N ПРФ00000345 от 30.06.2020, путевых листов с учетом совокупности обстоятельств, установленных в ходе налоговой проверки, не свидетельствует о правомерности заявленных АО "Каюм Нефть" вычетов по НДС;
Требование: О признании недействительным решения налогового органа в части доначисленного НДС, пеней и штрафов.
Решение: Требование удовлетворено в части.Представленные Договор поставки N 28/11/19 от 28.11.19 между ООО "Проф-С" и ООО "Волганефтекомплект", счет-фактура, товарная накладная, товарно-транспортная накладная, договор поставки N 2009/ПФ/ЮЮ от 01.04.2019 между ООО "Проф-С" и ООО "Юкатекс Югра", накладная N 69 от 26.09.2019, счет-фактура от 26.09.2019, договор поставки N 28/01 от 28.01.2020 между ООО "Проф-С" и ООО "СейдЗападная Сибирь", счет-фактура от 28.02.2020, транспортная накладная (в накладной не содержится информации в разделе 7 "сдача груза" об адресе места выгрузки, даты и времени прибытия груза, убытия, массы груза, отсутствуют данные о грузополучателе, данные о перевозчике), акт о списании материальных запасов N ПРФ00000345 от 30.06.2020, путевых листов с учетом совокупности обстоятельств, установленных в ходе налоговой проверки, не свидетельствует о правомерности заявленных АО "Каюм Нефть" вычетов по НДС;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. По мнению налоговых органов, кассовый чек с выделенной суммой НДС дает право на вычет НДС только при наличии счета-фактуры. При отсутствии счета-фактуры сумма НДС, выделенная в чеке, списывается за счет собственных средств налогоплательщика (ее нельзя ни к вычету поставить, ни включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. По мнению налоговых органов, кассовый чек с выделенной суммой НДС дает право на вычет НДС только при наличии счета-фактуры. При отсутствии счета-фактуры сумма НДС, выделенная в чеке, списывается за счет собственных средств налогоплательщика (ее нельзя ни к вычету поставить, ни включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль).
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость приобретенного за наличный расчет бензина формируют в обычном порядке - исходя из всех затрат, связанных с его приобретением, без учета НДС (п. 2 ст. 254 НК РФ). При этом сумму НДС, не принимаемого к вычету по причине отсутствия счета-фактуры, в расходы не включайте.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость приобретенного за наличный расчет бензина формируют в обычном порядке - исходя из всех затрат, связанных с его приобретением, без учета НДС (п. 2 ст. 254 НК РФ). При этом сумму НДС, не принимаемого к вычету по причине отсутствия счета-фактуры, в расходы не включайте.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При отсутствии счета-фактуры (либо при наличии счета-фактуры, не соответствующего требованиям ст. 169 НК РФ) налогоплательщик не имеет права на вычет суммы "входного" НДС. Однако в этом случае, в отличие от перечисленных выше ситуаций, "входной" НДС в стоимость товаров (работ, услуг) не включается, а списывается со счета 19 в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" без уменьшения на эту сумму налоговой базы по налогу на прибыль.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При отсутствии счета-фактуры (либо при наличии счета-фактуры, не соответствующего требованиям ст. 169 НК РФ) налогоплательщик не имеет права на вычет суммы "входного" НДС. Однако в этом случае, в отличие от перечисленных выше ситуаций, "входной" НДС в стоимость товаров (работ, услуг) не включается, а списывается со счета 19 в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" без уменьшения на эту сумму налоговой базы по налогу на прибыль.
Вопрос: Как учесть списание приобретенной сувенирной продукции?
(Консультация эксперта, 2025)Начислен НДС (при необходимости)
(Консультация эксперта, 2025)Начислен НДС (при необходимости)
Готовое решение: Как при ОСН учесть "входной" НДС по приобретенным товарам, работам, услугам
(КонсультантПлюс, 2025)Например, вы не можете принять к вычету предъявленный вам НДС, если не соблюдено одно из обязательных условий для этого - у вас нет правильно оформленного счета-фактуры (остальные условия соблюдены). В этом случае учесть "входной" НДС в стоимости товаров (работ, услуг) или в прочих расходах вы также не можете. Это следует из п. 1 ст. 170, ст. 172 НК РФ. Поэтому если отсутствует возможность получения данного счета-фактуры в будущем, то единственный источник покрытия "входного" НДС - ваши собственные средства.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, вы не можете принять к вычету предъявленный вам НДС, если не соблюдено одно из обязательных условий для этого - у вас нет правильно оформленного счета-фактуры (остальные условия соблюдены). В этом случае учесть "входной" НДС в стоимости товаров (работ, услуг) или в прочих расходах вы также не можете. Это следует из п. 1 ст. 170, ст. 172 НК РФ. Поэтому если отсутствует возможность получения данного счета-фактуры в будущем, то единственный источник покрытия "входного" НДС - ваши собственные средства.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При отсутствии счета-фактуры (либо при наличии счета-фактуры, не соответствующего требованиям ст. 169 НК РФ) налогоплательщик не имеет права на вычет суммы "входного" НДС. Однако в этом случае, в отличие от перечисленных выше ситуаций, "входной" НДС в стоимость товаров (работ, услуг) не включается, а списывается со счета 19 в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" без уменьшения на эту сумму налоговой базы по налогу на прибыль.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При отсутствии счета-фактуры (либо при наличии счета-фактуры, не соответствующего требованиям ст. 169 НК РФ) налогоплательщик не имеет права на вычет суммы "входного" НДС. Однако в этом случае, в отличие от перечисленных выше ситуаций, "входной" НДС в стоимость товаров (работ, услуг) не включается, а списывается со счета 19 в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" без уменьшения на эту сумму налоговой базы по налогу на прибыль.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается приобретение технической литературы?
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету "входной" НДС со стоимости технической литературы
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету "входной" НДС со стоимости технической литературы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость сертификатов списана с забалансового счета
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость сертификатов списана с забалансового счета
Вопрос: О документах, составляемых ломбардом в отношении операции по реализации предмета невостребованного залога, и их регистрации в книге продаж в целях исчисления НДС.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-07-09/46349)В связи с тем что операции по начислению НДС на подобные доходы ломбардами не являются типичными, то методические и практические рекомендации по документальному оформлению и заполнению декларации до налогу на добавленную стоимость отсутствуют.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-07-09/46349)В связи с тем что операции по начислению НДС на подобные доходы ломбардами не являются типичными, то методические и практические рекомендации по документальному оформлению и заполнению декларации до налогу на добавленную стоимость отсутствуют.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд указал, что формально составленные счета-фактуры в отсутствие других первичных документов бухгалтерского и налогового учета, подтверждающих постановку товаров (работ, услуг) на учет и использование их в операциях, облагаемых НДС, не являются основанием для заявления вычетов по НДС и признания расходов в рамках НДФЛ (Постановление АС ЗСО от 02.06.2022 N Ф04-2031/2022 по делу N А81-3639/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд указал, что формально составленные счета-фактуры в отсутствие других первичных документов бухгалтерского и налогового учета, подтверждающих постановку товаров (работ, услуг) на учет и использование их в операциях, облагаемых НДС, не являются основанием для заявления вычетов по НДС и признания расходов в рамках НДФЛ (Постановление АС ЗСО от 02.06.2022 N Ф04-2031/2022 по делу N А81-3639/2021).
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению и списанию офисной мебели?
(Консультация эксперта, 2025)Отражена стоимость услуг сторонней организации по утилизации мебели сверх созданного оценочного обязательства по утилизации либо в случае его отсутствия
(Консультация эксперта, 2025)Отражена стоимость услуг сторонней организации по утилизации мебели сверх созданного оценочного обязательства по утилизации либо в случае его отсутствия
Вопрос: Как отражаются в учете расходы, связанные с ликвидацией объекта незавершенного строительства?
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС со стоимости подрядных работ (в случае принятия такого решения)
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС со стоимости подрядных работ (в случае принятия такого решения)