Списание ндс не принимаемого к налоговому учету
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание ндс не принимаемого к налоговому учету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Обратите внимание! Суммы НДС, не принимаемые к вычету на основании п. 2.1 ст. 170 НК РФ, в стоимость приобретенного имущества не включаются, а сразу же единовременно признаются в составе прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Этот порядок применяется в том числе при приобретении основных средств: "входной" НДС, не принимаемый к вычету, в первоначальную стоимость, формируемую в налоговом учете, не включается, а сразу списывается на расходы (Письма Минфина России от 24.04.2023 N 03-03-06/1/37221, от 12.11.2020 N 03-07-11/98643).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Обратите внимание! Суммы НДС, не принимаемые к вычету на основании п. 2.1 ст. 170 НК РФ, в стоимость приобретенного имущества не включаются, а сразу же единовременно признаются в составе прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Этот порядок применяется в том числе при приобретении основных средств: "входной" НДС, не принимаемый к вычету, в первоначальную стоимость, формируемую в налоговом учете, не включается, а сразу списывается на расходы (Письма Минфина России от 24.04.2023 N 03-03-06/1/37221, от 12.11.2020 N 03-07-11/98643).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<173> Обратите внимание! Суммы НДС, не принимаемые к вычету на основании п. 2.1 ст. 170 НК РФ, в стоимость приобретенного имущества не включаются, а сразу же единовременно признаются в составе прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Этот порядок применяется в том числе при приобретении основных средств: "входной" НДС, не принимаемый к вычету, в первоначальную стоимость, формируемую в налоговом учете, не включается, а сразу списывается на расходы (письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-07-11/98643).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<173> Обратите внимание! Суммы НДС, не принимаемые к вычету на основании п. 2.1 ст. 170 НК РФ, в стоимость приобретенного имущества не включаются, а сразу же единовременно признаются в составе прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Этот порядок применяется в том числе при приобретении основных средств: "входной" НДС, не принимаемый к вычету, в первоначальную стоимость, формируемую в налоговом учете, не включается, а сразу списывается на расходы (письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-07-11/98643).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 38 000 руб. - НДС, предъявленный поставщиком, но не принятый к вычету, включен в расходы.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 38 000 руб. - НДС, предъявленный поставщиком, но не принятый к вычету, включен в расходы.
Типовая ситуация: Списание кредиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)При списании кредиторской задолженности перед поставщиком принятый к вычету входной НДС не восстанавливают, а при списании полученного аванса исчисленный с него НДС к вычету не принимают (Письма Минфина от 21.06.2013 N 03-07-11/23503, от 24.05.2022 N 03-07-11/48045).
(Издательство "Главная книга", 2025)При списании кредиторской задолженности перед поставщиком принятый к вычету входной НДС не восстанавливают, а при списании полученного аванса исчисленный с него НДС к вычету не принимают (Письма Минфина от 21.06.2013 N 03-07-11/23503, от 24.05.2022 N 03-07-11/48045).
Статья: О разницах в учете представительских расходов
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)Не подлежащую принятию к вычету сумму "входного" налога организация отразила следующим образом:
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)Не подлежащую принятию к вычету сумму "входного" налога организация отразила следующим образом:
Готовое решение: НДС при списании кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы НДС по авансам можно принять к вычету только после отгрузки, в счет которой получена предоплата, либо в случае изменения условий (расторжения) договора и возврата аванса (п. п. 5, 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). А поскольку при списании кредиторской задолженности ни того, ни другого не происходит, то принять налог к вычету нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы НДС по авансам можно принять к вычету только после отгрузки, в счет которой получена предоплата, либо в случае изменения условий (расторжения) договора и возврата аванса (п. п. 5, 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). А поскольку при списании кредиторской задолженности ни того, ни другого не происходит, то принять налог к вычету нельзя.
Типовая ситуация: Субсидии: порядок получения, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Субсидию на возмещение затрат на оплату товаров и услуг включают в налоговые доходы сразу при получении. При возмещении затрат на приобретение ОС и НМА доход признают в сумме, уже учтенной в налоговых расходах. Оставшуюся часть включают в доходы равномерно при начислении амортизации (ст. 271 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Субсидию на возмещение затрат на оплату товаров и услуг включают в налоговые доходы сразу при получении. При возмещении затрат на приобретение ОС и НМА доход признают в сумме, уже учтенной в налоговых расходах. Оставшуюся часть включают в доходы равномерно при начислении амортизации (ст. 271 НК РФ).
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Итак, вторая схема: НДС с аванса нельзя учесть в налоговых расходах <20>. Тогда логично, что при списании аванса не надо включать такой авансовый НДС и в доходы <21>. В целом это выводит нас на тот же итоговый результат по налогу на прибыль, что и в первой схеме.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Итак, вторая схема: НДС с аванса нельзя учесть в налоговых расходах <20>. Тогда логично, что при списании аванса не надо включать такой авансовый НДС и в доходы <21>. В целом это выводит нас на тот же итоговый результат по налогу на прибыль, что и в первой схеме.
Типовая ситуация: Что делать с НДС при списании кредиторской задолженности (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в налоговом учете включается в доходы в составе списываемой кредиторской задолженности и в расходах не учитывается;
(Издательство "Главная книга", 2025)в налоговом учете включается в доходы в составе списываемой кредиторской задолженности и в расходах не учитывается;
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации, выполняющей функции заказчика-застройщика, затраты на оплату работ подрядчика по созданию проектной документации на строительство нескольких объектов на принадлежащем организации земельном участке? Впоследствии проект был пересмотрен, в результате чего строительство одного из объектов осуществляться не будет...
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация не восстанавливает НДС, принятый к вычету при приобретении объекта незавершенного строительства.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация не восстанавливает НДС, принятый к вычету при приобретении объекта незавершенного строительства.
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость приобретенного за наличный расчет бензина формируют в обычном порядке - исходя из всех затрат, связанных с его приобретением, без учета НДС (п. 2 ст. 254 НК РФ). При этом сумму НДС, не принимаемого к вычету по причине отсутствия счета-фактуры, в расходы не включайте.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость приобретенного за наличный расчет бензина формируют в обычном порядке - исходя из всех затрат, связанных с его приобретением, без учета НДС (п. 2 ст. 254 НК РФ). При этом сумму НДС, не принимаемого к вычету по причине отсутствия счета-фактуры, в расходы не включайте.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения НДС при списании кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как учесть НДС при списании кредиторской задолженности по полученным от поставщика товарам, работам, услугам
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как учесть НДС при списании кредиторской задолженности по полученным от поставщика товарам, работам, услугам