Списание молока за вредность
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание молока за вредность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 05.10.2010 N ВАС-12837/10 по делу N А57-11191/2009
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительными решения и требования налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено в части, так как по произведенным расчетам у общества не было производственной необходимости в использовании комплектующих с оборудования, возвращенного по неисполненному договору, в связи с чем комплектующие на производство нового заказа списаны с избытком и расходы учтены в целях налогообложения неправомерно.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Инспекция указывает, что общество документально не подтвердило, наличие вредных условий труда, что послужило основанием для доначисления налога на доходы физических лиц, единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование от стоимости молока, выдаваемого работникам общества, занятым на работах с вредными условиями труда.
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительными решения и требования налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено в части, так как по произведенным расчетам у общества не было производственной необходимости в использовании комплектующих с оборудования, возвращенного по неисполненному договору, в связи с чем комплектующие на производство нового заказа списаны с избытком и расходы учтены в целях налогообложения неправомерно.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Инспекция указывает, что общество документально не подтвердило, наличие вредных условий труда, что послужило основанием для доначисления налога на доходы физических лиц, единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование от стоимости молока, выдаваемого работникам общества, занятым на работах с вредными условиями труда.
Определение ВАС РФ от 03.03.2010 N ВАС-1830/10 по делу N А42-177/2009
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд, удовлетворяя заявленные требования, обоснованно исходил из того, что заявитель правомерно списал в 2005 году дебиторскую задолженность за счет резерва по сомнительным долгам, поскольку исключение дебитора из реестра юридических лиц, а также завершение в отношении него конкурсного производства состоялись в 2004 году.Также суды указали, что поскольку расходы по обеспечению молоком и лечебно-профилактическим питанием сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда, являются документально подтвержденными и в соответствии со статьей 252 и подпунктом 7 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации относятся к расходам на обеспечение нормальных условий труда, то указанная операция не может признаваться объектом налогообложения при исчислении налога на добавленную стоимость.
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд, удовлетворяя заявленные требования, обоснованно исходил из того, что заявитель правомерно списал в 2005 году дебиторскую задолженность за счет резерва по сомнительным долгам, поскольку исключение дебитора из реестра юридических лиц, а также завершение в отношении него конкурсного производства состоялись в 2004 году.Также суды указали, что поскольку расходы по обеспечению молоком и лечебно-профилактическим питанием сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда, являются документально подтвержденными и в соответствии со статьей 252 и подпунктом 7 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации относятся к расходам на обеспечение нормальных условий труда, то указанная операция не может признаваться объектом налогообложения при исчислении налога на добавленную стоимость.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Общественное питание"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)При выдаче работникам молока или питания их стоимость списывается со счета 10 в дебет счета затрат (20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства", 44 "Расходы на продажу") и признается расходом по обычным видам деятельности согласно пунктам 5 и 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н (далее - ПБУ 10/99).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)При выдаче работникам молока или питания их стоимость списывается со счета 10 в дебет счета затрат (20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства", 44 "Расходы на продажу") и признается расходом по обычным видам деятельности согласно пунктам 5 и 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н (далее - ПБУ 10/99).
"Расчеты по выплатам работникам организации"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- 3 000 руб. - списана фактическая себестоимость пакетов с молоком, выданных бесплатно работникам основного производства в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- 3 000 руб. - списана фактическая себестоимость пакетов с молоком, выданных бесплатно работникам основного производства в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат труда и его оплаты в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Данные из документа: начисленная работнику сумма и удержания из нее в установленном порядке заносятся в расчетно-платежную ведомость (форма N Т-49).
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Данные из документа: начисленная работнику сумма и удержания из нее в установленном порядке заносятся в расчетно-платежную ведомость (форма N Т-49).
Приказ Минфина России от 17.10.2022 N 442
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Министерства финансов Российской Федерации и подведомственных ему организаций, с указанием сроков их хранения"на выдачу средств индивидуальной защиты, смывающими и обезвреживающими средствами, молоком и другими равноценными пищевыми продуктами
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Министерства финансов Российской Федерации и подведомственных ему организаций, с указанием сроков их хранения"на выдачу средств индивидуальной защиты, смывающими и обезвреживающими средствами, молоком и другими равноценными пищевыми продуктами
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 01.08.2019 N 02-07-07/58075
(Селищева О.)
("Казенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 5)При приобретении и списании названных материальных ценностей применяются следующие корреспонденции счетов:
(Селищева О.)
("Казенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 5)При приобретении и списании названных материальных ценностей применяются следующие корреспонденции счетов:
Статья: Опыт организации охраны труда в ОАО "Канат"
(Майорова И.Ю.)
("Охрана труда и техника безопасности на промышленных предприятиях", 2012, N 2)По письменным заявлениям работников предприятия вместо молока/молочных продуктов работникам, кому это положено, выдается денежная компенсация. К сожалению, на предприятии закрыта производственная столовая. Организованы места приема пищи.
(Майорова И.Ю.)
("Охрана труда и техника безопасности на промышленных предприятиях", 2012, N 2)По письменным заявлениям работников предприятия вместо молока/молочных продуктов работникам, кому это положено, выдается денежная компенсация. К сожалению, на предприятии закрыта производственная столовая. Организованы места приема пищи.
Статья: Обеспечение сотрудников питанием: списываем расходы
(Кудряшов С.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2012, NN 8, 9)Для списания расходов по выдаче сотрудникам молока при исчислении налога на прибыль организациям следует воспользоваться п. 4 ст. 255 НК РФ, согласно которому к расходам на оплату труда относится, в частности, стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством РФ питания и продуктов.
(Кудряшов С.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2012, NN 8, 9)Для списания расходов по выдаче сотрудникам молока при исчислении налога на прибыль организациям следует воспользоваться п. 4 ст. 255 НК РФ, согласно которому к расходам на оплату труда относится, в частности, стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством РФ питания и продуктов.
Вопрос: Организация оплачивает питание своих сотрудников. Нужно ли при списании затрат на питание за счет чистой прибыли учитывать их как доход сотрудников с обложением НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Не облагается НДФЛ питание работников, если работодатель выдал (оплатил) его в соответствии с законом и в пределах норм. Например, не облагается НДФЛ выдача молока в пределах норм работникам, которые заняты на работах с вредными и особо вредными условиями труда.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Не облагается НДФЛ питание работников, если работодатель выдал (оплатил) его в соответствии с законом и в пределах норм. Например, не облагается НДФЛ выдача молока в пределах норм работникам, которые заняты на работах с вредными и особо вредными условиями труда.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации операции, связанные с приобретением и выдачей молока работникам, занятым на работах с вредными условиями труда? Организация в текущем месяце приобрела молоко на сумму 2400 руб. (в том числе НДС 218 руб.) и выдала его работникам по установленным нормам.
(Консультация эксперта, 2007)При выдаче работникам молока его стоимость списывается со счета 10 в дебет счета 20 "Основное производство" и признается расходом по обычным видам деятельности (п. п. 5, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2007)При выдаче работникам молока его стоимость списывается со счета 10 в дебет счета 20 "Основное производство" и признается расходом по обычным видам деятельности (п. п. 5, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Статья: Новый подход к учету материалов, приобретаемых по расходным статьям
(Ларцева Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)- молоко или другие равноценные пищевые продукты, предназначенные для бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда (подстатья 214).
(Ларцева Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)- молоко или другие равноценные пищевые продукты, предназначенные для бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда (подстатья 214).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 07.03.2014 N 03-03-06/1/10060 <Налог на прибыль: расходы на оплату дополнительного отпуска по повышенным нормам>
(Чернявский Н.Г.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 9)Никто, конечно, не мешает организации продолжать выдавать молоко за вредность или платить компенсацию, предусмотрев соответствующие положения в коллективном договоре. Но в этом случае, по мнению Минфина, молоко является доходом сотрудников в натуральной форме, облагаемым НДФЛ. Чиновники, правда, разрешили организациям списывать стоимость молока или сумму компенсаций в расходах, так что вывод неблагоприятен только для самих сотрудников. Ведь они недополучат деньги.
(Чернявский Н.Г.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 9)Никто, конечно, не мешает организации продолжать выдавать молоко за вредность или платить компенсацию, предусмотрев соответствующие положения в коллективном договоре. Но в этом случае, по мнению Минфина, молоко является доходом сотрудников в натуральной форме, облагаемым НДФЛ. Чиновники, правда, разрешили организациям списывать стоимость молока или сумму компенсаций в расходах, так что вывод неблагоприятен только для самих сотрудников. Ведь они недополучат деньги.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации приобретение и выдача молока работникам, занятым на работах с вредными условиями труда?..
(Консультация эксперта, 2009)При выдаче работникам молока его стоимость списывается со счета 10 в дебет счета 20 "Основное производство" и признается расходом по обычным видам деятельности (п. п. 5, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2009)При выдаче работникам молока его стоимость списывается со счета 10 в дебет счета 20 "Основное производство" и признается расходом по обычным видам деятельности (п. п. 5, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).