Списание мбп налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание мбп налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НМА: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Лимит стоимости НМА в налоговом учете - больше 100 000 руб., лимит для бухучета устанавливают в учетной политике. Малоценные НМА сразу списывают в расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Одновременно их отражают за балансом, например, на счете 013, и списывают с него при прекращении использования объекта (п. 7 ФСБУ 14/2022, ст. 256 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Лимит стоимости НМА в налоговом учете - больше 100 000 руб., лимит для бухучета устанавливают в учетной политике. Малоценные НМА сразу списывают в расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Одновременно их отражают за балансом, например, на счете 013, и списывают с него при прекращении использования объекта (п. 7 ФСБУ 14/2022, ст. 256 НК РФ).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того (что, наверное, даже важнее), использование счета 10 позволяет сблизить бухгалтерский и налоговый учет, поскольку при использовании счета 10 малоценные ОС списываются в состав расходов не по мере приобретения, а по мере отпуска в эксплуатацию (так, как это предусмотрено ст. 254 НК РФ - см. подразд. 1.4.2).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того (что, наверное, даже важнее), использование счета 10 позволяет сблизить бухгалтерский и налоговый учет, поскольку при использовании счета 10 малоценные ОС списываются в состав расходов не по мере приобретения, а по мере отпуска в эксплуатацию (так, как это предусмотрено ст. 254 НК РФ - см. подразд. 1.4.2).
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"суммы недоначисленной амортизации по объектам нематериальных активов, которые в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2002 года подлежат единовременному списанию в качестве расхода, уменьшающего налоговую базу, либо не учитываются в целях налогообложения в качестве нематериальных активов в соответствии с указанной главой Налогового кодекса Российской Федерации;
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"суммы недоначисленной амортизации по объектам нематериальных активов, которые в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2002 года подлежат единовременному списанию в качестве расхода, уменьшающего налоговую базу, либо не учитываются в целях налогообложения в качестве нематериальных активов в соответствии с указанной главой Налогового кодекса Российской Федерации;
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"суммы недоначисленной амортизации по объектам нематериальных активов, которые в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2002 года подлежат единовременному списанию в качестве расхода, уменьшающего налоговую базу, либо не учитываются в целях налогообложения в качестве нематериальных активов в соответствии с указанной главой Налогового кодекса Российской Федерации;
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"суммы недоначисленной амортизации по объектам нематериальных активов, которые в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2002 года подлежат единовременному списанию в качестве расхода, уменьшающего налоговую базу, либо не учитываются в целях налогообложения в качестве нематериальных активов в соответствии с указанной главой Налогового кодекса Российской Федерации;
Вопрос: Как учесть списание оргтехники в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2026)Оргтехника, учтенная в налоговом учете в составе материальных расходов, может быть списана также на основании самостоятельно разработанного документа. За основу может быть взята форма МБ-8 "Акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов", утвержденная Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а.
(Консультация эксперта, 2026)Оргтехника, учтенная в налоговом учете в составе материальных расходов, может быть списана также на основании самостоятельно разработанного документа. За основу может быть взята форма МБ-8 "Акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов", утвержденная Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а.
Статья: Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщику
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)в качестве расходов, списываемых пропорционально времени использования малоценного имущества. Отметим, что такой порядок возможен для налогового учета затрат на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого неамортизируемого имущества <9>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)в качестве расходов, списываемых пропорционально времени использования малоценного имущества. Отметим, что такой порядок возможен для налогового учета затрат на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого неамортизируемого имущества <9>.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того (что, наверное, даже важнее), использование счета 10 позволяет сблизить бухгалтерский и налоговый учет, так как при использовании счета 10 малоценные ОС списываются в состав расходов не по мере приобретения, а по мере отпуска в эксплуатацию (так, как это предусмотрено ст. 254 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того (что, наверное, даже важнее), использование счета 10 позволяет сблизить бухгалтерский и налоговый учет, так как при использовании счета 10 малоценные ОС списываются в состав расходов не по мере приобретения, а по мере отпуска в эксплуатацию (так, как это предусмотрено ст. 254 НК РФ).
Статья: Учет не возвращенной при увольнении специальной одежды
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)Ситуация 4. Работник не вернул малоценные специальные одежду и обувь, при этом отказавшись компенсировать работодателю их стоимость. Ранее в момент передачи в эксплуатацию стоимость этих СИЗ была единовременно списана на затраты. После того как работник не вернул СИЗ, принято решение не взыскивать с него их стоимость. Никаких бухгалтерских записей в этом случае не производится.
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)Ситуация 4. Работник не вернул малоценные специальные одежду и обувь, при этом отказавшись компенсировать работодателю их стоимость. Ранее в момент передачи в эксплуатацию стоимость этих СИЗ была единовременно списана на затраты. После того как работник не вернул СИЗ, принято решение не взыскивать с него их стоимость. Никаких бухгалтерских записей в этом случае не производится.
Статья: Хозяйственный и производственный инвентарь
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)В итоге первоначальная стоимость системы видеонаблюдения с учетом затрат на ее установку и последующую модернизацию стала 250 000 руб. (70 000 + 180 000), а балансовая - 180 000 руб. Этот актив может быть признан основным средством (амортизируемым имуществом) как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)В итоге первоначальная стоимость системы видеонаблюдения с учетом затрат на ее установку и последующую модернизацию стала 250 000 руб. (70 000 + 180 000), а балансовая - 180 000 руб. Этот актив может быть признан основным средством (амортизируемым имуществом) как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того (что, наверное, даже важнее), использование счета 10 позволяет сблизить бухгалтерский и налоговый учет, так как при использовании счета 10 малоценные ОС списываются в состав расходов не по мере приобретения, а по мере отпуска в эксплуатацию (так, как это предусмотрено ст. 254 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того (что, наверное, даже важнее), использование счета 10 позволяет сблизить бухгалтерский и налоговый учет, так как при использовании счета 10 малоценные ОС списываются в состав расходов не по мере приобретения, а по мере отпуска в эксплуатацию (так, как это предусмотрено ст. 254 НК РФ).
Типовая ситуация: Малоценные ОС до 100 000 руб.: ФСБУ 6/2020 и налог на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2026)На счете 10.21 "Малоценное оборудование и запасы" учитывают инвентарь и оборудование со СПИ больше 12 месяцев, но стоимостью ниже лимита для основных средств. Программа одновременно делает две проводки по поступлению и списанию объекта: Д 10.21.1 - К 60, Д 26 (20, 44) - К 10.21.2. При передаче объекта в эксплуатацию программа делает внутреннюю проводку Д 10.21.2 - К 10.21.1 и, если его стоимость ниже 100 000 руб., списывает его стоимость в налоговом учете (п. 5 ФСБУ 6/2020).
(Издательство "Главная книга", 2026)На счете 10.21 "Малоценное оборудование и запасы" учитывают инвентарь и оборудование со СПИ больше 12 месяцев, но стоимостью ниже лимита для основных средств. Программа одновременно делает две проводки по поступлению и списанию объекта: Д 10.21.1 - К 60, Д 26 (20, 44) - К 10.21.2. При передаче объекта в эксплуатацию программа делает внутреннюю проводку Д 10.21.2 - К 10.21.1 и, если его стоимость ниже 100 000 руб., списывает его стоимость в налоговом учете (п. 5 ФСБУ 6/2020).
Готовое решение: Как отражаются в налоговом учете операции по учету принтера (приобретение, списание)
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражаются в налоговом учете операции по учету принтера (приобретение, списание)
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражаются в налоговом учете операции по учету принтера (приобретение, списание)
Типовая ситуация: Офисные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)В бухучете пожарная сигнализация в зависимости от первоначальной стоимости - либо малоценное, либо обычное ОС.
(Издательство "Главная книга", 2026)В бухучете пожарная сигнализация в зависимости от первоначальной стоимости - либо малоценное, либо обычное ОС.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того (что, наверное, даже важнее), использование счета 10 позволяет сблизить бухгалтерский и налоговый учет, так как при использовании счета 10 малоценные ОС списываются в состав расходов не по мере приобретения, а по мере отпуска в эксплуатацию (так, как это предусмотрено ст. 254 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того (что, наверное, даже важнее), использование счета 10 позволяет сблизить бухгалтерский и налоговый учет, так как при использовании счета 10 малоценные ОС списываются в состав расходов не по мере приобретения, а по мере отпуска в эксплуатацию (так, как это предусмотрено ст. 254 НК РФ).