Списание материалов в производство налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание материалов в производство налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.08.2024 N 19АП-1643/2023 по делу N А48-11416/2022
Требование: О признании недействительным в части решения налогового органа.
Решение: Судом первой инстанции в удовлетворении требования отказано. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части производство по делу прекращено.В связи с установлением данных обстоятельств, МИ ФНС России по Центральному федеральному округу произведен перерасчет сумм налога на прибыль с учетом списанных заявителем в производство материалов, приобретенных у ООО ТД "Строитель", в связи с чем сумма правомерно доначисленного налога на прибыль составила за 2019 - 556 434 руб., за 2020 - 2 591 098 руб., затраты признаны необоснованными только в отношении Т МЦ, списанных в производства со счета 10.
Требование: О признании недействительным в части решения налогового органа.
Решение: Судом первой инстанции в удовлетворении требования отказано. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части производство по делу прекращено.В связи с установлением данных обстоятельств, МИ ФНС России по Центральному федеральному округу произведен перерасчет сумм налога на прибыль с учетом списанных заявителем в производство материалов, приобретенных у ООО ТД "Строитель", в связи с чем сумма правомерно доначисленного налога на прибыль составила за 2019 - 556 434 руб., за 2020 - 2 591 098 руб., затраты признаны необоснованными только в отношении Т МЦ, списанных в производства со счета 10.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 254 "Материальные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС неправомерно исключила из состава расходов затраты по операциям со спорным контрагентом, не учтенные при исчислении налога на прибыль в проверяемом периоде. В этом периоде в расходах были учтены списываемые в производство остатки материалов прошлого периода, приобретенных у иных контрагентов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС неправомерно исключила из состава расходов затраты по операциям со спорным контрагентом, не учтенные при исчислении налога на прибыль в проверяемом периоде. В этом периоде в расходах были учтены списываемые в производство остатки материалов прошлого периода, приобретенных у иных контрагентов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить материальные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)При списании сырья и материалов в производство определяйте размер материальных расходов, выбрав один из методов оценки (п. 8 ст. 254 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При списании сырья и материалов в производство определяйте размер материальных расходов, выбрав один из методов оценки (п. 8 ст. 254 НК РФ):
Типовая ситуация: Материалы: документы, бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Списанные в производство материалы и в бухгалтерском, и в налоговом учете обычно оценивают по средней стоимости. Есть и другие способы оценки - по стоимости каждой единицы или ФИФО (п. 36 ФСБУ 5/2019, ст. 254 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Списанные в производство материалы и в бухгалтерском, и в налоговом учете обычно оценивают по средней стоимости. Есть и другие способы оценки - по стоимости каждой единицы или ФИФО (п. 36 ФСБУ 5/2019, ст. 254 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)8. При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов:
(ред. от 17.11.2025)8. При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов:
Вопрос: По какому курсу определяется для целей налога на прибыль и вычета по НДС стоимость товара, по которому была перечислена 100%-ная предоплата?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Расходы в виде стоимости предварительно оплаченных товаров, отгруженных налогоплательщику-покупателю, учитываются в целях налогообложения в зависимости от того, что именно приобрела организация:
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Расходы в виде стоимости предварительно оплаченных товаров, отгруженных налогоплательщику-покупателю, учитываются в целях налогообложения в зависимости от того, что именно приобрела организация:
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете списание продукции медицинского назначения (лекарственных средств) в связи с истечением срока ее годности и уничтожение данной продукции специализированной организацией?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация - производитель фармацевтической продукции в результате инвентаризации выявила лекарственные средства с истекшим сроком годности. Фактическая себестоимость продукции в бухгалтерском учете соответствует сумме прямых расходов по данным налогового учета и составляет 100 000 руб. Суммы "входного" НДС со стоимости материалов (работ, услуг), использованных для производства продукции, приняты к вычету. По решению руководителя продукция с истекшим сроком годности уничтожена.
(Консультация эксперта, 2025)Организация - производитель фармацевтической продукции в результате инвентаризации выявила лекарственные средства с истекшим сроком годности. Фактическая себестоимость продукции в бухгалтерском учете соответствует сумме прямых расходов по данным налогового учета и составляет 100 000 руб. Суммы "входного" НДС со стоимости материалов (работ, услуг), использованных для производства продукции, приняты к вычету. По решению руководителя продукция с истекшим сроком годности уничтожена.
Статья: Правила учета материальных расходов в рамках УСН
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Обратите внимание! Если оплата стоимости материалов произведена налогоплательщиком в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы", а материалы получены и списаны в производство после перехода на объект налогообложения "доходы минус расходы", стоимость указанных материалов учитывается при определении налоговой базы по УСН в порядке, установленном пп. 5 п. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 14.10.2020 N 03-11-06/2/89944).
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Обратите внимание! Если оплата стоимости материалов произведена налогоплательщиком в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы", а материалы получены и списаны в производство после перехода на объект налогообложения "доходы минус расходы", стоимость указанных материалов учитывается при определении налоговой базы по УСН в порядке, установленном пп. 5 п. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 14.10.2020 N 03-11-06/2/89944).
Статья: Ликвидация организацией связи объекта незавершенного строительства
(Линейкина С.М.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Организация связи на ОСН приобрела объект незавершенного строительства (недостроенную школу) и разобрала его на железобетонные изделия. Объект учтен на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", амортизация не начислялась. При разборке сделана запись по дебету счета 10 и кредиту счета 08 на стоимость извлеченных материалов, которая определена исходя из рыночных цен с учетом износа объекта незавершенного строительства (постройка старая). Материалы будут использоваться организацией связи исключительно для собственных производственных нужд. Правильно ли сделана запись: Дебет 10 Кредит 08? Нужно ли в целях налогообложения прибыли в состав внереализационных доходов включать стоимость извлеченных материальных ценностей? Какие еще особенности стоит учитывать при исчислении налога на прибыль?
(Линейкина С.М.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Организация связи на ОСН приобрела объект незавершенного строительства (недостроенную школу) и разобрала его на железобетонные изделия. Объект учтен на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", амортизация не начислялась. При разборке сделана запись по дебету счета 10 и кредиту счета 08 на стоимость извлеченных материалов, которая определена исходя из рыночных цен с учетом износа объекта незавершенного строительства (постройка старая). Материалы будут использоваться организацией связи исключительно для собственных производственных нужд. Правильно ли сделана запись: Дебет 10 Кредит 08? Нужно ли в целях налогообложения прибыли в состав внереализационных доходов включать стоимость извлеченных материальных ценностей? Какие еще особенности стоит учитывать при исчислении налога на прибыль?
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Косвенные расходы в налоговом учете по общему правилу списываются на затраты текущего отчетного (налогового) периода независимо от наличия или отсутствия реализации в данном отчетном (налоговом) периоде.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Косвенные расходы в налоговом учете по общему правилу списываются на затраты текущего отчетного (налогового) периода независимо от наличия или отсутствия реализации в данном отчетном (налоговом) периоде.
Готовое решение: Как с 2026 г. отразить в учете учреждения списание материальных запасов
(КонсультантПлюс, 2025)по средней стоимости - оптимально в случае, когда вы приобретаете и используете большие объемы однородных материалов для нужд учреждения.
(КонсультантПлюс, 2025)по средней стоимости - оптимально в случае, когда вы приобретаете и используете большие объемы однородных материалов для нужд учреждения.
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете поступление, выдача и списание спецоснастки?
(Консультация эксперта, 2025)Подготовлено на основе материала
(Консультация эксперта, 2025)Подготовлено на основе материала
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Общество (ООО)Стоимость товаров и сырья (материалов), полученных в оплату доли, учитывается в целях налогообложения в общем порядке: в момент дальнейшей реализации и (или) при списании в производство соответственно (пп. 2, 3 п. 1 ст. 268, п. 2 ст. 272, абз. 1, пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать расходные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость расходных материалов формируют в общем порядке. При списании материалов их оценивают одним из методов, закрепленным в учетной политике. Стоимость расходных материалов, как правило, включается в материальные расходы или в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 2, 7 п. 1 ст. 254, пп. 7, 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость расходных материалов формируют в общем порядке. При списании материалов их оценивают одним из методов, закрепленным в учетной политике. Стоимость расходных материалов, как правило, включается в материальные расходы или в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 2, 7 п. 1 ст. 254, пп. 7, 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Статья: Передача давальческих материалов при субподряде
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Списана стоимость материалов, израсходованных генподрядчиком
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Списана стоимость материалов, израсходованных генподрядчиком