Списание материалов при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание материалов при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, у него отсутствует обязанность по восстановлению НДС при переходе на УСН, так как списание приобретенных материалов ошибочно не было отражено в бухгалтерском балансе до перехода на специальный налоговый режим.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, у него отсутствует обязанность по восстановлению НДС при переходе на УСН, так как списание приобретенных материалов ошибочно не было отражено в бухгалтерском балансе до перехода на специальный налоговый режим.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть материальные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как списать расходы на материалы и сырье при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как списать расходы на материалы и сырье при УСН
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 1. По мнению общества, у него отсутствует обязанность по восстановлению НДС при переходе на УСН, так как списание приобретенных материалов ошибочно не было отражено в бухгалтерском балансе до перехода на специальный налоговый режим.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 1. По мнению общества, у него отсутствует обязанность по восстановлению НДС при переходе на УСН, так как списание приобретенных материалов ошибочно не было отражено в бухгалтерском балансе до перехода на специальный налоговый режим.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета, счета цифрового рубля налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета, счета цифрового рубля налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)по оприходованным сырью и материалам, используемым при производстве готовой продукции (выполнении работ, оказании услуг), - на дату их оплаты независимо от факта списания в производство (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.06.2014 N 03-11-06/2/28535).
(КонсультантПлюс, 2024)по оприходованным сырью и материалам, используемым при производстве готовой продукции (выполнении работ, оказании услуг), - на дату их оплаты независимо от факта списания в производство (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.06.2014 N 03-11-06/2/28535).
Статья: Что считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Что же касается НДС, то принять входной налог по материалам, работам, услугам, связанным с благоустройством территории, можно, только если их приняли к учету, есть счет-фактура и они произведены для облагаемой НДС деятельности организации <9>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Что же касается НДС, то принять входной налог по материалам, работам, услугам, связанным с благоустройством территории, можно, только если их приняли к учету, есть счет-фактура и они произведены для облагаемой НДС деятельности организации <9>.
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если приобретенное (созданное) ПО или сайт является нематериальным активом, расходы признавайте равномерно в течение года. В остальных случаях расходы вы можете списать единовременно после их оплаты.
(КонсультантПлюс, 2026)Если приобретенное (созданное) ПО или сайт является нематериальным активом, расходы признавайте равномерно в течение года. В остальных случаях расходы вы можете списать единовременно после их оплаты.
Статья: Материальные расходы: обоснование многих не поименованных в главе 26.2 НК РФ расходов
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, при составлении учетной политики для целей налогообложения на очередной налоговый период налогоплательщики, применяющие УСН, должны закрепить в ней выбранный способ списания стоимости сырья и материалов в расходы.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, при составлении учетной политики для целей налогообложения на очередной налоговый период налогоплательщики, применяющие УСН, должны закрепить в ней выбранный способ списания стоимости сырья и материалов в расходы.
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), продажу объекта основных средств, который использовался в организации менее трех лет?..
(Консультация эксперта, 2024)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость объекта ОС - 610 000 руб. В бухучете сумма начисленной амортизации на момент продажи объекта ОС составляет 250 000 руб. В целях УСН срок полезного использования, установленный для расчета амортизации, - 61 месяц. Учетной политикой организации для целей налогообложения предусмотрено, что при передаче (реализации) объекта ОС, эксплуатировавшегося в организации менее трех лет, пересчет налоговой базы по УСН производится с применением линейного метода начисления амортизации, право на амортизационную премию не используется.
(Консультация эксперта, 2024)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость объекта ОС - 610 000 руб. В бухучете сумма начисленной амортизации на момент продажи объекта ОС составляет 250 000 руб. В целях УСН срок полезного использования, установленный для расчета амортизации, - 61 месяц. Учетной политикой организации для целей налогообложения предусмотрено, что при передаче (реализации) объекта ОС, эксплуатировавшегося в организации менее трех лет, пересчет налоговой базы по УСН производится с применением линейного метода начисления амортизации, право на амортизационную премию не используется.
Статья: Возмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)Если организация для ремонта привлекает подрядчика, то стоимость ремонтных работ включается в прочие расходы на дату подписания акта о выполнении работ. Если в налоговом учете был создан резерв под предстоящие ремонты ОС, расходы на ремонт автомобиля надо списать за счет резерва <9>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)Если организация для ремонта привлекает подрядчика, то стоимость ремонтных работ включается в прочие расходы на дату подписания акта о выполнении работ. Если в налоговом учете был создан резерв под предстоящие ремонты ОС, расходы на ремонт автомобиля надо списать за счет резерва <9>.
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)- в расходах надо признать покупную стоимость товаров. Если ранее вы уже признали в расходах стоимость продаваемых материалов, то повторно списывать их в расходы не требуется;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)- в расходах надо признать покупную стоимость товаров. Если ранее вы уже признали в расходах стоимость продаваемых материалов, то повторно списывать их в расходы не требуется;
Готовое решение: Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН
Статья: Инвентаризация в конце года: интересные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)В 2022 г. при проведении инвентаризации обнаружили недостачу по материалам. Списали их. А при инвентаризации, которую провели в конце 2023 г., эти материалы были обнаружены. Нужно ли учитывать такие материалы в качестве излишков в бухучете? Надо ли учитывать их в доходах при применении "доходной" УСН?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)В 2022 г. при проведении инвентаризации обнаружили недостачу по материалам. Списали их. А при инвентаризации, которую провели в конце 2023 г., эти материалы были обнаружены. Нужно ли учитывать такие материалы в качестве излишков в бухучете? Надо ли учитывать их в доходах при применении "доходной" УСН?
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на покупку имущества (имущественных прав), которое продаете, можно учесть, только если у вас объект "доходы минус расходы" и такой вид расхода допустим на УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на покупку имущества (имущественных прав), которое продаете, можно учесть, только если у вас объект "доходы минус расходы" и такой вид расхода допустим на УСН.