Списание материальных расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание материальных расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 254 "Материальные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС несостоятельными, начисление амортизации и возможность списания стоимости малоценного имущества в материальные расходы неразрывно связаны и определяют механизм учета и списания основного средства (имущества) в налоговом учете. Если имущество не является амортизируемым, его стоимость включается в состав материальных расходов в установленном НК РФ порядке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС несостоятельными, начисление амортизации и возможность списания стоимости малоценного имущества в материальные расходы неразрывно связаны и определяют механизм учета и списания основного средства (имущества) в налоговом учете. Если имущество не является амортизируемым, его стоимость включается в состав материальных расходов в установленном НК РФ порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на спецодежду
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. При каких условиях затраты на спецодежду можно списать как материальные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. При каких условиях затраты на спецодежду можно списать как материальные расходы
Нормативные акты
Приказ Мининформсвязи РФ от 11.09.2007 N 107
"Об утверждении Положения о ведении операторами почтовой связи раздельного учета доходов и расходов по оказываемым услугам почтовой связи"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.09.2007 N 10163)1. Порядок распределения расходов по группе материальных расходов "Эксплуатационные материалы".
"Об утверждении Положения о ведении операторами почтовой связи раздельного учета доходов и расходов по оказываемым услугам почтовой связи"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.09.2007 N 10163)1. Порядок распределения расходов по группе материальных расходов "Эксплуатационные материалы".
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)8. При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов:
(ред. от 17.11.2025)8. При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов:
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)Возможно, что выкупленное имущество не соответствует признакам амортизируемого имущества (п. 1 ст. 256 НК РФ). Тогда его стоимость списывается в материальные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Возможно, что выкупленное имущество не соответствует признакам амортизируемого имущества (п. 1 ст. 256 НК РФ). Тогда его стоимость списывается в материальные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, следует учитывать позицию Минфина России, который считает, что стоимость всех видов малоценного имущества должна списываться в расходы одинаково (либо все единовременно, либо все не единовременно (тем способом, который закреплен в учетной политике)). В Письмах Минфина России от 06.03.2019 N 03-03-07/14527 и от 20.05.2016 N 03-03-06/1/29124 высказано мнение о том, что "глава 25 НК РФ не предусматривает положений о возможности списания материальных расходов разными способами в зависимости от стоимости соответствующего имущества".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, следует учитывать позицию Минфина России, который считает, что стоимость всех видов малоценного имущества должна списываться в расходы одинаково (либо все единовременно, либо все не единовременно (тем способом, который закреплен в учетной политике)). В Письмах Минфина России от 06.03.2019 N 03-03-07/14527 и от 20.05.2016 N 03-03-06/1/29124 высказано мнение о том, что "глава 25 НК РФ не предусматривает положений о возможности списания материальных расходов разными способами в зависимости от стоимости соответствующего имущества".
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В письмах Минфина России от 06.03.2019 N 03-03-07/14527 и от 20.05.2016 N 03-03-06/1/29124 высказано мнение о том, что "глава 25 Кодекса не предусматривает положений о возможности списания материальных расходов разными способами в зависимости от стоимости соответствующего имущества".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В письмах Минфина России от 06.03.2019 N 03-03-07/14527 и от 20.05.2016 N 03-03-06/1/29124 высказано мнение о том, что "глава 25 Кодекса не предусматривает положений о возможности списания материальных расходов разными способами в зависимости от стоимости соответствующего имущества".
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письмах Минфина России от 06.03.2019 N 03-03-07/14527 и от 20.05.2016 N 03-03-06/1/29124 высказано мнение, что "глава 25 Кодекса не предусматривает положений о возможности списания материальных расходов разными способами в зависимости от стоимости соответствующего имущества".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письмах Минфина России от 06.03.2019 N 03-03-07/14527 и от 20.05.2016 N 03-03-06/1/29124 высказано мнение, что "глава 25 Кодекса не предусматривает положений о возможности списания материальных расходов разными способами в зависимости от стоимости соответствующего имущества".
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В письмах Минфина России от 06.03.2019 N 03-03-07/14527 и от 20.05.2016 N 03-03-06/1/29124 высказано мнение о том, что "глава 25 Кодекса не предусматривает положений о возможности списания материальных расходов разными способами в зависимости от стоимости соответствующего имущества".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В письмах Минфина России от 06.03.2019 N 03-03-07/14527 и от 20.05.2016 N 03-03-06/1/29124 высказано мнение о том, что "глава 25 Кодекса не предусматривает положений о возможности списания материальных расходов разными способами в зависимости от стоимости соответствующего имущества".
Готовое решение: Как учитывать расходные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость расходных материалов для оргтехники при списании включается в материальные расходы (пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость расходных материалов для оргтехники при списании включается в материальные расходы (пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2025)В таких ситуациях "входной" НДС включайте в стоимость товаров (работ, услуг) и списывайте на затраты в составе их стоимости. Например, по сырью и материалам НДС списывается в материальные расходы, а по ОС - через амортизацию.
(КонсультантПлюс, 2025)В таких ситуациях "входной" НДС включайте в стоимость товаров (работ, услуг) и списывайте на затраты в составе их стоимости. Например, по сырью и материалам НДС списывается в материальные расходы, а по ОС - через амортизацию.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письмах Минфина России от 06.03.2019 N 03-03-07/14527 и от 20.05.2016 N 03-03-06/1/29124 высказано мнение о том, что "глава 25 Кодекса не предусматривает положений о возможности списания материальных расходов разными способами в зависимости от стоимости соответствующего имущества".
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письмах Минфина России от 06.03.2019 N 03-03-07/14527 и от 20.05.2016 N 03-03-06/1/29124 высказано мнение о том, что "глава 25 Кодекса не предусматривает положений о возможности списания материальных расходов разными способами в зависимости от стоимости соответствующего имущества".