Списание лицензий в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание лицензий в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете затраты на лицензионное ПО списывают в расходы равномерно, на последнее число каждого месяца в течение срока полезного использования, а при УСН - единовременно после оплаты (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-03-06/1/34302).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете затраты на лицензионное ПО списывают в расходы равномерно, на последнее число каждого месяца в течение срока полезного использования, а при УСН - единовременно после оплаты (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-03-06/1/34302).
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет затрат на приобретение периодической неисключительной лицензии на право пользования ПО
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)Срок списания в налоговом учете для единовременного лицензионного платежа на дополнительную комплектацию - 5 лет.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)Срок списания в налоговом учете для единовременного лицензионного платежа на дополнительную комплектацию - 5 лет.
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"В частности, необходимо принимать во внимание, что статья 148 Кодекса исходит из более широкого понятия услуг, включая в них аренду, передачу и предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав и ряд других гражданско-правовых обязательств.
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"В частности, необходимо принимать во внимание, что статья 148 Кодекса исходит из более широкого понятия услуг, включая в них аренду, передачу и предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав и ряд других гражданско-правовых обязательств.
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"2. Суммы превышения расходов на ремонт арендуемых основных средств в соответствии с положениями статьи 260 настоящего Кодекса отражаются в аналитических данных налогового учета арендатора и включаются в состав прочих расходов в аналогичном порядке.
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"2. Суммы превышения расходов на ремонт арендуемых основных средств в соответствии с положениями статьи 260 настоящего Кодекса отражаются в аналитических данных налогового учета арендатора и включаются в состав прочих расходов в аналогичном порядке.
Статья: Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работе
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)В перечне "упрощенных" расходов указаны расходы, связанные с приобретением права на использование баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). То есть если на передачу неисключительных прав пользования базами данных, размещенными на интернет-сайте, заключен лицензионный договор, то такие затраты при "доходно-расходной" УСН могут быть учтены. И на них единовременно можно уменьшить доходы после оплаты (в том числе и подотчетному лицу) и получения доступа к электронным изданиям <22>. Приобретение электронной периодики без лицензионного соглашения учесть в расходах при упрощенной системе налогообложения не получится.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)В перечне "упрощенных" расходов указаны расходы, связанные с приобретением права на использование баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). То есть если на передачу неисключительных прав пользования базами данных, размещенными на интернет-сайте, заключен лицензионный договор, то такие затраты при "доходно-расходной" УСН могут быть учтены. И на них единовременно можно уменьшить доходы после оплаты (в том числе и подотчетному лицу) и получения доступа к электронным изданиям <22>. Приобретение электронной периодики без лицензионного соглашения учесть в расходах при упрощенной системе налогообложения не получится.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Исключительное право передается приобретателю только в полном объеме, без каких-либо оговорок. Это условие должно быть обязательно включено в текст договора. Если этого условия в договоре нет, то он считается лицензионным договором (п. 3 ст. 1233 ГК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Исключительное право передается приобретателю только в полном объеме, без каких-либо оговорок. Это условие должно быть обязательно включено в текст договора. Если этого условия в договоре нет, то он считается лицензионным договором (п. 3 ст. 1233 ГК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 20.12.2022 N СД-4-3/17246@ <Об учете списанной задолженности>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Данный доход не является доходом от деятельности, относящейся к игорному бизнесу, поскольку имеет иную природу его возникновения. В таком случае у нее образуется доход в виде экономической выгоды в сумме не оплаченных контрагентам услуг и платежей за лицензию на программу.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Данный доход не является доходом от деятельности, относящейся к игорному бизнесу, поскольку имеет иную природу его возникновения. В таком случае у нее образуется доход в виде экономической выгоды в сумме не оплаченных контрагентам услуг и платежей за лицензию на программу.
Вопрос: Организация приобрела по лицензионному договору (срок - 49 лет) право на программное обеспечение (ПО). Вправе ли организация в целях налога на прибыль установить срок для списания расходов на ПО? В случае утраты необходимости в использовании ПО возможно ли оставшиеся расходы на ПО учесть как внереализационные?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Расходы на ПО должны учитываться в целях налога на прибыль равномерно в течение срока действия лицензионного договора (49 лет). Организация не вправе самостоятельно определять срок списания расходов на ПО.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Расходы на ПО должны учитываться в целях налога на прибыль равномерно в течение срока действия лицензионного договора (49 лет). Организация не вправе самостоятельно определять срок списания расходов на ПО.
Статья: Новости от 22.02.2023
("Главная книга", 2023, N 5)Даже если сама выплата работнику не учитывается в налоговой базе по налогу на прибыль, начисленные с нее страховые взносы можно списать в "прибыльные" расходы.
("Главная книга", 2023, N 5)Даже если сама выплата работнику не учитывается в налоговой базе по налогу на прибыль, начисленные с нее страховые взносы можно списать в "прибыльные" расходы.
Готовое решение: Какие меры налоговой поддержки при инвестировании в производство и новые технологии введены в рамках налоговой реформы
(КонсультантПлюс, 2025)Если сформируете первоначальную стоимость НМА или ОС с применением рассматриваемого коэффициента, то при его продаже убыток от реализации приравнивается к нулю. Учесть убыток для целей налога на прибыль не получится (п. 3 ст. 268 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если сформируете первоначальную стоимость НМА или ОС с применением рассматриваемого коэффициента, то при его продаже убыток от реализации приравнивается к нулю. Учесть убыток для целей налога на прибыль не получится (п. 3 ст. 268 НК РФ).
Типовая ситуация: НМА: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Лимит стоимости НМА в налоговом учете - больше 100 000 руб., лимит для бухучета устанавливают в учетной политике. Малоценные НМА сразу списывают в расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Одновременно их отражают за балансом, например, на счете 013, и списывают с него при прекращении использования объекта (п. 7 ФСБУ 14/2022, ст. 256 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Лимит стоимости НМА в налоговом учете - больше 100 000 руб., лимит для бухучета устанавливают в учетной политике. Малоценные НМА сразу списывают в расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Одновременно их отражают за балансом, например, на счете 013, и списывают с него при прекращении использования объекта (п. 7 ФСБУ 14/2022, ст. 256 НК РФ).
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В бухгалтерском учете эта лицензия признается объектом НМА. При установлении в бухгалтерской учетной политике стоимостного лимита в размере 100 000 руб. эта лицензия в бухгалтерском учете сразу списывается в состав расходов. Все 90 000 руб. А в налоговом учете, если вы не готовы к спору с налоговиками, ее придется учитывать в расходах равномерно в течение срока действия лицензии <1>.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В бухгалтерском учете эта лицензия признается объектом НМА. При установлении в бухгалтерской учетной политике стоимостного лимита в размере 100 000 руб. эта лицензия в бухгалтерском учете сразу списывается в состав расходов. Все 90 000 руб. А в налоговом учете, если вы не готовы к спору с налоговиками, ее придется учитывать в расходах равномерно в течение срока действия лицензии <1>.
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на получение лицензии на пользование недрами, в том числе с целью добычи полезных ископаемых?
(Консультация эксперта, 2025)Дебет 91-2 Кредит 60 (68, субсчет "Госпошлина", 70, 76, субсчет "Аукцион") - списана на прочие расходы стоимость лицензии.
(Консультация эксперта, 2025)Дебет 91-2 Кредит 60 (68, субсчет "Госпошлина", 70, 76, субсчет "Аукцион") - списана на прочие расходы стоимость лицензии.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на уплату госпошлины в связи с получением лицензии на осуществление лицензируемого вида деятельности, если ее размер ниже установленного организацией стоимостного лимита для признания НМА?..
(Консультация эксперта, 2025)- для целей бухучета активы с признаками, установленными п. 4 ФСБУ 14/2022, и стоимостью не выше 100 000 руб. за единицу списываются на расходы в периоде завершения капвложений в них;
(Консультация эксперта, 2025)- для целей бухучета активы с признаками, установленными п. 4 ФСБУ 14/2022, и стоимостью не выше 100 000 руб. за единицу списываются на расходы в периоде завершения капвложений в них;