Списание кредитОрской задолженности в налоговом учете при исключении из егрюл
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание кредитОрской задолженности в налоговом учете при исключении из егрюл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Списание кредиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)При ликвидации контрагента или исключении его из ЕГРЮЛ издайте приказ директора на основании выписки из ЕГРЮЛ и спишите кредиторку на дату внесения записи в реестр (Письмо Минфина от 26.01.2024 N 03-03-06/1/6337).
(Издательство "Главная книга", 2025)При ликвидации контрагента или исключении его из ЕГРЮЛ издайте приказ директора на основании выписки из ЕГРЮЛ и спишите кредиторку на дату внесения записи в реестр (Письмо Минфина от 26.01.2024 N 03-03-06/1/6337).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
(ред. от 28.11.2025)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете казенного учреждения списание кредиторской задолженности по транспортным услугам в сумме 15 000 руб. ввиду ликвидации кредитора - коммерческой организации (нефинансовой организации, не относящейся к госсектору)?..
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации кредиторская задолженность учреждения сформирована за счет лимитов бюджетных обязательств, являющихся целевыми поступлениями и не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. Следовательно, сумма кредиторской задолженности, списанная в связи с ликвидацией организации-кредитора, не учитывается казенным учреждением при определении налоговой базы в целях гл. 25 НК РФ по налогу на прибыль. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 14.08.2015 N 03-03-05/47288 (п. 2).
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации кредиторская задолженность учреждения сформирована за счет лимитов бюджетных обязательств, являющихся целевыми поступлениями и не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. Следовательно, сумма кредиторской задолженности, списанная в связи с ликвидацией организации-кредитора, не учитывается казенным учреждением при определении налоговой базы в целях гл. 25 НК РФ по налогу на прибыль. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 14.08.2015 N 03-03-05/47288 (п. 2).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)(-) 1. По мнению налогового органа, действия предпринимателя направлены на искусственное создание условий, позволяющих не учитывать для целей налогообложения кредиторскую задолженность перед спорными контрагентами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)(-) 1. По мнению налогового органа, действия предпринимателя направлены на искусственное создание условий, позволяющих не учитывать для целей налогообложения кредиторскую задолженность перед спорными контрагентами.
Вопрос: В каком периоде на УСН ("доходы минус расходы") можно списать кредиторскую задолженность за оказанные услуги перед организацией, исключенной из ЕГРЮЛ по причине недостоверности сведений, если срок исковой давности не истек? Правомерно ли списать задолженность после истечения срока исковой давности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В каком периоде на УСН ("доходы минус расходы") можно списать кредиторскую задолженность за оказанные услуги перед организацией, исключенной из ЕГРЮЛ по причине недостоверности сведений, если срок исковой давности не истек? Правомерно ли списать задолженность после истечения срока исковой давности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В каком периоде на УСН ("доходы минус расходы") можно списать кредиторскую задолженность за оказанные услуги перед организацией, исключенной из ЕГРЮЛ по причине недостоверности сведений, если срок исковой давности не истек? Правомерно ли списать задолженность после истечения срока исковой давности?
Статья: Распределение имущества корпорации как одно из последствий исключения юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц: вопросы теории и практики
(Маврина Ю.Ф.)
("Гражданское право", 2021, N 4)<4> Письмо Минфина России от 1 октября 2020 г. N 03-03-06/1/85891 "Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм кредиторской задолженности, списываемых в связи с ликвидацией (исключением из ЕГРЮЛ) организации-кредитора"; Письмо Минфина России от 16 сентября 2020 г. N 03-03-07/81257; Письмо Минфина России от 14 сентября 2020 г. N 03-03-13/80493 // СПС "КонсультантПлюс". Минфин указывает, что при исключении компании в связи с недостаточностью средств для ликвидации и наличии в реестре недостоверных сведений задолженность не списывается. Ведомство указывает на возможность взыскания задолженности, восстановления прав и законных интересов кредиторов, видимо предлагая оспаривание записи в ЕГРЮЛ о прекращении и "воскрешение" юридического лица.
(Маврина Ю.Ф.)
("Гражданское право", 2021, N 4)<4> Письмо Минфина России от 1 октября 2020 г. N 03-03-06/1/85891 "Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм кредиторской задолженности, списываемых в связи с ликвидацией (исключением из ЕГРЮЛ) организации-кредитора"; Письмо Минфина России от 16 сентября 2020 г. N 03-03-07/81257; Письмо Минфина России от 14 сентября 2020 г. N 03-03-13/80493 // СПС "КонсультантПлюс". Минфин указывает, что при исключении компании в связи с недостаточностью средств для ликвидации и наличии в реестре недостоверных сведений задолженность не списывается. Ведомство указывает на возможность взыскания задолженности, восстановления прав и законных интересов кредиторов, видимо предлагая оспаривание записи в ЕГРЮЛ о прекращении и "воскрешение" юридического лица.
Готовое решение: Как учреждению списать просроченную кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности
(КонсультантПлюс, 2025)Кредиторская задолженность, списанная в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, признается внереализационным доходом в целях налогообложения прибыли в год истечения срока исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 21.10.2019 N 03-03-06/1/80551, ФНС России от 08.12.2014 N ГД-4-3/25307@).
(КонсультантПлюс, 2025)Кредиторская задолженность, списанная в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, признается внереализационным доходом в целях налогообложения прибыли в год истечения срока исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 21.10.2019 N 03-03-06/1/80551, ФНС России от 08.12.2014 N ГД-4-3/25307@).
Статья: Как в бухучете проводить списание безнадежной задолженности по налогам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)В бухгалтерском учете, как и для целей налогообложения, кредиторскую задолженность надо списать в следующие сроки (п. 78 Положения по бухучету N 34н, п. 18 ст. 250 НК РФ):
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)В бухгалтерском учете, как и для целей налогообложения, кредиторскую задолженность надо списать в следующие сроки (п. 78 Положения по бухучету N 34н, п. 18 ст. 250 НК РФ):
Статья: Незавершенные расчеты с контрагентом, исключенным из ЕГРЮЛ
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Эти различия необходимо учитывать при списании в налоговом учете дебиторской и кредиторской задолженности по контрагентам, исключенным из ЕГРЮЛ.
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Эти различия необходимо учитывать при списании в налоговом учете дебиторской и кредиторской задолженности по контрагентам, исключенным из ЕГРЮЛ.