Списание кредитОрской задолженности учредителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание кредитОрской задолженности учредителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Учтите: ни одна из указанных льгот не касается операции по прощению долга от учредителя, даже если его доля 100%. Дело в том, что прощение долга от учредителя для целей налогообложения следует рассматривать как списание кредиторской задолженности, которая включается в состав внереализационных доходов на основании п. 18 ст. 250 НК. Аналогичные разъяснения даны в Письмах Минфина России от 08.06.2021 N 03-03-06/1/44932, от 21.05.2021 N 03-03-06/1/39010, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36775, от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29226.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Учтите: ни одна из указанных льгот не касается операции по прощению долга от учредителя, даже если его доля 100%. Дело в том, что прощение долга от учредителя для целей налогообложения следует рассматривать как списание кредиторской задолженности, которая включается в состав внереализационных доходов на основании п. 18 ст. 250 НК. Аналогичные разъяснения даны в Письмах Минфина России от 08.06.2021 N 03-03-06/1/44932, от 21.05.2021 N 03-03-06/1/39010, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36775, от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29226.
Вопрос: Как отражается в учете организации-должника прощение долга по договору займа учредителем?
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете при прощении долга учредителем списанная сумма кредиторской задолженности учитывается в составе внереализационных доходов, за исключением некоторых случаев.
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете при прощении долга учредителем списанная сумма кредиторской задолженности учитывается в составе внереализационных доходов, за исключением некоторых случаев.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 16.06.2003 N 03-01-01/08-176
<О порядке проведения реорганизации и ликвидации федеральных органов исполнительной власти и федеральных учреждений и отражении указанных процедур и их результатов при исполнении федерального бюджета и в бухгалтерском учете и отчетности учреждений>По незаконченным расчетам с дебиторами и кредиторами учредителем принимается отдельное решение о списании дебиторской или кредиторской задолженности в установленном законодательством порядке.
<О порядке проведения реорганизации и ликвидации федеральных органов исполнительной власти и федеральных учреждений и отражении указанных процедур и их результатов при исполнении федерального бюджета и в бухгалтерском учете и отчетности учреждений>По незаконченным расчетам с дебиторами и кредиторами учредителем принимается отдельное решение о списании дебиторской или кредиторской задолженности в установленном законодательством порядке.
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Внереализационные доходы - любые доходы, кроме выручки. Примеры - списанная кредиторская задолженность, полученные пени, штрафы и проценты по займам, положительные курсовые разницы. Даты их признания установлены в ст. 271 НК РФ, например, проценты признают в последний день месяца, за который они начислены (ст. 250 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Внереализационные доходы - любые доходы, кроме выручки. Примеры - списанная кредиторская задолженность, полученные пени, штрафы и проценты по займам, положительные курсовые разницы. Даты их признания установлены в ст. 271 НК РФ, например, проценты признают в последний день месяца, за который они начислены (ст. 250 НК РФ).
Статья: Родительская плата и платные услуги в детсадах в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)- списана с забалансового учета кредиторская задолженность (по истечении срока давности).
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)- списана с забалансового учета кредиторская задолженность (по истечении срока давности).
Статья: Подтверждение потребности в остатках целевых субсидий в 2023 году
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 5)Если учредителем принято решение об использовании остатка средств на те же цели, задолженность учреждения перед бюджетом списывается так:
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 5)Если учредителем принято решение об использовании остатка средств на те же цели, задолженность учреждения перед бюджетом списывается так:
Статья: Вклад в имущество ООО с одновременным погашением кредиторской задолженности
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Напомним, согласно названной норме внереализационными доходами признаются суммы кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21, 21.1, 21.3 - 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ. Рассматриваемая ситуация, решили судьи, подпадает под списание по "другим основаниям" (в связи с совпадением должника и кредитора в одном лице).
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Напомним, согласно названной норме внереализационными доходами признаются суммы кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21, 21.1, 21.3 - 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ. Рассматриваемая ситуация, решили судьи, подпадает под списание по "другим основаниям" (в связи с совпадением должника и кредитора в одном лице).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, между налогоплательщиком и контрагентом был заключен договор займа. Возврат займа не произведен. Контрагент ликвидирован. Налогоплательщиком внереализационный доход на сумму списанной кредиторской задолженности в декларации по УСН не отражен.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, между налогоплательщиком и контрагентом был заключен договор займа. Возврат займа не произведен. Контрагент ликвидирован. Налогоплательщиком внереализационный доход на сумму списанной кредиторской задолженности в декларации по УСН не отражен.
"Годовой отчет для бюджетных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Выбытие обязательств в связи с прощением долга (обязательства, для исполнения которого не ожидается выбытие активов в связи с прекращением требования кредитора, не являющегося учредителем (собственником) субъекта учета) осуществляется на дату прекращения признания обязательства и отражается в бухгалтерском учете в составе иных доходов от необменных операций текущего периода (п. 41 СГС "Доходы"). Таким образом, в рамках требования СГС "Доходы" доходы от списания суммы кредиторской задолженности являются доходами от необменных операций.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Выбытие обязательств в связи с прощением долга (обязательства, для исполнения которого не ожидается выбытие активов в связи с прекращением требования кредитора, не являющегося учредителем (собственником) субъекта учета) осуществляется на дату прекращения признания обязательства и отражается в бухгалтерском учете в составе иных доходов от необменных операций текущего периода (п. 41 СГС "Доходы"). Таким образом, в рамках требования СГС "Доходы" доходы от списания суммы кредиторской задолженности являются доходами от необменных операций.
Статья: Отчет за субсидии с условиями - новое извещение в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2022, N 12)Если учредителем принято решение об использовании остатка средств на те же цели, задолженность учреждения перед бюджетом списывается так:
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2022, N 12)Если учредителем принято решение об использовании остатка средств на те же цели, задолженность учреждения перед бюджетом списывается так:
Статья: Как списать задолженность
(Киселева В.Л.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 5)Действующее законодательство не устанавливает единого требования об обязательном согласовании с учредителем решений о списании кредиторской задолженности с балансовых счетов для всех организаций бюджетной сферы. Однако на практике подобное требование может быть установлено:
(Киселева В.Л.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 5)Действующее законодательство не устанавливает единого требования об обязательном согласовании с учредителем решений о списании кредиторской задолженности с балансовых счетов для всех организаций бюджетной сферы. Однако на практике подобное требование может быть установлено:
Готовое решение: Как учреждению списать просроченную кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности
(КонсультантПлюс, 2025)Нормативные правовые акты не содержат требования о согласовании с учредителем (ГРБС) или финансовым органом решения о списании кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. При этом внутриведомственные нормативные документы учредителя (ГРБС) или финансового органа могут устанавливать такие требования.
(КонсультантПлюс, 2025)Нормативные правовые акты не содержат требования о согласовании с учредителем (ГРБС) или финансовым органом решения о списании кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. При этом внутриведомственные нормативные документы учредителя (ГРБС) или финансового органа могут устанавливать такие требования.
Статья: Безвозмездная передача имущества дочерней компании: учет у передающей стороны
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Отметим, что передача имущества дочерней компании (без изменения уставного капитала) подлежит обложению НДС, поскольку такая операция не поименована в перечнях операций, не являющихся объектом налогообложения НДС и освобождаемых от налогообложения, приведенных в п. 2 ст. 146 и 149 НК РФ (письма Минфина России от 09.03.2023 N 03-07-15/20469, от 26.12.2016 N 03-07-08/77947, от 15.07.2013 N 03-07-14/27452, ФНС России от 15.03.2023 N СД-4-3/2933@). Следовательно, в размер кредиторской задолженности по кредиту счета 75 помимо стоимости дополнительной инвестиции включается и сумма НДС.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Отметим, что передача имущества дочерней компании (без изменения уставного капитала) подлежит обложению НДС, поскольку такая операция не поименована в перечнях операций, не являющихся объектом налогообложения НДС и освобождаемых от налогообложения, приведенных в п. 2 ст. 146 и 149 НК РФ (письма Минфина России от 09.03.2023 N 03-07-15/20469, от 26.12.2016 N 03-07-08/77947, от 15.07.2013 N 03-07-14/27452, ФНС России от 15.03.2023 N СД-4-3/2933@). Следовательно, в размер кредиторской задолженности по кредиту счета 75 помимо стоимости дополнительной инвестиции включается и сумма НДС.