Списание кредитОрской задолженности учредителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание кредитОрской задолженности учредителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Учтите: ни одна из указанных льгот не касается операции по прощению долга от учредителя, даже если его доля 100%. Дело в том, что прощение долга от учредителя для целей налогообложения следует рассматривать как списание кредиторской задолженности, которая включается в состав внереализационных доходов на основании п. 18 ст. 250 НК. Аналогичные разъяснения даны в Письмах Минфина России от 08.06.2021 N 03-03-06/1/44932, от 21.05.2021 N 03-03-06/1/39010, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36775, от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29226.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Учтите: ни одна из указанных льгот не касается операции по прощению долга от учредителя, даже если его доля 100%. Дело в том, что прощение долга от учредителя для целей налогообложения следует рассматривать как списание кредиторской задолженности, которая включается в состав внереализационных доходов на основании п. 18 ст. 250 НК. Аналогичные разъяснения даны в Письмах Минфина России от 08.06.2021 N 03-03-06/1/44932, от 21.05.2021 N 03-03-06/1/39010, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36775, от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29226.
Вопрос: Как отражается в учете организации-должника прощение долга по договору займа учредителем?
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете при прощении долга учредителем списанная сумма кредиторской задолженности учитывается в составе внереализационных доходов, за исключением некоторых случаев.
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете при прощении долга учредителем списанная сумма кредиторской задолженности учитывается в составе внереализационных доходов, за исключением некоторых случаев.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 16.06.2003 N 03-01-01/08-176
<О порядке проведения реорганизации и ликвидации федеральных органов исполнительной власти и федеральных учреждений и отражении указанных процедур и их результатов при исполнении федерального бюджета и в бухгалтерском учете и отчетности учреждений>По незаконченным расчетам с дебиторами и кредиторами учредителем принимается отдельное решение о списании дебиторской или кредиторской задолженности в установленном законодательством порядке.
<О порядке проведения реорганизации и ликвидации федеральных органов исполнительной власти и федеральных учреждений и отражении указанных процедур и их результатов при исполнении федерального бюджета и в бухгалтерском учете и отчетности учреждений>По незаконченным расчетам с дебиторами и кредиторами учредителем принимается отдельное решение о списании дебиторской или кредиторской задолженности в установленном законодательством порядке.
Статья: Как списать задолженность
(Киселева В.Л.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 5)Действующее законодательство не устанавливает единого требования об обязательном согласовании с учредителем решений о списании кредиторской задолженности с балансовых счетов для всех организаций бюджетной сферы. Однако на практике подобное требование может быть установлено:
(Киселева В.Л.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 5)Действующее законодательство не устанавливает единого требования об обязательном согласовании с учредителем решений о списании кредиторской задолженности с балансовых счетов для всех организаций бюджетной сферы. Однако на практике подобное требование может быть установлено:
Готовое решение: Что такое кредиторская задолженность и как ее отражают в бухучете
(КонсультантПлюс, 2025)Погашена (уменьшена) задолженность по расчетам с прочими кредиторами, учредителями (участниками) и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)Погашена (уменьшена) задолженность по расчетам с прочими кредиторами, учредителями (участниками) и т.п.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) передачу объекта основных средств в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации), если действительная стоимость доли больше номинальной?..
(Консультация эксперта, 2025)Финансовый результат от выбытия объекта ОС определяется как разница между суммой его балансовой стоимости и затрат на выбытие, с одной стороны, и поступлениями от выбытия, с другой стороны. В данном случае сумма балансовой стоимости списываемого объекта и НДС, восстановленного в связи с его выбытием, превышает размер погашаемой кредиторской задолженности. Следовательно, в периоде списания объекта организация признает прочий расход в сумме восстановленного НДС в части, превышающей задолженность по выплате действительной стоимости доли (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Финансовый результат от выбытия объекта ОС определяется как разница между суммой его балансовой стоимости и затрат на выбытие, с одной стороны, и поступлениями от выбытия, с другой стороны. В данном случае сумма балансовой стоимости списываемого объекта и НДС, восстановленного в связи с его выбытием, превышает размер погашаемой кредиторской задолженности. Следовательно, в периоде списания объекта организация признает прочий расход в сумме восстановленного НДС в части, превышающей задолженность по выплате действительной стоимости доли (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, между налогоплательщиком и контрагентом был заключен договор займа. Возврат займа не произведен. Контрагент ликвидирован. Налогоплательщиком внереализационный доход на сумму списанной кредиторской задолженности в декларации по УСН не отражен.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, между налогоплательщиком и контрагентом был заключен договор займа. Возврат займа не произведен. Контрагент ликвидирован. Налогоплательщиком внереализационный доход на сумму списанной кредиторской задолженности в декларации по УСН не отражен.
Статья: Родительская плата в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)- списана с забалансового учета кредиторская задолженность (по истечении срока давности).
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)- списана с забалансового учета кредиторская задолженность (по истечении срока давности).
Готовое решение: Как учреждению списать кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2026)Дополнительно рекомендуем согласовать с учредителем и закрепить в учетной политике порядок учета на забалансовом счете 20 списанной кредиторской задолженности:
(КонсультантПлюс, 2026)Дополнительно рекомендуем согласовать с учредителем и закрепить в учетной политике порядок учета на забалансовом счете 20 списанной кредиторской задолженности:
Статья: Досрочный выкуп предмета лизинга, невозврат аванса, оплата аренды работнику: налоговый учет расходов
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Следовательно, началом срока исковой давности является день нарушения права - неисполнение стороной договора (контракта) обязательства в сроки, установленные договором. При этом как для исчисления сроков исковой давности, так и для отнесения просроченной кредиторской задолженности в состав доходов не имеет правового значения факт действия/прекращения договора. Списание кредиторской задолженности по основанию истечения срока исковой давности в налоговом учете не свидетельствует о прекращении обязательств сторон контракта.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Следовательно, началом срока исковой давности является день нарушения права - неисполнение стороной договора (контракта) обязательства в сроки, установленные договором. При этом как для исчисления сроков исковой давности, так и для отнесения просроченной кредиторской задолженности в состав доходов не имеет правового значения факт действия/прекращения договора. Списание кредиторской задолженности по основанию истечения срока исковой давности в налоговом учете не свидетельствует о прекращении обязательств сторон контракта.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Включается ли в доходы дочерней организации задолженность перед учредителем, которая заменена заемным обязательством и впоследствии списана (прощена)
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не применяется, если в отношении задолженности дочерней организации перед организацией-учредителем произведена новация в заемное обязательство с последующим прощением долга. Финансовое ведомство отмечает, что в рамках договора новации безвозмездной передачи имущества не происходит. Есть письма, согласно которым указанную операцию для целей налогообложения следует рассматривать как списание кредиторской задолженности.
Включается ли в доходы дочерней организации задолженность перед учредителем, которая заменена заемным обязательством и впоследствии списана (прощена)
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не применяется, если в отношении задолженности дочерней организации перед организацией-учредителем произведена новация в заемное обязательство с последующим прощением долга. Финансовое ведомство отмечает, что в рамках договора новации безвозмездной передачи имущества не происходит. Есть письма, согласно которым указанную операцию для целей налогообложения следует рассматривать как списание кредиторской задолженности.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения НДС при списании кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)Списана просроченная кредиторская задолженность 5
(КонсультантПлюс, 2025)Списана просроченная кредиторская задолженность 5
Готовое решение: Как учреждению списать просроченную кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности
(КонсультантПлюс, 2025)Нормативные правовые акты не содержат требования о согласовании с учредителем (ГРБС) или финансовым органом решения о списании кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. При этом внутриведомственные нормативные документы учредителя (ГРБС) или финансового органа могут устанавливать такие требования.
(КонсультантПлюс, 2025)Нормативные правовые акты не содержат требования о согласовании с учредителем (ГРБС) или финансовым органом решения о списании кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. При этом внутриведомственные нормативные документы учредителя (ГРБС) или финансового органа могут устанавливать такие требования.