Списание кредитОрской задолженности при ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание кредитОрской задолженности при ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уход с "вмененки"
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)В Письме от 14.02.2011 N КЕ-4-3/2303 ФНС России подчеркнула: списанная кредиторская задолженность, возникшая в результате применения системы налогообложения в виде ЕНВД, включается в облагаемые "упрощенным" налогом доходы.
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)В Письме от 14.02.2011 N КЕ-4-3/2303 ФНС России подчеркнула: списанная кредиторская задолженность, возникшая в результате применения системы налогообложения в виде ЕНВД, включается в облагаемые "упрощенным" налогом доходы.
Статья: Налоговое информбюро от 27.01.2012
("Главная книга", 2012, N 3)Списанная кредиторка у вмененщиков
("Главная книга", 2012, N 3)Списанная кредиторка у вмененщиков
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 349
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")- налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения);
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")- налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения);
Приказ Росстата от 25.12.2024 N 678
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 22.07.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"- налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения).
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 22.07.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"- налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения).
Статья: Учет кредиторской задолженности
(Сухов А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 21)Если организация осуществляет только предпринимательскую деятельность, подлежащую обложению ЕНВД, суммы внереализационных доходов, относящихся к этой деятельности, в том числе в виде списанной просроченной кредиторской задолженности (в частности, в виде невозвращенной суммы займа и не уплаченных по нему процентов), налогами в рамках общего режима налогообложения не облагаются (Письмо Минфина России от 07.07.2006 N 03-11-04/3/338).
(Сухов А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 21)Если организация осуществляет только предпринимательскую деятельность, подлежащую обложению ЕНВД, суммы внереализационных доходов, относящихся к этой деятельности, в том числе в виде списанной просроченной кредиторской задолженности (в частности, в виде невозвращенной суммы займа и не уплаченных по нему процентов), налогами в рамках общего режима налогообложения не облагаются (Письмо Минфина России от 07.07.2006 N 03-11-04/3/338).
Статья: Единый налог на вмененный доход. Официальные разъяснения от 01.08.2006
("Малая бухгалтерия", 2006, N 4)В связи с тем что организация осуществляет только предпринимательскую деятельность, подлежащую обложению единым налогом на вмененный доход (оказание автотранспортных услуг), суммы внереализационных доходов, относящихся к этой деятельности, в том числе в виде списанной просроченной кредиторской задолженности (в том числе в виде невозвращенной суммы займа и не уплаченных по нему процентов), налогами в рамках общего режима налогообложения не облагаются.
("Малая бухгалтерия", 2006, N 4)В связи с тем что организация осуществляет только предпринимательскую деятельность, подлежащую обложению единым налогом на вмененный доход (оказание автотранспортных услуг), суммы внереализационных доходов, относящихся к этой деятельности, в том числе в виде списанной просроченной кредиторской задолженности (в том числе в виде невозвращенной суммы займа и не уплаченных по нему процентов), налогами в рамках общего режима налогообложения не облагаются.
Вопрос: ...Организация осуществляет один вид предпринимательской деятельности - оказание автотранспортных услуг и с 2003 г. применяет ЕНВД. В ходе инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности выявлены внереализационные доходы в виде списанной просроченной кредиторской задолженности. Облагаются ли указанные внереализационные доходы налогом на прибыль, если просроченная задолженность списана у организации до 2003 г.?
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-11-04/3/338)Вопрос: Организация осуществляет один вид предпринимательской деятельности - оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и с 2003 г. применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. В ходе инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организацией выявлены внереализационные доходы в виде списанной просроченной кредиторской задолженности, в том числе в виде невозвращенной суммы займа и неуплаченных процентов по нему в связи с истечением срока исковой давности. Облагаются ли указанные внереализационные доходы налогом на прибыль, если просроченная задолженность списана у организации до 2003 г.?
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-11-04/3/338)Вопрос: Организация осуществляет один вид предпринимательской деятельности - оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и с 2003 г. применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. В ходе инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организацией выявлены внереализационные доходы в виде списанной просроченной кредиторской задолженности, в том числе в виде невозвращенной суммы займа и неуплаченных процентов по нему в связи с истечением срока исковой давности. Облагаются ли указанные внереализационные доходы налогом на прибыль, если просроченная задолженность списана у организации до 2003 г.?
Вопрос: ...Организация с 01.04.2015 прекратила заниматься розничной торговлей с применением ЕНВД. В декабре 2015 г. выявлена непогашенная кредиторская задолженность, образовавшаяся более трех лет назад в период применения ЕНВД, по розничной торговле. Надо ли ее списание учесть в качестве дохода при исчислении налога на прибыль за 2015 г.?
(Консультация эксперта, 2016)Анализируя разъяснения финансового ведомства по вопросу списания кредиторской задолженности при применении одновременно "традиционной" и "вмененной" системы налогообложения, можно сделать вывод, что списание кредиторской задолженности по ЕНВД можно учесть по соответствующему налоговому режиму только в том случае, если на момент списания организация применяла ЕНВД (Письма Минфина России от 07.07.2006 N 03-11-04/3/338, от 26.12.2011 N 03-11-06/3/124).
(Консультация эксперта, 2016)Анализируя разъяснения финансового ведомства по вопросу списания кредиторской задолженности при применении одновременно "традиционной" и "вмененной" системы налогообложения, можно сделать вывод, что списание кредиторской задолженности по ЕНВД можно учесть по соответствующему налоговому режиму только в том случае, если на момент списания организация применяла ЕНВД (Письма Минфина России от 07.07.2006 N 03-11-04/3/338, от 26.12.2011 N 03-11-06/3/124).
Статья: Коротко о новом от 19.07.2006
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2006, N 15)В связи с тем что организация осуществляет только предпринимательскую деятельность, подлежащую обложению ЕНВД, суммы внереализационных доходов, относящихся к этой деятельности, в том числе в виде списанной просроченной кредиторской задолженности (в том числе в виде невозвращенной суммы займа и не уплаченных по нему процентов), налогами в рамках общего режима налогообложения не облагаются.
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2006, N 15)В связи с тем что организация осуществляет только предпринимательскую деятельность, подлежащую обложению ЕНВД, суммы внереализационных доходов, относящихся к этой деятельности, в том числе в виде списанной просроченной кредиторской задолженности (в том числе в виде невозвращенной суммы займа и не уплаченных по нему процентов), налогами в рамках общего режима налогообложения не облагаются.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 15.08.2007 N 03-11-04/3/324
(Кувшинов Ю.Г.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2007, N 19)В Письме N 03-11-04/3/338 - тот же случай. В процессе осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, у организации возникла кредиторская задолженность, которая впоследствии была списана, - в результате образовался внереализационный доход.
(Кувшинов Ю.Г.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2007, N 19)В Письме N 03-11-04/3/338 - тот же случай. В процессе осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, у организации возникла кредиторская задолженность, которая впоследствии была списана, - в результате образовался внереализационный доход.
Статья: Депонирование и списание заработной платы
(Сенаторова Д.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 4)"Олег": "Ну, практически. Должна быть проведена инвентаризация и подписан приказ (распоряжение) руководителя о списании кредиторской задолженности".
(Сенаторова Д.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 4)"Олег": "Ну, практически. Должна быть проведена инвентаризация и подписан приказ (распоряжение) руководителя о списании кредиторской задолженности".
Вопрос: Наша организация совмещает общий режим налогообложения и "вмененку". Зарплата одного из бывших работников, который был занят в "спецрежимной" деятельности, была депонирована. В течение трех лет сотрудник так и не обратился за получением этих сумм. Нужно ли включать в расходы по налогу на прибыль суммы не выплаченной своевременно зарплаты?
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 7)- при ЕНВД - списание суммы кредиторской задолженности по депонированной заработной плате работников, задействованных в деятельности, облагаемой ЕНВД, не приводит к уплате налога на прибыль.
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 7)- при ЕНВД - списание суммы кредиторской задолженности по депонированной заработной плате работников, задействованных в деятельности, облагаемой ЕНВД, не приводит к уплате налога на прибыль.
Статья: Аптека получает скидки
(Джабазян Е.Л.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 2)Предоставление скидки, например за выбранный объем закупаемого товара, со стороны организации-поставщика, в соответствии со ст. 415 ГК РФ, следует квалифицировать как частичное прощение аптеке долга, в результате которого у последней уменьшился размер кредиторской задолженности перед поставщиком за поставленные товары. Частичное списание кредиторской задолженности, образовавшейся в рамках деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, не влечет образования дохода, подлежащего налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения, так как получение организацией премий (скидок) от поставщиков реализуемых в дальнейшем товаров за выполнение определенных условий договора (в том числе объема покупок) связано исключительно с осуществлением предпринимательской деятельности в области розничной торговли.
(Джабазян Е.Л.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 2)Предоставление скидки, например за выбранный объем закупаемого товара, со стороны организации-поставщика, в соответствии со ст. 415 ГК РФ, следует квалифицировать как частичное прощение аптеке долга, в результате которого у последней уменьшился размер кредиторской задолженности перед поставщиком за поставленные товары. Частичное списание кредиторской задолженности, образовавшейся в рамках деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, не влечет образования дохода, подлежащего налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения, так как получение организацией премий (скидок) от поставщиков реализуемых в дальнейшем товаров за выполнение определенных условий договора (в том числе объема покупок) связано исключительно с осуществлением предпринимательской деятельности в области розничной торговли.
Вопрос: В каком порядке аптека, переведенная на уплату ЕНВД, должна учитывать скидку поставщика, предоставленную ей после заключения договора путем освобождения от обязанности оплаты части товара? Товар еще не оплачен.
(Консультация эксперта, 2006)В данном случае деятельность аптеки переведена на специальный режим налогообложения в виде ЕНВД. Поскольку других видов деятельности аптека не осуществляет, то, на наш взгляд, частичное списание кредиторской задолженности, образовавшейся в рамках деятельности, по которой уплачивается единый налог, не влечет образования дохода, подлежащего налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Следовательно, каких-либо дополнительных налоговых обязательств у аптеки не возникает.
(Консультация эксперта, 2006)В данном случае деятельность аптеки переведена на специальный режим налогообложения в виде ЕНВД. Поскольку других видов деятельности аптека не осуществляет, то, на наш взгляд, частичное списание кредиторской задолженности, образовавшейся в рамках деятельности, по которой уплачивается единый налог, не влечет образования дохода, подлежащего налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Следовательно, каких-либо дополнительных налоговых обязательств у аптеки не возникает.