Списание кредитОрской задолженности по авансам полученным в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание кредитОрской задолженности по авансам полученным в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Списание кредиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете задолженность перед поставщиками и по полученным авансам списывайте в доходы вместе с НДС (ст. 248 НК РФ, Письма Минфина от 24.05.2022 N 03-07-11/48045, от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете задолженность перед поставщиками и по полученным авансам списывайте в доходы вместе с НДС (ст. 248 НК РФ, Письма Минфина от 24.05.2022 N 03-07-11/48045, от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635).
Вопрос: Как списать кредиторскую задолженность в бухгалтерском учете при ликвидации организации-кредитора?
(Консультация эксперта, 2025)списание кредиторской задолженности перед покупателями и заказчиками по полученному авансу отражается следующей проводкой:
(Консультация эксперта, 2025)списание кредиторской задолженности перед покупателями и заказчиками по полученному авансу отражается следующей проводкой:
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Возможна такая ситуация: вы получили аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), но свои обязательства по поставке не исполнили и аванс при этом покупателю не вернули. При применении общего режима налогообложения по истечении срока исковой давности (а также в иных случаях) такая кредиторская задолженность подлежит учету в составе внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль, на основании п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ. Однако при применении УСН авансы учитываются в составе доходов в том периоде, когда они получены, поэтому авансы, списанные по истечении срока исковой давности (или по другим основаниям), повторно в состав доходов включать не нужно.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Возможна такая ситуация: вы получили аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), но свои обязательства по поставке не исполнили и аванс при этом покупателю не вернули. При применении общего режима налогообложения по истечении срока исковой давности (а также в иных случаях) такая кредиторская задолженность подлежит учету в составе внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль, на основании п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ. Однако при применении УСН авансы учитываются в составе доходов в том периоде, когда они получены, поэтому авансы, списанные по истечении срока исковой давности (или по другим основаниям), повторно в состав доходов включать не нужно.
Вопрос: Отражаются ли в доходах при исчислении налога на прибыль суммы НДС при списании кредиторской задолженности по полученному авансу в связи с истечением срока исковой давности?
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что и согласно более ранней позиции Минфина России НДС при списании кредиторской задолженности по полученному авансу в связи с истечением срока давности в налоговом учете в расходах учитывать нельзя. Также этот НДС нельзя принять к вычету (Письма от 24.05.2022 N 03-07-11/48045, от 08.10.2021 N 03-07-11/81990, от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635).
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что и согласно более ранней позиции Минфина России НДС при списании кредиторской задолженности по полученному авансу в связи с истечением срока давности в налоговом учете в расходах учитывать нельзя. Также этот НДС нельзя принять к вычету (Письма от 24.05.2022 N 03-07-11/48045, от 08.10.2021 N 03-07-11/81990, от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635).
Статья: Как в бухучете проводить списание безнадежной задолженности по налогам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Если поставщик применяет общую систему, получил от покупателя аванс, но товары так и не отгрузил и не вернул деньги покупателю, он также может списать такой аванс по истечении срока исковой давности. В этом случае кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности включается во внереализационные доходы, причем вместе с суммой НДС, уплаченной поставщиком с авансов, полученных от покупателя (п. 18 ст. 250 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Если поставщик применяет общую систему, получил от покупателя аванс, но товары так и не отгрузил и не вернул деньги покупателю, он также может списать такой аванс по истечении срока исковой давности. В этом случае кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности включается во внереализационные доходы, причем вместе с суммой НДС, уплаченной поставщиком с авансов, полученных от покупателя (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Вопрос: В июне 2023 г. организация списывает валютную кредиторскую задолженность во внереализационные доходы в связи с истечением срока исковой давности. Как отражаются курсовые разницы при этом?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При списании кредиторской задолженности в соответствии с нормами налогового законодательства валютные обязательства по долговому обязательству у российской организации по нормам ГК РФ не прекращаются, курсовые разницы для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При списании кредиторской задолженности в соответствии с нормами налогового законодательства валютные обязательства по долговому обязательству у российской организации по нормам ГК РФ не прекращаются, курсовые разницы для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Возможна такая ситуация: вы получили аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), но свои обязательства по поставке не исполнили и аванс при этом покупателю не вернули. При применении общего режима налогообложения по истечении срока исковой давности (а также в иных случаях) такая кредиторская задолженность подлежит учету в составе внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль, на основании п. 18 ст. 250 НК РФ. Однако при применении УСН авансы учитываются в составе доходов в том периоде, когда они получены, поэтому авансы, списанные по истечении срока исковой давности (или по другим основаниям), повторно в состав доходов включать не нужно.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Возможна такая ситуация: вы получили аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), но свои обязательства по поставке не исполнили и аванс при этом покупателю не вернули. При применении общего режима налогообложения по истечении срока исковой давности (а также в иных случаях) такая кредиторская задолженность подлежит учету в составе внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль, на основании п. 18 ст. 250 НК РФ. Однако при применении УСН авансы учитываются в составе доходов в том периоде, когда они получены, поэтому авансы, списанные по истечении срока исковой давности (или по другим основаниям), повторно в состав доходов включать не нужно.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание кредиторской задолженности по полученной по договору купли-продажи предоплате в связи с истечением срока исковой давности? Организация применяет метод начисления в налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации списание кредиторской задолженности по полученной по договору купли-продажи предоплате в связи с истечением срока исковой давности? Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации списание кредиторской задолженности по полученной по договору купли-продажи предоплате в связи с истечением срока исковой давности? Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения НДС при списании кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок отражения в налоговом учете НДС при списании кредиторской задолженности зависит от причин ее возникновения:
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок отражения в налоговом учете НДС при списании кредиторской задолженности зависит от причин ее возникновения:
Вопрос: Как списать кредиторскую задолженность при ликвидации организации-кредитора в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)Отражаются ли в доходах при исчислении налога на прибыль суммы НДС при списании кредиторской задолженности по полученному авансу в связи с истечением срока исковой давности?
(Консультация эксперта, 2025)Отражаются ли в доходах при исчислении налога на прибыль суммы НДС при списании кредиторской задолженности по полученному авансу в связи с истечением срока исковой давности?
Вопрос: Организация, применяющая ОСН, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла его в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по кредиторской задолженности. Нужно ли включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)В Письме Минфина России от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135 уточняется, что суммы предварительной оплаты (авансы), полученные от покупателей в счет получения товаров (работ, услуг), должны учитываться налогоплательщиками, применяющими УСН, при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения. В связи с этим суммы просроченной кредиторской задолженности по авансовым платежам, полученным налогоплательщиками, которые применяют УСН, при определении налоговой базы учитываться не должны.
(Консультация эксперта, 2025)В Письме Минфина России от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135 уточняется, что суммы предварительной оплаты (авансы), полученные от покупателей в счет получения товаров (работ, услуг), должны учитываться налогоплательщиками, применяющими УСН, при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения. В связи с этим суммы просроченной кредиторской задолженности по авансовым платежам, полученным налогоплательщиками, которые применяют УСН, при определении налоговой базы учитываться не должны.