Списание кредитОрской задолженности облагается ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание кредитОрской задолженности облагается ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Полученный от списания кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности внереализационный доход не подпадает под объект обложения НДС. Объект налогообложения в виде безвозмездной реализации товаров (работ, услуг) в этом случае возникает у лица, реализовавшего товары (работы, услуги), а не у налогоплательщика - покупателя.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Полученный от списания кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности внереализационный доход не подпадает под объект обложения НДС. Объект налогообложения в виде безвозмездной реализации товаров (работ, услуг) в этом случае возникает у лица, реализовавшего товары (работы, услуги), а не у налогоплательщика - покупателя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Случаи, когда "входной" НДС может учитываться в составе расходов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Списание кредиторской задолженности перед поставщиками
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Списание кредиторской задолженности перед поставщиками
Статья: Новости от 09.08.2010
("НДС: проблемы и решения", 2010, N 8)Списание кредиторской задолженности по услугам,
("НДС: проблемы и решения", 2010, N 8)Списание кредиторской задолженности по услугам,
Нормативные акты
Письмо МНС РФ от 28.01.2002 N 03-1-09/161/14-В601
"О налоге на добавленную стоимость"Таким образом, списание на убытки организации - кредитора невостребованной (непогашенной) дебиторской задолженности на балансе предприятия - кредитора в целях обложения налогом на добавленную стоимость рассматривается как безвозмездная передача согласно статьям 3 и 8 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" (с учетом изменений и дополнений).
"О налоге на добавленную стоимость"Таким образом, списание на убытки организации - кредитора невостребованной (непогашенной) дебиторской задолженности на балансе предприятия - кредитора в целях обложения налогом на добавленную стоимость рассматривается как безвозмездная передача согласно статьям 3 и 8 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" (с учетом изменений и дополнений).
<Письмо> МНС РФ от 16.02.1999 N ВГ-8-03/102
"О налоге на добавленную стоимость"Таким образом, при наличии одного из двух вышеизложенных условий, позволяющих ставить вопрос о списании на убытки организации - кредитора невостребованной (непогашенной) дебиторской задолженности, указанное списание на балансе предприятия - кредитора в целях обложения налогом на добавленную стоимость рассматривается как безвозмездная передача, согласно статье 8 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" (с учетом изменений и дополнений).
"О налоге на добавленную стоимость"Таким образом, при наличии одного из двух вышеизложенных условий, позволяющих ставить вопрос о списании на убытки организации - кредитора невостребованной (непогашенной) дебиторской задолженности, указанное списание на балансе предприятия - кредитора в целях обложения налогом на добавленную стоимость рассматривается как безвозмездная передача, согласно статье 8 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" (с учетом изменений и дополнений).
Статья: Списание невостребованной кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности
(Чвыков И.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2002, N 11)В нашем случае организация сама получает товар и должна была оплатить поставщику соответствующую сумму НДС. Исходя из этого суммы списываемой с баланса кредиторской задолженности не подлежат обложению НДС.
(Чвыков И.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2002, N 11)В нашем случае организация сама получает товар и должна была оплатить поставщику соответствующую сумму НДС. Исходя из этого суммы списываемой с баланса кредиторской задолженности не подлежат обложению НДС.
Статья: Инвентаризация расчетов
(Шаронова Е.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2001, N 1)Департамент налоговой политики Минфина России в Письме от 22.05.1996 N 04-03-11 (имеет статус официальной переписки) предлагает списывать НДС по неистребованной кредиторской задолженности за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, обосновывая свой вывод тем, что сумма кредиторской задолженности при списании на финансовый результат предприятия налогом на добавленную стоимость не облагается.
(Шаронова Е.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2001, N 1)Департамент налоговой политики Минфина России в Письме от 22.05.1996 N 04-03-11 (имеет статус официальной переписки) предлагает списывать НДС по неистребованной кредиторской задолженности за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, обосновывая свой вывод тем, что сумма кредиторской задолженности при списании на финансовый результат предприятия налогом на добавленную стоимость не облагается.
Вопрос: ...В 2017 г. получили от поставщика товары, в накладной указана сумма с учетом НДС 18%. Оплатили лишь половину. Вычет НДС не заявили. Теперь поставщик ликвидирован. Нашу задолженность перед ним надо списать на внереализационные доходы. Можем ли мы списать НДС на внереализационные расходы. Если да, то в какой сумме?
("Главная книга", 2019, N 19)Ответ: Нет, вы не можете списать НДС на внереализационные расходы. Поскольку по общему правилу суммы входного НДС можно признать в качестве расходов, учитываемых при расчете базы по налогу на прибыль, только в определенных случаях. К примеру, если товары использованы для не облагаемой НДС деятельности <2>. Как следует из разъяснений специалиста Минфина, это общее правило должно соблюдаться даже при списании кредиторки.
("Главная книга", 2019, N 19)Ответ: Нет, вы не можете списать НДС на внереализационные расходы. Поскольку по общему правилу суммы входного НДС можно признать в качестве расходов, учитываемых при расчете базы по налогу на прибыль, только в определенных случаях. К примеру, если товары использованы для не облагаемой НДС деятельности <2>. Как следует из разъяснений специалиста Минфина, это общее правило должно соблюдаться даже при списании кредиторки.
Корреспонденция счетов: Предприятие, определяющее выручку от реализации для целей налогообложения "по оплате", отгрузило покупателю продукцию собственного производства. В установленный договором срок оплата от покупателя не поступила. По истечении срока исковой давности предприятие списывает в убыток безнадежную к получению дебиторскую задолженность...
(Консультация эксперта, 1999)Кроме того, по мнению Госналогслужбы России, списание в убыток дебиторской задолженности на балансе предприятия - кредитора в целях обложения налогом на добавленную стоимость должно рассматриваться как безвозмездная передача, что влечет за собой обязанность исчисления и уплаты налога в соответствии с п.2 ст.8 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость". Данное мнение высказано в Письме МНС РФ N ВГ-8-03/102 от 16.02.1999.
(Консультация эксперта, 1999)Кроме того, по мнению Госналогслужбы России, списание в убыток дебиторской задолженности на балансе предприятия - кредитора в целях обложения налогом на добавленную стоимость должно рассматриваться как безвозмездная передача, что влечет за собой обязанность исчисления и уплаты налога в соответствии с п.2 ст.8 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость". Данное мнение высказано в Письме МНС РФ N ВГ-8-03/102 от 16.02.1999.
Статья: Советы лично для вас
("Главная книга", 2016, N 24)N 391. У предпринимателя, применяющего ОСН, при списании кредиторской задолженности (независимо от причины ее образования) в связи с истечением срока исковой давности облагаемого НДФЛ дохода не возникает, поскольку нет экономической выгоды. Ведь если это был не востребованный покупателем аванс, то он уже был учтен в доходах в момент его получения. А НДС с суммы аванса был исчислен и уплачен в бюджет. Если же это были приобретенные, но не оплаченные товары, то при их продаже предприниматель не учитывал в расходах их покупную стоимость и уплатил НДФЛ со всей суммы, полученной от реализации <21>.
("Главная книга", 2016, N 24)N 391. У предпринимателя, применяющего ОСН, при списании кредиторской задолженности (независимо от причины ее образования) в связи с истечением срока исковой давности облагаемого НДФЛ дохода не возникает, поскольку нет экономической выгоды. Ведь если это был не востребованный покупателем аванс, то он уже был учтен в доходах в момент его получения. А НДС с суммы аванса был исчислен и уплачен в бюджет. Если же это были приобретенные, но не оплаченные товары, то при их продаже предприниматель не учитывал в расходах их покупную стоимость и уплатил НДФЛ со всей суммы, полученной от реализации <21>.
Статья: Исполнение встречного обязательства и уплата НДС при списании дебиторской задолженности
(Пекельник Н.П.)
("Налоговый вестник", 2001, N 10)Таким образом, при наличии одного из двух вышеизложенных условий, позволяющих ставить вопрос о списании на убытки организации - кредитора невостребованной (непогашенной) дебиторской задолженности, указанное списание за баланс предприятия - кредитора в целях обложения НДС рассматривалось как безвозмездная передача.
(Пекельник Н.П.)
("Налоговый вестник", 2001, N 10)Таким образом, при наличии одного из двух вышеизложенных условий, позволяющих ставить вопрос о списании на убытки организации - кредитора невостребованной (непогашенной) дебиторской задолженности, указанное списание за баланс предприятия - кредитора в целях обложения НДС рассматривалось как безвозмездная передача.
Статья: Когда и как списать кредиторскую задолженность
(Усова С.Т.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2017, N 4)При этом в перечне случаев, при которых налогоплательщик обязан восстановить принятый к вычету НДС, рассматриваемая ситуация не упомянута (п. 3 ст. 170 НК РФ). Следовательно, при списании кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности восстанавливать НДС, принятый к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), оснований не имеется (письмо Минфина России от 21 июня 2013 г. N 03-07-11/23503). Просто вся сумма долга попадет под налог на прибыль, вместе с не уплаченным поставщику НДС.
(Усова С.Т.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2017, N 4)При этом в перечне случаев, при которых налогоплательщик обязан восстановить принятый к вычету НДС, рассматриваемая ситуация не упомянута (п. 3 ст. 170 НК РФ). Следовательно, при списании кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности восстанавливать НДС, принятый к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), оснований не имеется (письмо Минфина России от 21 июня 2013 г. N 03-07-11/23503). Просто вся сумма долга попадет под налог на прибыль, вместе с не уплаченным поставщику НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание кредиторской задолженности по полученному авансу под поставку товаров, облагаемых НДС, по истечении срока исковой давности?..
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации списание кредиторской задолженности по полученному авансу под поставку товаров, облагаемых НДС, по истечении срока исковой давности?
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации списание кредиторской задолженности по полученному авансу под поставку товаров, облагаемых НДС, по истечении срока исковой давности?
Вопрос: Каков порядок учета НДС у организации-кредитора и организации-должника при списании ими соответственно дебиторской и кредиторской задолженности согласно Постановлению N 817 и Указу N 2204?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.1996 N 04-03-11)В случае определения для целей налогообложения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере ее отгрузки (выполнения работ, услуг) налог на добавленную стоимость уплачивается в общеустановленном порядке. Суммы не истребованной дебиторской задолженности при списании на убытки организации-кредитора повторно в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, не включаются.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.1996 N 04-03-11)В случае определения для целей налогообложения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере ее отгрузки (выполнения работ, услуг) налог на добавленную стоимость уплачивается в общеустановленном порядке. Суммы не истребованной дебиторской задолженности при списании на убытки организации-кредитора повторно в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, не включаются.