Списание кредитОрской задолженности ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание кредитОрской задолженности ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.12.2023 N 11АП-16381/2023, 11АП-17065/2023 по делу N А72-5291/2023
Требование: О взыскании солидарно денежных средств в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам.
Решение: Требование удовлетворено.Доводы апелляционной жалобы о том, что исполнительное производство длилось четыре года, что денежные средства, поступающие на счет общества, списывались в погашение требований других кредиторов, что дебиторская задолженность не являлась безнадежной и могла быть взыскана, по мнению суда апелляционной инстанции, не свидетельствуют о том, что ответчики при исключении общества из ЕГРЮЛ действовали добросовестно и что ими были приняты все меры для исполнения обществом обязательств перед своими кредиторами, поскольку деятельность ООО "Автоцентр АМС" была прекращена, юридическое лицо исключено из реестра юридических лиц, а задолженность ООО "Электром" осталась непогашенной, презюмируется, что контролирующими лицами должника не было предпринято разумных действий для предотвращения исключения юридического лица из ЕГРЮЛ в 2022 году.
Требование: О взыскании солидарно денежных средств в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам.
Решение: Требование удовлетворено.Доводы апелляционной жалобы о том, что исполнительное производство длилось четыре года, что денежные средства, поступающие на счет общества, списывались в погашение требований других кредиторов, что дебиторская задолженность не являлась безнадежной и могла быть взыскана, по мнению суда апелляционной инстанции, не свидетельствуют о том, что ответчики при исключении общества из ЕГРЮЛ действовали добросовестно и что ими были приняты все меры для исполнения обществом обязательств перед своими кредиторами, поскольку деятельность ООО "Автоцентр АМС" была прекращена, юридическое лицо исключено из реестра юридических лиц, а задолженность ООО "Электром" осталась непогашенной, презюмируется, что контролирующими лицами должника не было предпринято разумных действий для предотвращения исключения юридического лица из ЕГРЮЛ в 2022 году.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.08.2024 N 13АП-17178/2024 по делу N А21-4448/2021/115
Категория спора: Банкротство организации.
Требования КУ: О признании списания средств со счета должника недействительным, о применении последствий недействительности.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий ссылается на то, что оспариваемый платеж совершен после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом вне рамок обычной хозяйственной деятельности, на момент совершения спорной сделки у должника имелись неисполненные обязательства перед другими кредиторами.
Решение: Отказано.С учетом изложенного, возможная сумма удовлетворения требования ЗАО АК "Роствертол-Авиа" не превысит 70% стоимости предмета залога. Следовательно, отсутствует возможность считать ответчика получившим предпочтение при частичном погашении задолженности должника в ходе оспариваемого списания денежных средств в рамках сводного исполнительного производства, с учетом соблюдения судебным приставом-исполнителем принципа пропорционального распределения денежных средств между кредиторами. Подобный расчет сам по себе не свидетельствует о заведомо необычном для должника, как хозяйствующего субъекта, имеющего активы и непогашенную задолженность перед кредиторами, расчете с кредиторами и в рассматриваемом случае не указывает на предпочтительный характер частичного удовлетворения соответствующего требования залогового кредитора.
Категория спора: Банкротство организации.
Требования КУ: О признании списания средств со счета должника недействительным, о применении последствий недействительности.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий ссылается на то, что оспариваемый платеж совершен после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом вне рамок обычной хозяйственной деятельности, на момент совершения спорной сделки у должника имелись неисполненные обязательства перед другими кредиторами.
Решение: Отказано.С учетом изложенного, возможная сумма удовлетворения требования ЗАО АК "Роствертол-Авиа" не превысит 70% стоимости предмета залога. Следовательно, отсутствует возможность считать ответчика получившим предпочтение при частичном погашении задолженности должника в ходе оспариваемого списания денежных средств в рамках сводного исполнительного производства, с учетом соблюдения судебным приставом-исполнителем принципа пропорционального распределения денежных средств между кредиторами. Подобный расчет сам по себе не свидетельствует о заведомо необычном для должника, как хозяйствующего субъекта, имеющего активы и непогашенную задолженность перед кредиторами, расчете с кредиторами и в рассматриваемом случае не указывает на предпочтительный характер частичного удовлетворения соответствующего требования залогового кредитора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У организации выявлена кредиторская задолженность в виде излишне перечисленных ИП сумм. ИП прекратил деятельность. Возможно ли вернуть средства на его личный счет? Нужно ли указывать код дохода в платежном поручении? Если да, то какой? Возникает ли у организации обязанность при возврате переплаты использовать ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, прекращение регистрации физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя не является основанием для списания долга у организации-должника. В связи с этим, если организация решила погасить свою кредиторскую задолженность, оплата производится гражданину (бывшему индивидуальному предпринимателю).
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, прекращение регистрации физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя не является основанием для списания долга у организации-должника. В связи с этим, если организация решила погасить свою кредиторскую задолженность, оплата производится гражданину (бывшему индивидуальному предпринимателю).
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Кредиторская задолженность перед ликвидированной или исключенной из ЕГРЮЛ организацией списывается в том же порядке, что и задолженность с истекшим сроком исковой давности. К документам, на основании которых списывается кредиторская задолженность, дополнительно приложите выписку из ЕГРЮЛ, подтверждающую ликвидацию кредитора или его исключение из реестра. Выписка из ЕГРИП, подтверждающая прекращение гражданином деятельности в качестве ИП, не является достаточным основанием основанием для признания кредиторской задолженности перед ним безнадежной к взысканию.
(КонсультантПлюс, 2025)Кредиторская задолженность перед ликвидированной или исключенной из ЕГРЮЛ организацией списывается в том же порядке, что и задолженность с истекшим сроком исковой давности. К документам, на основании которых списывается кредиторская задолженность, дополнительно приложите выписку из ЕГРЮЛ, подтверждающую ликвидацию кредитора или его исключение из реестра. Выписка из ЕГРИП, подтверждающая прекращение гражданином деятельности в качестве ИП, не является достаточным основанием основанием для признания кредиторской задолженности перед ним безнадежной к взысканию.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"3) в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства РФ. Полный перечень таких доходов определен ст. 251 НК РФ. При этом норма ст. 346.5 устанавливает, что не учитывать такие доходы при определении объекта налогообложения вправе лишь КФХ (организации).
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"3) в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства РФ. Полный перечень таких доходов определен ст. 251 НК РФ. При этом норма ст. 346.5 устанавливает, что не учитывать такие доходы при определении объекта налогообложения вправе лишь КФХ (организации).
Федеральный закон от 21.12.2013 N 379-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)1) пункт 18 части второй статьи 250 дополнить словами ", а также на списание специализированным обществом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами выпущенных им облигаций";
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)1) пункт 18 части второй статьи 250 дополнить словами ", а также на списание специализированным обществом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами выпущенных им облигаций";
Статья: Нарушение судебным приставом процедурного аспекта внесудебного банкротства
(Луценко С.И.)
("Арбитражный управляющий", 2025, N 4)В Едином федеральном реестре сведений о банкротстве было опубликовано сообщение о возбуждении в отношении гражданина процедуры внесудебного банкротства. При этом в данный реестр включены сведения о наличии у должника задолженности перед кредитором, суммы задолженности согласно материалам исполнительного производства. Сведения, содержащиеся в Реестре о банкротстве, являются общедоступными.
(Луценко С.И.)
("Арбитражный управляющий", 2025, N 4)В Едином федеральном реестре сведений о банкротстве было опубликовано сообщение о возбуждении в отношении гражданина процедуры внесудебного банкротства. При этом в данный реестр включены сведения о наличии у должника задолженности перед кредитором, суммы задолженности согласно материалам исполнительного производства. Сведения, содержащиеся в Реестре о банкротстве, являются общедоступными.
Вопрос: О признании в целях налога на прибыль доходом списанной кредиторской задолженности организации, исключенной из ЕГРЮЛ по решению налогового органа.
(Письмо Минфина России от 18.07.2023 N 03-03-06/1/66868)Вопрос: О признании в целях налога на прибыль доходом списанной кредиторской задолженности организации, исключенной из ЕГРЮЛ по решению налогового органа.
(Письмо Минфина России от 18.07.2023 N 03-03-06/1/66868)Вопрос: О признании в целях налога на прибыль доходом списанной кредиторской задолженности организации, исключенной из ЕГРЮЛ по решению налогового органа.
Вопрос: Как списать в бухгалтерском учете невостребованную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)Списание кредиторской задолженности в бухгалтерском учете может отражаться следующими записями, в частности (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н):
(Консультация эксперта, 2025)Списание кредиторской задолженности в бухгалтерском учете может отражаться следующими записями, в частности (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н):
Статья: Облагаются ли НДФЛ доходы от прощения задолженности, признанной в бухгалтерском учете безнадежной?
(Столярова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4)Так, в соответствии с п. 62.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде суммы задолженности перед кредитором (организацией или ИП), от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик полностью или частично освобождается при прекращении соответствующего обязательства в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию, при одновременном соблюдении двух условий:
(Столярова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4)Так, в соответствии с п. 62.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде суммы задолженности перед кредитором (организацией или ИП), от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик полностью или частично освобождается при прекращении соответствующего обязательства в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию, при одновременном соблюдении двух условий:
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)кредитор-юрлицо ликвидирован (ст. 419 ГК РФ) либо исключен из ЕГРЮЛ как недействующий (п. 2 ст. 64.2 ГК РФ, п. 1 ст. 21.1 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
(КонсультантПлюс, 2025)кредитор-юрлицо ликвидирован (ст. 419 ГК РФ) либо исключен из ЕГРЮЛ как недействующий (п. 2 ст. 64.2 ГК РФ, п. 1 ст. 21.1 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
"Годовой отчет для бюджетных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Списание кредиторской задолженности, не востребованной кредиторами, производится в связи с прекращением обязательств в следующих случаях:
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Списание кредиторской задолженности, не востребованной кредиторами, производится в связи с прекращением обязательств в следующих случаях:
Вопрос: Гражданин приобрел у организации автомобиль, оплатив 50% стоимости. Остальную часть гражданин должен был оплатить через месяц. Задолженность не была погашена, и организация по истечении срока исковой давности списала кредиторскую задолженность. Обязана ли была организация при списании задолженности применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Организация не должна была применять ККТ при списании кредиторской задолженности, так как при списании задолженности расчет не происходит.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Организация не должна была применять ККТ при списании кредиторской задолженности, так как при списании задолженности расчет не происходит.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 20.12.2022 N СД-4-3/17246@ <Об учете списанной задолженности>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Должна ли организация при списании кредиторской задолженности начислить и уплатить налог на прибыль, если организация занимается игорным бизнесом?
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Должна ли организация при списании кредиторской задолженности начислить и уплатить налог на прибыль, если организация занимается игорным бизнесом?
Статья: Списание задолженности исключенных из ЕГРЮЛ контрагентов
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Согласно п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" организация может быть исключена из ЕГРЮЛ по основаниям недостоверности сведений или отсутствия средств на процедуру ликвидации. Когда и на каком основании организация должна списать в налоговом учете дебиторскую и кредиторскую задолженность контрагентов, исключенных из ЕГРЮЛ по основаниям, указанным в п. 5 ст. 21.1 Федерального закона N 129-ФЗ?
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Согласно п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" организация может быть исключена из ЕГРЮЛ по основаниям недостоверности сведений или отсутствия средств на процедуру ликвидации. Когда и на каком основании организация должна списать в налоговом учете дебиторскую и кредиторскую задолженность контрагентов, исключенных из ЕГРЮЛ по основаниям, указанным в п. 5 ст. 21.1 Федерального закона N 129-ФЗ?
Статья: Списание кредиторской задолженности по истечении срока исполнительной давности
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)А вот суммы списанной кредиторской задолженности исключенного из ЕГРЮЛ по решению налогового органа в соответствии с п. 1 ст. 21 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" кредитора подлежат отражению в составе доходов налогоплательщика на основании выписки из ЕГРЮЛ на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации кредитора (Письма Минфина России от 02.04.2021 N 03-03-06/1/24533, от 01.10.2020 N 03-03-06/1/85891).
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)А вот суммы списанной кредиторской задолженности исключенного из ЕГРЮЛ по решению налогового органа в соответствии с п. 1 ст. 21 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" кредитора подлежат отражению в составе доходов налогоплательщика на основании выписки из ЕГРЮЛ на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации кредитора (Письма Минфина России от 02.04.2021 N 03-03-06/1/24533, от 01.10.2020 N 03-03-06/1/85891).