Списание косвенных расходов в бухгалтерском учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание косвенных расходов в бухгалтерском учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Тем, кто распределил в бухучете косвенные расходы на выпущенную продукцию и НЗП (отнес такие расходы на счет 20), не рекомендуем учитывать такие виды затрат как косвенные в налоговом учете.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Тем, кто распределил в бухучете косвенные расходы на выпущенную продукцию и НЗП (отнес такие расходы на счет 20), не рекомендуем учитывать такие виды затрат как косвенные в налоговом учете.
Статья: Концепции управленческого учета в контексте его определения и связи с бухгалтерской сущностью
(Серебрякова Т.Ю., Мельник Е.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)К управленческому учету процессов можно отнести учетные методики, связанные с обобщением затрат и исчислением себестоимости готового продукта, что соответствует управлению затратами и себестоимостью по рис. 1. Методики учета затрат и себестоимости являются важными для бухгалтерского учета, особенно в части распределения косвенных расходов между объектами калькуляции, и нередко в международных практиках являются в определенной степени объектом стандартизации. Например, можно назвать стандарт-костинг, директ-костинг, а также методики калькулирования, которые также влияют на модели учета затрат, например, для исчисления полной и неполной себестоимости.
(Серебрякова Т.Ю., Мельник Е.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)К управленческому учету процессов можно отнести учетные методики, связанные с обобщением затрат и исчислением себестоимости готового продукта, что соответствует управлению затратами и себестоимостью по рис. 1. Методики учета затрат и себестоимости являются важными для бухгалтерского учета, особенно в части распределения косвенных расходов между объектами калькуляции, и нередко в международных практиках являются в определенной степени объектом стандартизации. Например, можно назвать стандарт-костинг, директ-костинг, а также методики калькулирования, которые также влияют на модели учета затрат, например, для исчисления полной и неполной себестоимости.
Нормативные акты
Приказ Госстроя РФ от 14.07.1997 N 17-45
"Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья"7.4. Учет затрат ведется в разрезе видов затрат (расходы на оплату труда, материалы, амортизация и др.) по объектам учета, которыми могут быть затраты в целом по видам работ, услуг, местам производства работ, услуг, лицам, ответственным за производство, и т.п. Наряду с этим Товарищество может вести учет затрат по объектам учета в разрезе прямых и косвенных (накладных) расходов.
"Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья"7.4. Учет затрат ведется в разрезе видов затрат (расходы на оплату труда, материалы, амортизация и др.) по объектам учета, которыми могут быть затраты в целом по видам работ, услуг, местам производства работ, услуг, лицам, ответственным за производство, и т.п. Наряду с этим Товарищество может вести учет затрат по объектам учета в разрезе прямых и косвенных (накладных) расходов.
Приказ ФАС России от 18.05.2023 N 289/23
"Об утверждении Методических рекомендаций по установлению цен (тарифов) на предоставление доступа к инфраструктуре для размещения сетей электросвязи"11. В целях недопущения двойного учета одних и тех же расходов владельцу инфраструктуры рекомендуется распределять общие прямые и общие косвенные расходы, относимые на объекты инфраструктуры, имеющие совместное использование, по базам распределения согласно данным бухгалтерского учета.
"Об утверждении Методических рекомендаций по установлению цен (тарифов) на предоставление доступа к инфраструктуре для размещения сетей электросвязи"11. В целях недопущения двойного учета одних и тех же расходов владельцу инфраструктуры рекомендуется распределять общие прямые и общие косвенные расходы, относимые на объекты инфраструктуры, имеющие совместное использование, по базам распределения согласно данным бухгалтерского учета.
Статья: Методологические требования к разработке положения по ведению раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности государственного заказа
(Прыгунков А.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Важным вопросом при определении объема ресурсов, задействованных для исполнения ГОЗ, является определение расходов по подразделениям, в функциональные обязанности которых входят функции, которые по правилам нормативных документов должны относиться к разным сметам расходов в соответствии с требованиями к видам расходов и в соответствии с составом затрат (приложения N 5 и 6 к Порядку Приказа Минпромторга России от 08.02.2019 N 334 "Об утверждении порядка определения состава затрат, включаемых в цену продукции, поставляемой в рамках государственного оборонного заказа") или вообще не могут быть отнесены на ГОЗ. В таком случае проводятся функциональный анализ на основании Положения о подразделении с подготовкой справки о распределении по сметам косвенных расходов в соответствии с распределением рабочего времени по функциям и реклассификацией расходов, учтенных на счетах бухгалтерского учета 25 и 26, вычленение функций с проставлением признака "не ГОЗ".
(Прыгунков А.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Важным вопросом при определении объема ресурсов, задействованных для исполнения ГОЗ, является определение расходов по подразделениям, в функциональные обязанности которых входят функции, которые по правилам нормативных документов должны относиться к разным сметам расходов в соответствии с требованиями к видам расходов и в соответствии с составом затрат (приложения N 5 и 6 к Порядку Приказа Минпромторга России от 08.02.2019 N 334 "Об утверждении порядка определения состава затрат, включаемых в цену продукции, поставляемой в рамках государственного оборонного заказа") или вообще не могут быть отнесены на ГОЗ. В таком случае проводятся функциональный анализ на основании Положения о подразделении с подготовкой справки о распределении по сметам косвенных расходов в соответствии с распределением рабочего времени по функциям и реклассификацией расходов, учтенных на счетах бухгалтерского учета 25 и 26, вычленение функций с проставлением признака "не ГОЗ".
Статья: В каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямым
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 15)Вместе с тем иногда компаниям удается оспорить эти доводы налоговиков и обосновать квалификацию расходов на ремонт производственных ОС как косвенные расходы.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 15)Вместе с тем иногда компаниям удается оспорить эти доводы налоговиков и обосновать квалификацию расходов на ремонт производственных ОС как косвенные расходы.
Готовое решение: Как организовать раздельный учет доходов и расходов при исполнении госконтрактов
(КонсультантПлюс, 2025)На конец месяца на счетах бухгалтерского учета накоплены косвенные затраты:
(КонсультантПлюс, 2025)На конец месяца на счетах бухгалтерского учета накоплены косвенные затраты:
Типовая ситуация: Как рассчитать НДПИ
(Издательство "Главная книга", 2025)Порядок налогового и бухгалтерского учета затрат на добычу одинаковый. Затраты на добычу отражаются на субсчете "20-добыча" и списываются по мере передачи щебня в производство. В сентябре добыто 75 000 т щебня. Остаток по субсчету "20-добыча" на 1 сентября - 5 300 000 руб., остаток НЗП на 30 сентября - 7 800 000 руб. Дебетовый оборот за сентябрь - 22 800 000 руб.
(Издательство "Главная книга", 2025)Порядок налогового и бухгалтерского учета затрат на добычу одинаковый. Затраты на добычу отражаются на субсчете "20-добыча" и списываются по мере передачи щебня в производство. В сентябре добыто 75 000 т щебня. Остаток по субсчету "20-добыча" на 1 сентября - 5 300 000 руб., остаток НЗП на 30 сентября - 7 800 000 руб. Дебетовый оборот за сентябрь - 22 800 000 руб.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Организация должна самостоятельно разработать способ распределения косвенных расходов между договорами и зафиксировать его в учетной политике для целей бухгалтерского учета. Например, косвенные расходы можно распределять между договорами пропорционально сумме прямых расходов.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Организация должна самостоятельно разработать способ распределения косвенных расходов между договорами и зафиксировать его в учетной политике для целей бухгалтерского учета. Например, косвенные расходы можно распределять между договорами пропорционально сумме прямых расходов.
Типовая ситуация: Бухгалтер: квалификационные требования, трудовой договор, обязанности, ответственность
(Издательство "Главная книга", 2025)составление отчетных калькуляций, калькуляций себестоимости продукции (работ, услуг), распределение косвенных расходов, начисление амортизации активов в соответствии с учетной политикой Работодателя;
(Издательство "Главная книга", 2025)составление отчетных калькуляций, калькуляций себестоимости продукции (работ, услуг), распределение косвенных расходов, начисление амортизации активов в соответствии с учетной политикой Работодателя;
Вопрос: Как учесть расходы на техосмотр автомобиля в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на техосмотр признаются при выполнении определенных условий (п. 16 ПБУ 10/99). Расходы признаются с учетом допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности (п. 18 ПБУ 10/99). При этом в случаях, когда расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы должны быть обоснованно распределены между этими отчетными периодами (п. 19 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на техосмотр признаются при выполнении определенных условий (п. 16 ПБУ 10/99). Расходы признаются с учетом допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности (п. 18 ПБУ 10/99). При этом в случаях, когда расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы должны быть обоснованно распределены между этими отчетными периодами (п. 19 ПБУ 10/99).
Вопрос: Как отражаются в учете субподрядчика расходы на услуги, оказываемые генеральным подрядчиком?
(Консультация эксперта, 2025)Косвенные затраты, связанные с управлением и обслуживанием производства СМР, как правило, предварительно учитываются на собирательно-распределительных счетах - счете 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы", а затем списываются на счет 20 "Основное производство" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - Инструкция по применению Плана счетов), Письмо Минфина России от 08.11.2005 N 07-05-06/294).
(Консультация эксперта, 2025)Косвенные затраты, связанные с управлением и обслуживанием производства СМР, как правило, предварительно учитываются на собирательно-распределительных счетах - счете 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы", а затем списываются на счет 20 "Основное производство" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - Инструкция по применению Плана счетов), Письмо Минфина России от 08.11.2005 N 07-05-06/294).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В июне организация включает в состав косвенных расходов амортизационную премию в размере 30% первоначальной стоимости, сформированной в налоговом учете:
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В июне организация включает в состав косвенных расходов амортизационную премию в размере 30% первоначальной стоимости, сформированной в налоговом учете: