Списание кофе и чай для сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание кофе и чай для сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Офисные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 26 (44) - К 10.06 - чай, кофе переданы работникам
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 26 (44) - К 10.06 - чай, кофе переданы работникам
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете стоимость чая, кофе и тому подобного для работников может признаваться расходом по обычным видам деятельности, так как эти продукты приобретаются для обеспечения бытовых нужд работников во время выполнения ими трудовых обязанностей.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете стоимость чая, кофе и тому подобного для работников может признаваться расходом по обычным видам деятельности, так как эти продукты приобретаются для обеспечения бытовых нужд работников во время выполнения ими трудовых обязанностей.
Нормативные акты
Разъяснения Банка России
"По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 02.09.2015 N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций" (далее - Положение Банка России N 487-П)"Просим разъяснить, по какому символу ОФР отражать в учете расходы от операций по списанию стоимости чая, кофе, сливок, приобретаемых организацией для клиентов и для управленческого персонала НФО.
"По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 02.09.2015 N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций" (далее - Положение Банка России N 487-П)"Просим разъяснить, по какому символу ОФР отражать в учете расходы от операций по списанию стоимости чая, кофе, сливок, приобретаемых организацией для клиентов и для управленческого персонала НФО.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 28.08.2006 N 21-11/75538@
<Об обложении ЕСН и НДФЛ стоимости воды и питания, приобретенных организацией для своих сотрудников>Вопрос: Расходы на приобретение для своих работников питьевой воды, чая, кофе и сахара организация списывает за счет чистой прибыли, остающейся в ее распоряжении. Облагается ли стоимость оплаты воды и питания ЕСН и НДФЛ?
<Об обложении ЕСН и НДФЛ стоимости воды и питания, приобретенных организацией для своих сотрудников>Вопрос: Расходы на приобретение для своих работников питьевой воды, чая, кофе и сахара организация списывает за счет чистой прибыли, остающейся в ее распоряжении. Облагается ли стоимость оплаты воды и питания ЕСН и НДФЛ?
Вопрос: Организация закупает чай, кофе и прочие продукты для обеспечения питанием сотрудников в офисе. Необходимо ли облагать НДС списание таких продуктов как безвозмездную реализацию?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
Вопрос: Наше учреждение за счет средств, полученных в рамках приносящей доход деятельности, приобретает для своих сотрудников чай, кофе, сахар, печенье. Можем ли мы совершать эти расходы? Подлежат ли они обложению НДФЛ? Можно ли такие затраты включить в расходы по налогу на прибыль? Как данные операции отражать в бухгалтерском учете?
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)Вместе с тем, если при потреблении сотрудниками питания, приобретенного организацией, отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает. Конечно, определить, кто из сотрудников сколько выпил чая, кофе или съел печенья, не представляется возможным, поэтому начислять НДФЛ и уплачивать его в бюджет нет необходимости.
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)Вместе с тем, если при потреблении сотрудниками питания, приобретенного организацией, отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает. Конечно, определить, кто из сотрудников сколько выпил чая, кофе или съел печенья, не представляется возможным, поэтому начислять НДФЛ и уплачивать его в бюджет нет необходимости.
Статья: Как учесть "чайно-кофейные" расходы
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 13)Продукты приняты к учету с учетом НДС (при отсутствии персонификации питания для работников)
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 13)Продукты приняты к учету с учетом НДС (при отсутствии персонификации питания для работников)
Статья: Улучшение условий труда сотрудников: налоговые последствия для предпринимателя
(Гафиатуллина М.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 7)По мнению специалистов финансового ведомства, если работодатель бесплатно предоставляет своим сотрудникам чай, кофе и прочие продукты питания, он обязан уплатить налог на добавленную стоимость. Соответствующую позицию Минфин России занял еще в Письме от 05.07.2007 N 03-07-11/212, которое вызвало тогда широкий резонанс среди экспертного сообщества. Свою точку зрения чиновники аргументировали тем, что согласно положениям Налогового кодекса реализация товаров, даже если они передаются на безвозмездной основе, подлежит обложению НДС. Напомним, что до появления данного Письма предприниматели списывали такие расходы на представительские издержки или на затраты по обеспечению нормальных условий труда, тем самым избегая необходимости уплачивать с них НДС.
(Гафиатуллина М.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 7)По мнению специалистов финансового ведомства, если работодатель бесплатно предоставляет своим сотрудникам чай, кофе и прочие продукты питания, он обязан уплатить налог на добавленную стоимость. Соответствующую позицию Минфин России занял еще в Письме от 05.07.2007 N 03-07-11/212, которое вызвало тогда широкий резонанс среди экспертного сообщества. Свою точку зрения чиновники аргументировали тем, что согласно положениям Налогового кодекса реализация товаров, даже если они передаются на безвозмездной основе, подлежит обложению НДС. Напомним, что до появления данного Письма предприниматели списывали такие расходы на представительские издержки или на затраты по обеспечению нормальных условий труда, тем самым избегая необходимости уплачивать с них НДС.
"Практический справочник по налогу на прибыль"
(Горохова Т.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)В соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 264 НК РФ. Под видом представительских многие организации списывают расходы на банкеты для сотрудников, чай, кофе, воду и прочие затраты, которые непросто связать с коммерческой деятельностью компании. Поэтому любые представительские расходы, а тем более крупные, проверяющих настораживают.
(Горохова Т.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)В соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 264 НК РФ. Под видом представительских многие организации списывают расходы на банкеты для сотрудников, чай, кофе, воду и прочие затраты, которые непросто связать с коммерческой деятельностью компании. Поэтому любые представительские расходы, а тем более крупные, проверяющих настораживают.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть расходы на персонал при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если применяете кассовый метод, то включите эти затраты в расходы по налогу на прибыль в момент оплаты питания работнику (пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если применяете кассовый метод, то включите эти затраты в расходы по налогу на прибыль в момент оплаты питания работнику (пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).
Вопрос: Организация купила две банки кофе для сотрудников (НДС - 260 руб.). Какие надо сделать проводки?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: В бухгалтерском учете стоимость чая, кофе и тому подобного для работников может признаваться расходом по обычным видам деятельности, так как эти продукты приобретаются для обеспечения бытовых нужд работников во время выполнения ими трудовых обязанностей.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: В бухгалтерском учете стоимость чая, кофе и тому подобного для работников может признаваться расходом по обычным видам деятельности, так как эти продукты приобретаются для обеспечения бытовых нужд работников во время выполнения ими трудовых обязанностей.
Вопрос: Как можно списать расходы на кофе и чай, купленные для офиса, а также расходы на проведение корпоративного мероприятия в кафе?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Как можно списать расходы на кофе и чай, купленные для офиса, а также расходы на проведение корпоративного мероприятия в кафе?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Как можно списать расходы на кофе и чай, купленные для офиса, а также расходы на проведение корпоративного мероприятия в кафе?
Вопрос: К чему отнести в целях бухгалтерского учета чай, сахар и кофе, приобретаемые для сотрудников: к товарам, материалам или чему-то иному?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)В бухгалтерском учете стоимость чая, кофе и тому подобного для работников может признаваться расходом по обычным видам деятельности, так как эти продукты приобретаются для обеспечения бытовых нужд работников во время выполнения ими трудовых обязанностей.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)В бухгалтерском учете стоимость чая, кофе и тому подобного для работников может признаваться расходом по обычным видам деятельности, так как эти продукты приобретаются для обеспечения бытовых нужд работников во время выполнения ими трудовых обязанностей.
Вопрос: В организации закупаются вода, чай, кофе, печенье и т.д. для руководящего состава. Есть приказ на ежемесячный лимит закупок. Как учесть расходы в бухгалтерском учете?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: В бухгалтерском учете стоимость чая, кофе и тому подобного для работников может признаваться расходом по обычным видам деятельности, так как эти продукты приобретаются для обеспечения бытовых нужд работников во время выполнения ими трудовых обязанностей.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: В бухгалтерском учете стоимость чая, кофе и тому подобного для работников может признаваться расходом по обычным видам деятельности, так как эти продукты приобретаются для обеспечения бытовых нужд работников во время выполнения ими трудовых обязанностей.