СПИСАНИЕ ГСМ НА ЛИЧНЫЙ ТРАНСПОРТ СОТРУДНИКА
Подборка наиболее важных документов по запросу СПИСАНИЕ ГСМ НА ЛИЧНЫЙ ТРАНСПОРТ СОТРУДНИКА (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 25.12.2015 N 309-КГ15-18071 по делу N А76-25307/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным представления уполномоченного органа и незаконными действий по возложению на предприятие обязанности по восстановлению денежных средств.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как выявлены многочисленные нарушения, связанные с оприходованием выручки, расходованием и выдачей средств в подотчет, ведением отчетности, проверка проведена органом в пределах своих полномочий.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Установлены факты приобретения предприятием ГСМ для заправки личных автомобилей Никаноровой Н.М. (директора предприятия) и Плотникова Д.А. По представленным актам списания ГСМ списывали на работы мотопомпы для откачки воды в банях.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным представления уполномоченного органа и незаконными действий по возложению на предприятие обязанности по восстановлению денежных средств.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как выявлены многочисленные нарушения, связанные с оприходованием выручки, расходованием и выдачей средств в подотчет, ведением отчетности, проверка проведена органом в пределах своих полномочий.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Установлены факты приобретения предприятием ГСМ для заправки личных автомобилей Никаноровой Н.М. (директора предприятия) и Плотникова Д.А. По представленным актам списания ГСМ списывали на работы мотопомпы для откачки воды в банях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Организация (не является автотранспортной) использует личный транспорт некоторых работников в служебных целях по договору аренды без экипажа. Поскольку на личные автомобили не предполагается установка специального навигационного оборудования и у нас некому проводить контрольные замеры топлива, то отследить его реальный расход невозможно. Как нам списывать ГСМ для этих машин на "прибыльные" затраты? Обязательно ли нормировать такие расходы? Нужны ли при этом путевые листы?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Организация (не является автотранспортной) использует личный транспорт некоторых работников в служебных целях по договору аренды без экипажа. Поскольку на личные автомобили не предполагается установка специального навигационного оборудования и у нас некому проводить контрольные замеры топлива, то отследить его реальный расход невозможно. Как нам списывать ГСМ для этих машин на "прибыльные" затраты? Обязательно ли нормировать такие расходы? Нужны ли при этом путевые листы?
Вопрос: Как в авансовом отчете отразить расходы на проезд?
(Консультация эксперта, 2025)Легковое такси при использовании сервисов онлайн-заказа такси
(Консультация эксперта, 2025)Легковое такси при использовании сервисов онлайн-заказа такси
Нормативные акты
Постановление администрации городского округа Пушкинский МО от 12.05.2025 N 3063-ПА
"Об утверждении Положения о порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, руководителям и работникам муниципальных учреждений городского округа Пушкинский Московской области"- проездными документами, оплаченными через Интернет (электронные билеты, выписка с лицевого счета, с указанием даты их приобретения и суммы, списанной на их оплату).
"Об утверждении Положения о порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, руководителям и работникам муниципальных учреждений городского округа Пушкинский Московской области"- проездными документами, оплаченными через Интернет (электронные билеты, выписка с лицевого счета, с указанием даты их приобретения и суммы, списанной на их оплату).
Постановление администрации городского округа Пушкинский МО от 05.12.2025 N 7655-ПА
"О внесении изменений в постановление администрации городского округа Пушкинский Московской области от 12.05.2025 N 3063-ПА "Об утверждении Положения о порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, руководителям и работникам муниципальных учреждений городского округа Пушкинский Московской области"- проездными документами, оплаченными через Интернет (электронные билеты, выписка с лицевого счета, с указанием даты их приобретения и суммы, списанной на их оплату).
"О внесении изменений в постановление администрации городского округа Пушкинский Московской области от 12.05.2025 N 3063-ПА "Об утверждении Положения о порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, руководителям и работникам муниципальных учреждений городского округа Пушкинский Московской области"- проездными документами, оплаченными через Интернет (электронные билеты, выписка с лицевого счета, с указанием даты их приобретения и суммы, списанной на их оплату).
Административная практика
Решение Кабардино-Балкарского УФАС России от 25.12.2023 по делу N 007/01/10-860/2023
Обстоятельства: Заинтересованным лицом установлены необоснованно высокие цены на напитки и снэки, реализуемые через вендинговые аппараты, расположенные в стерильной зоне международного аэропорта.
Решение: Признать заинтересованное лицо нарушившим п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.- компенсация использования личного транспорта при сервисном обслуживании оборудования (аренда и ГСМ личного транспорта);
Обстоятельства: Заинтересованным лицом установлены необоснованно высокие цены на напитки и снэки, реализуемые через вендинговые аппараты, расположенные в стерильной зоне международного аэропорта.
Решение: Признать заинтересованное лицо нарушившим п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.- компенсация использования личного транспорта при сервисном обслуживании оборудования (аренда и ГСМ личного транспорта);
Статья: Обсуждаем: как правильнее оформить командировку работника на личном автомобиле
("Российский налоговый курьер", 2014, N 10)А Андрей дело говорит! Авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы на обслуживание автомобиля, просто необходимы. Ведь именно такие документы помогут списать в расходы все затраты по поездке сотрудника на личном автомобиле <1>.
("Российский налоговый курьер", 2014, N 10)А Андрей дело говорит! Авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы на обслуживание автомобиля, просто необходимы. Ведь именно такие документы помогут списать в расходы все затраты по поездке сотрудника на личном автомобиле <1>.
Статья: Комментарий к Письму Минтруда России от 26.02.2014 N 17-3/В-92 <Страховые взносы: суммы компенсации за использование авто в служебных целях по доверенности>
(Чернявский Н.Г.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 7)Компенсация за использование личного транспорта состоит главным образом из возмещения расходов на ГСМ. Нормы расхода топлив утверждены Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р. Но пользоваться ими не обязательно, это подтверждает и Минфин. Безопаснее все же установить нормы в локальном акте и компенсировать работнику расходы в их пределах.
(Чернявский Н.Г.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 7)Компенсация за использование личного транспорта состоит главным образом из возмещения расходов на ГСМ. Нормы расхода топлив утверждены Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р. Но пользоваться ими не обязательно, это подтверждает и Минфин. Безопаснее все же установить нормы в локальном акте и компенсировать работнику расходы в их пределах.
Статья: Вопросы о разъездном характере работы
(Тарасов В.Д.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2019, N 3)К сведению. Одним из нормативных требований при этом можно назвать оформление водителями путевых листов. Они, в частности, оформляются для подтверждения списания ГСМ и для обоснования расходов на ГСМ в интересах организации при использовании личного транспорта работника (ст. 252 НК РФ, пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 <1>).
(Тарасов В.Д.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2019, N 3)К сведению. Одним из нормативных требований при этом можно назвать оформление водителями путевых листов. Они, в частности, оформляются для подтверждения списания ГСМ и для обоснования расходов на ГСМ в интересах организации при использовании личного транспорта работника (ст. 252 НК РФ, пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 <1>).
Статья: Сотрудник поехал в командировку на личном автомобиле
(Барковец В.А.)
("Упрощенка", 2012, N 9)СОТРУДНИК ПОЕХАЛ В КОМАНДИРОВКУ НА ЛИЧНОМ АВТОМОБИЛЕ
(Барковец В.А.)
("Упрощенка", 2012, N 9)СОТРУДНИК ПОЕХАЛ В КОМАНДИРОВКУ НА ЛИЧНОМ АВТОМОБИЛЕ
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: налогообложение и бухгалтерский учет (часть вторая)
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Смирнов М.А., Сорокина В.А., Жильцов М.А., Евдокимов А.Ю.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 8)Описание ситуации: Организация нанимает регионального представителя, должность подразумевает разъездной характер работы. Сотрудник будет использовать личный автомобиль в служебных целях, в связи с этим организация планирует заключить с сотрудником договор аренды автомобиля (без экипажа), где сотрудник - арендодатель, организация - арендатор. По условиям договора в свободное время сотрудник имеет право пользоваться данным автомобилем в личных целях. Планируется, что сотрудник будет представлять авансовые отчеты о потраченных суммах на ГСМ и запчасти, будут оформляться путевые листы для обоснования списанного ГСМ.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Смирнов М.А., Сорокина В.А., Жильцов М.А., Евдокимов А.Ю.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 8)Описание ситуации: Организация нанимает регионального представителя, должность подразумевает разъездной характер работы. Сотрудник будет использовать личный автомобиль в служебных целях, в связи с этим организация планирует заключить с сотрудником договор аренды автомобиля (без экипажа), где сотрудник - арендодатель, организация - арендатор. По условиям договора в свободное время сотрудник имеет право пользоваться данным автомобилем в личных целях. Планируется, что сотрудник будет представлять авансовые отчеты о потраченных суммах на ГСМ и запчасти, будут оформляться путевые листы для обоснования списанного ГСМ.
Корреспонденция счетов: Работники торговой организации используют личный транспорт в служебных целях. Согласно приказу директора автомобили указанных работников заправляются за счет организации по талонам на приобретение ГСМ. В 2004 г. ежемесячно в последний рабочий день месяца работникам выплачивается компенсация за использование личных автомобилей согласно приказу в размере 2500 руб. на 1 работника...
(Консультация эксперта, 2004)На основании путевого листа, представленного работником, стоимость израсходованных ГСМ в рассматриваемой ситуации списывается с кредита счета 71 в дебет счета 44.
(Консультация эксперта, 2004)На основании путевого листа, представленного работником, стоимость израсходованных ГСМ в рассматриваемой ситуации списывается с кредита счета 71 в дебет счета 44.
Статья: Бюджетная смета учреждений, подведомственных Минобороны: особенности составления и исполнения
(Сильвестрова Т.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 10)При проверке расходования средств на содержание автотранспорта (подстатьи 222 "Транспортные услуги", 225 "Работы, услуги по содержанию имущества", статья 340 "Увеличение стоимости материальных запасов") устанавливаются:
(Сильвестрова Т.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 10)При проверке расходования средств на содержание автотранспорта (подстатьи 222 "Транспортные услуги", 225 "Работы, услуги по содержанию имущества", статья 340 "Увеличение стоимости материальных запасов") устанавливаются:
"Организация работы с кадрами на предприятиях автотранспорта"
(Корнийчук Г.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Соответственно, стоимость ГСМ, подлежащих списанию на расходы организации, определяется по вышеуказанным нормативам на основании данных о пробеге автомобиля, указанных в путевых листах.
(Корнийчук Г.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Соответственно, стоимость ГСМ, подлежащих списанию на расходы организации, определяется по вышеуказанным нормативам на основании данных о пробеге автомобиля, указанных в путевых листах.
Статья: Комментарий к Постановлению АС ЗСО от 17.12.2019 по делу N А81-9588/2018
(Серова А.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 2)Кроме того, в ходе проверки было установлено, что весь приобретенный бензин списывался в затраты единовременно, без учета норм списания и без составления соответствующих документов (путевых листов, актов учета расхода ГСМ и др.).
(Серова А.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 2)Кроме того, в ходе проверки было установлено, что весь приобретенный бензин списывался в затраты единовременно, без учета норм списания и без составления соответствующих документов (путевых листов, актов учета расхода ГСМ и др.).
"Транспортный налог"
(Семенихин В.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Расходы на ГСМ в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль могут быть учтены в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом в НК РФ данный вид расходов не является нормируемым. К нормируемым расходам в данном случае будут относиться только суммы компенсации, выплачиваемой организацией своим сотрудникам, если они используют свой личный транспорт в целях организации. Казалось бы, при отсутствии норм расходы на ГСМ можно учесть в фактическом объеме. Однако следует иметь в виду: каждый автомобиль имеет определенные технические характеристики, позволяющие определить, сколько топлива расходует то или иное транспортное средство при его эксплуатации. Поэтому при осуществлении выездной налоговой проверки инспекторы проверят соответствие списанных расходов на ГСМ пройденному автомобилем расстоянию. Поэтому применение Норм в данном случае является объективной необходимостью с целью не только избежать претензий со стороны проверяющих, но и контроля расходования ГСМ в вашей организации. Однако вовсе не обязательно организация обязана руководствоваться утвержденными Нормами. Лучше всего произвести замеры расходуемого топлива и утвердить самостоятельные нормы расхода ГСМ. Тем не менее помните: при значительном расхождении ваших норм с Нормами Минтранса интерес инспекторов только повысится.
(Семенихин В.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Расходы на ГСМ в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль могут быть учтены в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом в НК РФ данный вид расходов не является нормируемым. К нормируемым расходам в данном случае будут относиться только суммы компенсации, выплачиваемой организацией своим сотрудникам, если они используют свой личный транспорт в целях организации. Казалось бы, при отсутствии норм расходы на ГСМ можно учесть в фактическом объеме. Однако следует иметь в виду: каждый автомобиль имеет определенные технические характеристики, позволяющие определить, сколько топлива расходует то или иное транспортное средство при его эксплуатации. Поэтому при осуществлении выездной налоговой проверки инспекторы проверят соответствие списанных расходов на ГСМ пройденному автомобилем расстоянию. Поэтому применение Норм в данном случае является объективной необходимостью с целью не только избежать претензий со стороны проверяющих, но и контроля расходования ГСМ в вашей организации. Однако вовсе не обязательно организация обязана руководствоваться утвержденными Нормами. Лучше всего произвести замеры расходуемого топлива и утвердить самостоятельные нормы расхода ГСМ. Тем не менее помните: при значительном расхождении ваших норм с Нормами Минтранса интерес инспекторов только повысится.