Списание гсм на личный автомобиль
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание гсм на личный автомобиль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.09.2025 N 17АП-276/2025(1)-АК по делу N А50-30415/2022
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Коллегия судей полагает, что с учетом особенностей осуществлявшейся должником деятельности, места ее осуществления, отсутствие некоторых документов, в частности, актов списания ГСМ, актов расхода ГСМ, иных документов оприходования должником товарно-материальных ценностей в установленном порядке само по себе не свидетельствует о безосновательности расходов. Какие-либо разумные пояснения наличия у ответчика потребности в приобретении ГСМ, запчастей для транспортных средств в столь значительном количестве в личных интересах управляющим не представлены, доводы ответчика об их приобретении для обеспечения деятельности должника не опровергнуты.
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Коллегия судей полагает, что с учетом особенностей осуществлявшейся должником деятельности, места ее осуществления, отсутствие некоторых документов, в частности, актов списания ГСМ, актов расхода ГСМ, иных документов оприходования должником товарно-материальных ценностей в установленном порядке само по себе не свидетельствует о безосновательности расходов. Какие-либо разумные пояснения наличия у ответчика потребности в приобретении ГСМ, запчастей для транспортных средств в столь значительном количестве в личных интересах управляющим не представлены, доводы ответчика об их приобретении для обеспечения деятельности должника не опровергнуты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: На работу на личном автомобиле: можно ли принять ГСМ в расходы
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Для налога на прибыль расходы должны быть экономически обоснованны. Кроме того, это может оказаться невыгодно: компенсация за ГСМ подпадает под обложение НДФЛ и страховыми взносами. Можно ли списать в расходы ГСМ, если сотрудники ездят на работу на личном автомобиле?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Для налога на прибыль расходы должны быть экономически обоснованны. Кроме того, это может оказаться невыгодно: компенсация за ГСМ подпадает под обложение НДФЛ и страховыми взносами. Можно ли списать в расходы ГСМ, если сотрудники ездят на работу на личном автомобиле?
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Организация (не является автотранспортной) использует личный транспорт некоторых работников в служебных целях по договору аренды без экипажа. Поскольку на личные автомобили не предполагается установка специального навигационного оборудования и у нас некому проводить контрольные замеры топлива, то отследить его реальный расход невозможно. Как нам списывать ГСМ для этих машин на "прибыльные" затраты? Обязательно ли нормировать такие расходы? Нужны ли при этом путевые листы?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Организация (не является автотранспортной) использует личный транспорт некоторых работников в служебных целях по договору аренды без экипажа. Поскольку на личные автомобили не предполагается установка специального навигационного оборудования и у нас некому проводить контрольные замеры топлива, то отследить его реальный расход невозможно. Как нам списывать ГСМ для этих машин на "прибыльные" затраты? Обязательно ли нормировать такие расходы? Нужны ли при этом путевые листы?
Нормативные акты
Приказ Росжелдора от 25.11.2009 N 503
"Об утверждении Методических рекомендаций по проведению внутреннего финансового контроля федерального агентства железнодорожного транспорта"- правильность списания топлива, ГСМ согласно установленным нормам;
"Об утверждении Методических рекомендаций по проведению внутреннего финансового контроля федерального агентства железнодорожного транспорта"- правильность списания топлива, ГСМ согласно установленным нормам;
Приказ МЧС России от 01.10.2020 N 737
(ред. от 17.10.2025)
"Об утверждении Руководства по организации материально-технического обеспечения Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий"обеспечение экономного расходования и правильного применения ГСМ и специальных жидкостей;
(ред. от 17.10.2025)
"Об утверждении Руководства по организации материально-технического обеспечения Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий"обеспечение экономного расходования и правильного применения ГСМ и специальных жидкостей;
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 03.04.2024 N 417 "О внесении изменения в Постановление Правительства Российской Федерации от 8 февраля 2002 г. N 92"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Обратите внимание, что компенсация работодателя может составлять больше, чем установленные нормы. Списать в расходы можно только установленные лимиты. Причем в эту сумму уже включены затраты на бензин. Поэтому работодатель не вправе списать на расходы еще и стоимость ГСМ, которая выплачивается сверх суммы компенсации.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Обратите внимание, что компенсация работодателя может составлять больше, чем установленные нормы. Списать в расходы можно только установленные лимиты. Причем в эту сумму уже включены затраты на бензин. Поэтому работодатель не вправе списать на расходы еще и стоимость ГСМ, которая выплачивается сверх суммы компенсации.
Вопрос: Как в авансовом отчете отразить расходы на проезд?
(Консультация эксперта, 2025)Легковое такси при использовании сервисов онлайн-заказа такси
(Консультация эксперта, 2025)Легковое такси при использовании сервисов онлайн-заказа такси
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете организации списание ГСМ сверх установленных норм?
(Консультация эксперта, 2025)В случае если перерасход ГСМ возник из-за неправомерных действий водителя, например при использовании им служебного автомобиля не по назначению (либо использован бензин в личных целях и др.), необоснованный перерасход ГСМ может быть по решению руководителя организации взыскан с виновного лица или списан в состав прочих расходов.
(Консультация эксперта, 2025)В случае если перерасход ГСМ возник из-за неправомерных действий водителя, например при использовании им служебного автомобиля не по назначению (либо использован бензин в личных целях и др.), необоснованный перерасход ГСМ может быть по решению руководителя организации взыскан с виновного лица или списан в состав прочих расходов.
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)При этом списание расходов на бензин работодателем должно осуществляться непосредственно на основании данных путевых листов. Причем стоит обратить внимание на ситуацию, когда автомобиль будет использоваться сотрудником также и в личных целях (что наиболее вероятно). В таком случае это затруднит учет ГСМ. Дело в том, что любой расход, учитываемый в целях налога на прибыль, должен быть обоснован и направлен на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Это значит, что расходы на топливо могут быть учтены при расчете налога на прибыль, только если топливо используется в деятельности работодателя, т.е. используется для служебных поездок.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)При этом списание расходов на бензин работодателем должно осуществляться непосредственно на основании данных путевых листов. Причем стоит обратить внимание на ситуацию, когда автомобиль будет использоваться сотрудником также и в личных целях (что наиболее вероятно). В таком случае это затруднит учет ГСМ. Дело в том, что любой расход, учитываемый в целях налога на прибыль, должен быть обоснован и направлен на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Это значит, что расходы на топливо могут быть учтены при расчете налога на прибыль, только если топливо используется в деятельности работодателя, т.е. используется для служебных поездок.